Налоговый вычет за лекарства 2020 — как получить, перечень, список, как получить, возврат налога, необходимые документы, можно ли

Каждый из нас приобретает медикаменты, но не каждый знает о том, что можно вернуть часть потраченных денег, получив налоговый вычет на лекарства. В статье расскажем, что необходимо для возврата налога за медикаменты, как вернуть деньги за лекарства с помощью ФНС, какая сумма возврата НДФЛ; предоставим пошаговую инструкцию, как получить налоговый вычет за лекарства, какие документы нужны при этом. Выясним также, все ли лекарственные препараты подлежат возмещению налога,  за какие лекарства можно получить налоговый вычет.

Что такое налоговый вычет на лекарства?

Получить налоговый вычет означает уменьшить налоговую базу для расчета НДФЛ (налог на доходы физических лиц или «подоходный налог»). В результате этого сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, тоже уменьшается и получается переплата по налогу, которая возвращается налогоплательщику.

Можно ли получить налоговый вычет за лекарства?

Да, согласно закону (статья 219 Налогового кодекса РФ) у налогоплательщика есть возможность получить вычет за лечение, ДМС и  оформить возврат налога за лекарства, назначенных лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств. Налоговый вычет при покупке лекарственных средств относится к социальным вычетам (как, например, вычет на обучение, страхование жизни.

Таким образом, законодатель дает утвердительный ответ на вопрос «можно ли вернуть деньги за лекарства через налоговую?». Выясним, что для этого необходимо.

Налоговый вычет за лекарство: что нужно

Для того чтобы оформить возврат НДФЛ за лекарства необходимо выполнение следующих условий:

• У Вас должен быть доход, облагаемый по ставке 13 процентов, в тот год, когда Вы покупали лекарства;
• Не прошел срок давности оформления налогового вычета – 3 года;
• Лекарство должно быть назначено врачом;
• В ИФНС необходимо предоставить документы для налогового вычета за лекарства (в том числе рецепт по специальной форме и чеки на лекарственные препараты).

Налоговый вычет на лекарства для родственников

Вы можете вернуть налог за лекарства, приобретенных для себя, а также для некоторых родственников и членов семьи. Итак, если Вы купили медикаменты, Вы можете получить налоговый вычет за лекарства, выписанные для лечения:

• родителей,
• детей,
• супруга.

Сколько можно вернуть за лекарства через налоговую?

Сумма, которую Вы можете получить, оформив налоговый вычет на медикаменты, составляет 13 % от их стоимости. Но существуют следующие ограничения:

• Для налогового вычета за покупку лекарств установлен лимит – 120000 руб., т.е. возврат подоходного налога за лекарства ограничен 15600 руб. — 13 процентов от 120000 руб. (об особенностях получения вычета при приобретении медикаментов в рамках дорогостоящего лечения будет рассказано ниже);
• Не получится вернуть сумму НДФЛ больше, чем сумма удержанного в бюджет налога в году, когда были приобретены лекарственные препараты.

Сколько раз можно получить налоговый вычет за лекарства?

Количество оформлений налогового вычета на лекарства не ограничивается (главное, чтобы выполнялись условия для возврата налога за медикаменты). Т.е. если Вы каждый год покупаете лекарственные средства, то Вы можете каждый год подавать необходимые документы в ИФНС и получать налоговый вычет на лекарства (перечень документов см. ниже).

На какие лекарства можно получить налоговый вычет

В настоящее время налоговый вычет можно получить за любые лекарства.

Это стало возможно после принятия  Федерального Закона от 17 июня 2019 г N 147-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации«, согласно которому из абзаца первого подпункта 3 пункта 1 статьи 219 слова «(в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации)» были исключены. При этом измененные положения Налогового кодекса применяются  в отношении доходов физических лиц, полученных ими начиная с налогового периода 2019 года.

Отметим, что налоговый вычет на приобретение медикаментов можно было получить за те препараты, которые непосредственно не были включены в указанный список, но в составе которых было лекарственное средство, входящее в перечень (письмо ФНС России от 01.07.2015 № БС-4-11/11454@).

Подробнее о том, как пользоваться перечнем и  узнать, за какие лекарства можно было вернуть подоходный налог, узнайте из этой статьи.

• Как получить налоговый вычет за лекарства
• Чтобы вернуть 13 % за медикаменты, необходимо подтвердить свое право получить вычет на лекарства (какие документы нужны для этого, будет рассказано ниже).
• Но сначала необходимо выбрать способ, как вернуть налог за лекарства. В соответствии с действующим законодательством у налогоплательщика есть выбор:

• вернуть деньги за лекарства через налоговую. По окончании года, в котором были приобретены медикаменты (информация о сроке подачи документов содержится в этой статье), необходимо собрать документы для возврата налога за лекарства и предоставить их в налоговую инспекцию. Далее проходит камеральная проверка и 13 процентов от стоимости лекарств перечисляются на указанный в заявлении расчетный счет.
• получить налоговый вычет на лекарства через работодателя. В данном случае вычет предоставляется в том же году, когда приобретались медикаменты. Из заработной платы перестанут удерживать НДФЛ, пока не будут возвращены 13 % от стоимости лекарств или пока не закончится год. Но обращаться в ИФНС также придется. Подробнее о возмещении стоимости лекарств через работодателя и необходимых документах в этом случае рассказано здесь.

Налоговый вычет на лекарства: перечень документов

Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимые документы подаются в налоговую инспекцию. Сделать это можно при посещении инспекции по Вашей прописке или через интернет (личный кабинет налогоплательщика). Для возврата налога за лекарства перечень документов следующий:

• Рецепт по форме 107-1/у (оригинал),
• Документы, подтверждающие оплату медикаментов, например, кассовые чеки на лекарства, а также товарные чеки, если в кассовом чеке нет информации о названии, количестве, стоимости приобретаемого препарата (копии),
• Декларация 3-НДФЛ,
• Справка о доходах 2 НДФЛ (оригинал),
• Копия документов, подтверждающих родство (налоговый вычет на лекарства для детей или родителей) или заключение брака (возврат налога при покупке лекарств супругу),
• Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога.

Инспектор может запросить копию паспорта, ИНН налогоплательщика, также оригиналы документов для налогового вычета за лекарства (например, кассовых чеков).

Данный перечень документов предназначен для получения налогового вычета за покупку лекарств (только медикаментов). О документах, необходимых для оформления возврата подоходного налога за медицинские услуги можно прочитать здесь (так, является необходимым предоставление справки об оплате медицинских услуг).

Чеки на лекарства для налоговой

Согласно Письму ФНС от 22 ноября 2012 г. N ЕД-4-3/19630@ предоставление документов, подтверждающие оплату медикаментов (например, чеков ККМ) обязательно, т.е. получить вычет за лекарства без чеков нельзя (в отличие от вычета за медицинские услуги – чеки в этом случае необязательны).

Проверяющий декларацию инспектор может попросить Вас предоставить оригиналы чеков.

Кроме того, если из кассового чека неясно, какие лекарства были приобретены, то для того чтобы вернуть деньги за лекарства необходимо запросить в аптеке товарные чеки, где был бы расшифрован кассовый чек с указанием полного наименования медикамента, дозировки, количества, стоимости.

Если Вы купили назначенные врачом лекарства, у Вас есть возможность вернуть 13 % от их стоимости

Как вернуть деньги за лекарства через налоговую (пошаговая инструкция)

Расскажем теперь подробнее, как получить налоговый вычет на лекарства, если возврат НДФЛ за медикаменты Вы оформляете через налоговую инспекцию. Необходимо:

• Получить у врача рецепт по форме 107-1/у с печатью для налоговых органов. Налоговый вычет на лекарства без рецепта оформить не получится. Отметим, что возврат налога за медикаменты может быть осуществлен и при назначении лекарственных средств, отпускаемых без рецепта врача (но рецепт для налоговой обязателен). Рецепт может быть выписан лечащим врачом в течение трех лет после окончания налогового периода (календарного года), в котором покупались медикаменты, на основании записей в медицинской карте больного о назначении таких препаратов (письмо Минздрава РФ от 12 февраля 2002 г. N 2510/1430-02-32);
• Сделать копии платежных документов, подтверждающих приобретение лекарств (например, кассовых чеков и др.);
• Запросить и получить у работодателя справку о доходах 2 НДФЛ за тот год, когда прошла оплата лекарств;
• Заполнить декларацию 3 НДФЛ по форме, действующей в год оплаты лечения, на основании имеющихся документов для возврата налога за лекарства;
• Заполнить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Согласно п.7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. В случае оформления вычета на грани пропуска срока давности заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога необходимо подавать одновременно с декларацией и другими документами, не дожидаясь окончания камеральной проверки;
• Подать декларацию 3-НДФЛ и другие документы для налогового вычета за лекарства в ИФНС. Если Вы подаете документы лично в ИФНС, желательно получить подтверждение о факте сдачи документов (на копии первого листа налоговой декларации инспектор может поставить печать, указать дату сдачи и подписаться);
• После получения письма из ИФНС о подтверждении налогового вычета за приобретение лекарств (или после изменения статуса в личном кабинете) подать заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (если это не было сделано ранее) и дождаться перечисления денег на расчетный счет.

Налоговый вычет на приобретение лекарств: срок выплаты

Выясним, когда вернут деньги (13%), потраченные на лекарства. После предоставления декларации начинается камеральная проверка, максимальная продолжительность которой составит 3 месяца.

Если заявление на возврат НДФЛ за лекарства было подано вместе с декларацией, то после окончания проверки деньги должны быть перечислены на расчетный счет в течение месяца.

Если заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога было подано после окончания проверки и подтверждения права на социальный вычет на лекарства, то 13 процентов от стоимости медикаментов должны быть перечислены в течение месяца со дня подачи заявления. Подробнее о сроках возврата денег по вычету здесь.

Налоговый вычет за лекарства при дорогостоящем лечении

Источник: http://just-ice.info/2019/02/02/vichet-na-lekarstva/

Как получить налоговый вычет за лекарства?

Серьезное лечение стоит отнюдь немалых денег. Однако, гражданам предоставляется возможность вернуть часть денег и получить налоговый вычет за лекарства при покупке.

Такая процедура доступна уже давно, но с 2019 года был принят ряд изменений, который упростил порядок оформления. И с 17.06.19 данные нормы вступили в силу.

Рассмотрим подробнее, кто может вернуть 13% от потраченных сумм на лечение, перечень документов и порядок их подачи.

Изменения налогового кодекса по получению вычета за лекарства

Социальный налоговый вычет включает в себя расходы на лечение и за лекарственные средства. За счет данной суммы уменьшаются доходы в процессе начисления налога на доходы. Как следствие, происходит снижение налоговой базы. А вот образовавшуюся переплату по НДФЛ появляется возможность вернуть.

Реализовать налоговый вычет за лекарства можно двумя
способами:

1. В качестве разового перечисления на свою пластиковую
карту с обращением в ФНС;

2.  За счет снижения суммы НДФЛ, в результате которого увеличивается размер зарплаты. Тогда процедура производится через работодателя.

Стоит учитывать, что возврат происходит не всей выплаченной стоимости за медикаменты, а лишь размера сэкономленного налога 13%.

Читайте: Что такое НДФЛ простыми словами?

До вступления в силу нововведений принимались к вычету затраты только на лекарства из перечня Постановления №201. А в данном списке присутствовали далеко не все препараты. И, если приобретенного средства там не было, то потраченные на него деньги, а точнее их часть, нельзя было вернуть. Так как такие расходы не принимались к вычету.

Читайте: Как записаться в налоговую инспекцию онлайн?

Вместе с тем, стоит учитывать два важных момента:

• Лекарственное средство должно быть приобретено
  по назначению врача;
• Произведенная покупка должна быть документально
  подтверждена.

Тем не менее, уже огромный плюс, что не нужно сверяться с
перечнем и искать в нем купленное лекарство.

Кто может получить налоговый вычет за лекарства?

Хотя законодательно не определены конкретные категории граждан, имеющие возможность получить налоговый вычет за лекарства, существуют определенные требования, которым должен соответствовать налогоплательщик:

• Лицо должно быть резидентом Российской
  Федерации;
• У гражданина имеется официальный доход, с которого
  уплачивается НДФЛ;
• Период покупки лекарств или оплаты лечения
  совпадает с периодом облагаемого налогом заработка;
• Покупка осуществлялась за личные денежные
  средства;
• Имеются документы, подтверждающие затраты на
  медикаменты.

Стоит отметить, что неофициально трудоустроенные граждане без налогооблагаемых НДФЛ доходов не смогут оформить налоговый вычет. Так как налог на доход не уплачивается, а, следовательно, и не возмещается.

Важно отметить, что вычет может быть получен, если медикаменты покупались для:

• Самого налогоплательщика;
• Его мужа или жены;
• Несовершеннолетних детей;
• Своих родителей.

Перечень документов для получения вычета

Чтобы оформить налоговый вычет через работодателя потребуются следующие документы:

• Рецепт врача на лекарство;
• Подтверждение оплаты товара (кассовые или онлайн чеки, платежки, а также квитанции).

Если обращение осуществляется в налоговую, то к перечисленным документам необходимы:

• Декларация 3 НДФЛ;
• Информация о доходах в виде справки 2 НДФЛ, если документы подаются до 1 апреля.

Читайте: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ?

Как оформить налоговый вычет за лекарства?

Уменьшение доходов на сумму, уплаченную за медицинские
препараты, происходит по установленному порядку:

1. Доктор выписывает рецепт в 2 -ух экземплярах в соответствии с формой 107 – 1/у. Первый предоставляется в аптеку при покупке лекарства, а вот второй как раз нужен для вычета.

2. На экземпляре для вычета проставляется отметка «Для
налогового органа РФ, идентификационный номер налогоплательщика».

3. Бланки подписываются врачом и ставятся две печати: одна
личная врача, вторая – медицинского учреждения.

4. В аптеке приобретается нужное лекарство, один экземпляр
рецепта остается у продавца. Важно получить и сохранить кассовый чек или иной
документ об оплате.

5. В следующем за истекшем году собранные документы
передаются работодателю или в налоговую службу в любое время в течение 3 лет.

В свою очередь, рецепт с ИНН и штампом будет выступать доказательством того, что препараты прописаны врачом, а чек об оплате — подтверждением покупки и стоимости лекарства. Во всех остальных случаях, например, для лечебных средств, отпускаемых без рецепта или выписанных на бланке иного образца, оформить налоговый вычет за лекарства не получится.

Для подачи документов можно воспользоваться официальным
сайтом ФНС.

Какую денежную сумму возможно вернуть?

Итак, при наличии доказательств расходов на медикаменты граждане вправе вернуть 13 процентов от потраченных на покупку средств. Однако, налоговый социальный вычет имеет ограничение по максимальной сумме, равный 120 тысячам рублей. В результате максимальная сумма к возврату за один год будет равна:

120000 * 0,13 = 15600 рублей.

При главном требовании, чтобы НДФЛ был начислен или оплачен в год приобретения медицинских препаратов. Суммы сверх установленного лимита не переносятся на следующий отчетный период. Иначе говоря, в отличии от имущественного вычета здесь работает следующая схема:

Например, резидент в течение года потратил на лечение 240000 рублей. При этом у него есть все нужные рецепты, справки и чеки об оплатах.

Но гражданин не сможет по этим расходам вернуть через год еще один или несколько вычетов в рамках лимита.

Стоит учитывать, что в социальный налоговый вычет входят не только расходы на медикаменты, но и на следующие цели:

• Пенсионный взнос;
• ДМС;
• Образование и обучение;
• Медицинское лечение.

Тем не менее, некоторые виды медицинских услуг выносятся в отдельную категорию и являются дорогостоящим лечением:

• Хирургические лечения тяжелых заболеваний;
• Пересадка внутренних органов;
• Сложное терапевтическое лечение;
• Некоторые виды комбинированного лечения;
• И другие.

Полный список дорогостоящего лечения определен 201 –ым Постановлением:

В свою очередь, для таких видов лечения нет ограничений по расходам и принимается полная сумма. После оплаты данных услуг выдается специальная справка с прописанным кодом «2».

Читайте: Какие нужны документы для подачи декларации 3-НДФЛ?

Какие затраты еще применяются к вычету?

Приобретение лекарственных средств является не единственной
статьей расходов на лечение, по которой можно возместить уплаченный НДФЛ. Вместе
с тем, 13 % можно вернуть еще и с:

Различных медицинских услуг, связанных с:

• Сдачей анализов;
• Проведением обследования;
• Визитами к врачам;
• Медосмотрами.

Стоит отметить, что ранее введенный переченьдля подобных видов услуг остался неизменным. А исключение составляют только лекарственные средства.

Читайте: Действия работодателя с электронным больничным листом.

Видео по теме: Налоговый вычет за лекарства

Заключение

Итак, с июня 19 года был исключен перечень медпрепаратов, за которые можно вернуть 13%. Налоговый вычет за лекарства теперь можно получить за любые препараты при наличии подтверждающих документов о их назначении врачом и покупки за собственные средства.

Однако, при подаче документов, необходимо учитывать несколько особенностей. Например, то, что установлено ограничение на максимальную сумму затрат в течение года. А также то, что налоговый вычет не суммируется с иными социальными расходами.

Поэтому расширить лимит за счет других статей затрат не получится.

• Горячая линия ВТБ: номер бесплатного телефона.
• Штраф за езду без шлема на мотоцикле.
• Как заработать криптовалюту на бирже?
• Индексация пенсий.

Источник: https://mytopfinance.ru/nalogovyj-vychet-za-lekarstva/

С вычетом на покупку лекарств сложности. врачи не знают правил

С этого года можно получить вычет по НДФЛ при покупке любых лекарств. Однако на практике это может быть проблематично. Рассказываем, с какими трудностями уже столкнулись налогоплательщики, пожелавшие вернуть 13 % от своих аптечных расходов.

Вычет на лекарства

В подпункте 3 пункта 1 статьи 219 НК прописано право налогоплательщика на получение социального налогового вычета по НДФЛ в сумме, уплаченной им за медицинские услуги, оказанные ему, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет, а также в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения, назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Максимальная сумма социального налогового вычета на лечение и лекарства — 120 тыс. рублей

Список лекарств

До недавнего времени получить вычет можно было только на те лекарства, которые внесены в список, утвержденный Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201.

Этот перечень не пересматривался с 2007 года и давно морально устарел.

В нём не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты. Кроме того, в действующую редакцию списка включены более 100 позиций лекарственных препаратов, не входящих в список жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП).

У ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке.

Власти признавали эту проблему и несколько лет пытались изменить ситуацию. Попытки поменять список лекарств предпринимались еще в 2016 году. Был подготовлен проект Постановления Правительства, однако дальше проекта дело не пошло.

• Затем в начале 2019 года был разработан новый проект, который предусматривал применение для целей социального налогового вычета список ЖНВЛП вместо устаревшего перечня.
• Поясним, список ЖНВЛП — это ежегодно утверждаемый Правительством для целей лекарственного обеспечения на всех этапах оказания медицинской помощи единый список лекарственных препаратов, определяющий номенклатуру регулируемых по цене наиболее востребованных отечественным здравоохранением лекарств для профилактики и лечения заболеваний, в том числе преобладающих в структуре заболеваемости в России.
• Список ЖНВЛП на 2019 год утверждён распоряжением Правительства от 10 декабря 2018 года № 2738-р.
• Этот список, безусловно, гораздо шире перечня, который применялся на тот момент.

Однако и этот проект «заглох». Было принято другое, более демократичное решение.

Ко второму чтению одного из законопроектов с нововведениями в НК, добавили поправку относительно списка лекарств. Его упразднили.

Списка больше нет!

В статью 219 НК Федеральным законом № 147-ФЗ от 17.06.2019 были внесены изменения, которые позволят большему числу россиян получать вычет по НДФЛ на покупку лекарств.

Из пп.3 п.1 ст. 219 НК убрали упоминание о списке лекарств. Таким образом получить вычет можно при покупке любых лекарств, назначенных врачом.

Данная норма применяется с начала 2019 года.

То есть, покупая лекарства в этом году, вы можете собрать чеки и рецепты и заявить в ИФНС право на вычет.

Рецепт является обязательным условием для вычета. При самолечении расходы на покупку лекарств в вычет не войдут.

Рецепт

Для получения вычета на покупку лекарств вам понадобятся платежные документы (чеки), подтверждающие расход и рецептурный бланк.

О том, как должен быть оформлен рецепт, недавно напомнила ФНС в письме от 08.05.2019 № БС-4-11/8737.

Порядок выписывания лекарственных средств, назначенных лечащим врачом налогоплательщику и приобретенных им за счет собственных средств, размер стоимости которых учитывается при определении суммы социального налогового вычета, утвержден совместным приказом Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

1. В соответствии с указанным Порядком лечащий врач выписывает пациенту рецепт в 2 экземплярах, один из которых предъявляется в аптеку, а второй представляется в ИФНС при подаче 3-НДФЛ.
2. На экземпляре рецепта, предназначенного для представления в ИФНС, лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика», рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью учреждения здравоохранения.

Таким образом, наличие указанного штампа является обязательным условием при оформлении рецептурных бланков в целях получения налогоплательщиком социального налогового вычета в сумме, израсходованной им на приобретение медикаментов.

При этом для вычета подойдут и бланки рецептов, на которых соответствующая надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа.

Что на практике

Ранее мы проводили опрос среди наших читателей на тему получения налогового вычет на покупку лекарств, чтобы выяснить, пользуются ли клерки этим правом.

Увы, только 7 % опрошенных таким вычетом пользовались. Им удалось собрать документы и получить от налоговиков возврат налога.

• большинство посетителей нашего сайта (почти 40%) хотели бы получить такой вычет, но к сожалению собрать весь комплект документов не представляется возможным.
• Чуть меньшее количество респондентов (около 31%) не возвращали НДФЛ за купленные лекарства, так как связанные с этим трудозатраты не окупаются должным образом.
• Еще около 23% опрошенных даже не знали, что покупая лекарства, можно вернуть уплаченный ранее налог.
• Однако на момент проведения опроса право на вычет было ограничено довольно узким списком лекарств.

Теперь, когда ограничения сняли, возможно многие захотят реализовать свое право на вычет, ведь россияне оставляют немалые деньги в аптеках. Некоторые лекарства очень дорогие. Почему бы не вернуть себе хотя бы 13 % от этой суммы?

Участник нашей группы «Красный уголок бухгалтера» на Фейсбуке затеяли несколько обсуждений на тему получения лекарственного вычета — здесь и здесь.

Коллеги делятся опытом «добывания» рецептов. Увы, это удается не всем. И даже попав на прием к врачу и получив заветный рецепт, радоваться пока рано. На рецепте нужен специальный штамп, которого в поликлиниках просто нет.

Кому-нибудь удалось получить в поликлинике рецепт с отметкой для налогового органа для возмещения НДФЛ?

мне сегодня не удалось заполучить счастливый штамп. Отправили в бухгалтерию поликлиники с инн, что бы они штамп заказали.

— делится Олег

Штамп для ИФНС в поликлинике не добилась чтобы поставили. Может из Минздрава им подскажут

1. — пишет Елена

Вести с полей. Сегодня в поликлинике врач конечно же ничего не знает про рецепты! Завтра буду просвещать заведующую!

• — рассказывает Наталья

Все эти годы была проблема получения рецепта со штампом. Его просто не дают. Эта проблема и сейчас остается. Надежда только на то, что желающих получить вычет станет больше, и народный гнев прорвет эту врачебную оборону. Пока даже рецепт для аптеки получить удается только с боем. Про рецепт для налоговой вообще молчу.

— пишет Natalia

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/488491/

Новости о налоговых вычетах за лечение

В социальный вычет можно включить расходы на свое лечение, а также на лечение супруга, родителей и детей.

К вычету можно предъявить такие суммы расходов:

1. Оплата медицинских услуг — приемы врачей, анализы, обследования, процедуры. Но только если их проводила медицинская организация с лицензией.
2. Стоимость лекарств, назначенных врачом. Не любых, что понадобились, а именно назначенных.
3. Дорогостоящее лечение. Для него нет лимита — можно принять к вычету полную стоимость дорогой операции для себя, супруга или мамы.

Как было раньше. К вычету разрешали принимать стоимость не всех лекарств, а только тех, что есть в перечне правительства. Это утвержденный список, в котором нужно было найти действующее вещество.

Если оно там упоминалось, расходы на препарат уменьшали доходы.

А если даже лекарство было дорогим, его выписал врач и приходилось покупать постоянно, но в списке не было действующего вещества, то вычет не давали и налог не возвращали.

Например, в списке есть клотримазол и флуконазол — это действующие вещества известных противогрибковых препаратов. Расходы на них можно было принять к вычету.

Но есть другой препарат, который часто назначают. Его действующее вещество — натамицин, которого нет в перечне для вычета.

А еще — йод в перечне есть, а вот зеленка туда не вошла.

Поправки коснулись только расходов на лекарства, а именно — их наличия в перечне. Но чтобы включить эти расходы в сумму вычета, нужно соблюсти и другие условия:

1. Препараты назначил врач. Он должен не просто написать название на бумажке, а оформить назначение с учетом порядка, который утвердил Минздрав. Для этого есть специальные бланки. Рецепт выдают в двух экземплярах: один нужно отдать в аптеку, а на другом ставят штамп для налоговой. Его и прикладывают при подтверждении права на вычет.
2. Расходы подтверждены документами. Подойдут чеки из аптеки. Там будет указано название препарата и сумма — налоговую это устроит.

В состав социального вычета на лечение можно включить расходы на услуги и дорогие операции. Но не на любые, а только на те, что указаны в отдельных списках:

1. Медицинские услуги.
2. Дорогостоящее лечение.

Эти перечни не отменили — сверяться не нужно только по лекарствам. Если медицинской услуги нет в соответствующем списке, расходы на нее не помогут вернуть НДФЛ. Например, услуги по пребыванию в платной палате не входят в список медицинских услуг — к вычету их предъявить не получится ни до этих поправок, ни после.

Так же с дорогостоящим лечением, расходы на которое включают в сумму вычета без учета лимита: перечень остался в силе. Можно вернуть НДФЛ даже с 300 тысяч рублей. Но только если в справке будет стоять код «2», то есть вид лечения есть в специальном списке.

Закон вступил в силу 17 июня. Но изменения по расходам на лекарства коснутся всех доходов, полученных с начала 2019 года.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/news/vernite-ndfl-za-lekarstva/

Налоговый вычет на лекарства в 2019 году: перечень документов, образец рецепта

Последнее обновление от 24.08.2019

Налоговый кодекс разрешает получить вычет за приобретенные лекарства, назначенные лечащим врачом. На основании подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ покупка медикаментов входит в группу социальных налоговых вычетов.

Чтобы получить вычет и вернуть НДФЛ, должны выполняться следующие условия:

• иметь доход в течение календарного года, облагаемый 13% НДФЛ;
• медикаменты назначены врачом при лечении;
• с момента покупки лекарств не прошло три года;
• подтверждающие документы.

Получить вычет можно и за ближайших родственников — детей до 18 лет, супруга/супругу, родителей.

Максимальный сумма расходов по социальному вычету составляет 120 000 рублей за календарный год. В эту сумму входят затраты за лечение, обучение, благотворительность, пенсионные взносы.

Что изменилось с 2019 года

17 июня 2019 года принят Федеральный Закон №147-ФЗ, на основании которого были внесены изменения по возмещению НДФЛ за лекарственные препараты.

Теперь вернуть налог можно по всем лекарствам, которые выписал лечащий доктор.

Изменения вступили в силу начиная с 01 января 2019 года. Поэтому, если вы приобретали медикаменты в период с января по июнь 2019 года, то по ним тоже можно вернуть налог за 2019 год. Оформить его можно будет начиная с 01 января 2020 года.

Раньше действовал ограниченный перечень лекарств, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

И если вы подаете декларацию за 2018, 2017 или 2016 год, то надо ориентироваться на этот список и проверить наличие препаратов в нем.

Какие документы нужны

Для возврата налога за лекарства необходимо предъявить в налоговую инспекцию следующие документы:

• Заполненная форма 3-НДФЛ.
• Оригинал справки 2-НДФЛ, выданная работодателем.
• Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом для налоговой.
• Копии кассовых, товарных чеков, квитанций об оплате или других платежных документов.

• Если медикаменты покупали для своих несовершеннолетних детей, то приложите свидетельство о рождении ребенка или документ об опекунстве, усыновлении.
• В случае покупки медицинских препаратов для супруга/супруги — понадобится свидетельство о браке.
• А для получения вычета за своих неработающих родителей — предъявите свое свидетельство о рождении или иной документ, подтверждающий ваши родственные отношения.

Обратите внимание, чтобы в кассовых чеках было прописано полное наименование лекарства, дозировка, количество, цена. Если в чеке не будет что-то указано, попросите выписать товарный чек и расписать подробно.

Сохраняйте все кассовые, товарные чеки, без них вычет по НДФЛ не предоставляется.

Образец рецепта для налоговой

Доктор выписывает пациенту рецепт по установленной форме 107-1/у. Попросите врача выписать вам рецепт в двух экземплярах. Один — для покупки лекарства, второй — для инспекции.

На форме для инспекции должен стоять штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика».

На штампе необходимо поставить ИНН физического лица, который оплачивает лекарства и будет получать вычет.

Образец штампа для рецептов

Образец:

Образец рецепта

Врачи не могут отказать пациенту выписать рецепт для налоговых органов со штампом. Если врач будет отказывать вам, идите к главному врачу клиники и настаивайте, чтобы вам выписали.

Поэтому, просите выписывать рецепты на любые лекарственные средства, которые назначает лечащий врач и пользуйтесь своим правом на получение вычета за приобретенные медицинские препараты.

Как получить

Для получения налогового вычета воспользуйтесь инструкцией:

1. Возьмите у лечащего врача два экземпляра рецепта. На одном из них должен стоять штамп «Для налоговой инспекции, ИНН».
2. При покупке медикаментов в аптеке, предъявите рецепт без штампа.
3. В аптеке возьмите все кассовые чеки или другие платежные документы. Проверьте, чтобы в чеках было указано полное наименование препаратов, их количество.
4. Сделайте копии всех чеков.
5. Заполните форму 3-НДФЛ. Как получить налоговый вычет за лечение.
6. Приложите все подтверждающие документы по налоговым вычетам и доходам.
7. Напишите заявление на возврат излишне уплаченного налога и подайте все документы в ФНС. Как заполнить заявление на возврат НДФЛ.
8. После окончания камеральной проверки декларации (по истечении 3 месяцев), в течение месяца вам поступят деньги.

Источник: https://za-vychetom.ru/sotsialnye/lechenie/lekarstva/

Налоговый вычет на лекарства: как получить возврат за медикаменты в 2019 году

Налоговый кодекс РФ (ст.219) гласит, что любой российский гражданин, официально трудоустроенный и уплачивающий налог на доходы физических лиц, вправе вернуть часть денег, которые были потрачены на приобретение лекарственных средств для лечения. Налоговый вычет за покупку лекарств полагается при соблюдении ряда условий.

На каких основаниях оформляется вычет

Процедура возвращения налогового вычета на лечение регламентирована Постановлением Правительства Российской Федерации, Налоговым кодексом (ст. 218, 219, 220).

Пользоваться льготой имеют право физические лица, получающие официальный заработок и уплачивающие НДФЛ.

Налоговые вычеты при покупке лекарств полагаются и индивидуальным предпринимателям, если они работают на системе, которая предусматривает уплату в государственную казну 13% от доходов.

Возвратить деньги по льготе можно в следующих случаях:

1. Получение санаторно-курортного лечения.
2. Покупка лекарственных средств.
3. Расходы на полис добровольного медицинского страхования.

Проведение расчётов производится из личных средств за медицинские услуги, оказанные самому налогоплательщику, его родственникам, супругу. Когда работодатель осуществлял оплату услуг по лечению, работник на возврат налога не имеет права.

Важно! Получить возмещение за приобретение лекарственных средств можно при условии, что они были назначены лечащим врачом.

Гражданин не может рассчитывать на выплату большей суммы, уплаченной им самим в виде НДФЛ в течение года. Финансовые средства, на которые были приобретены медикаменты, возможно вернуть лишь в будущем году, поскольку срок подачи декларации длится до апреля очередного отчётного периода.

На покупку препаратов идут средства, принадлежащие налогоплательщику. Вернуть финансовые средства, потраченные на медикаменты, вправе лица:

1. Использующие препараты против опухолей.
2. Перенёсшие ревматические болезни.
3. Применявшие медикаменты для борьбы с аллергией.
4. Использовавшие средства против инфекций.
5. Перенёсшие болезни желудочно-кишечного тракта.
6. Применявшие специальные витамины.

В списке препаратов есть лекарственные средства (растворы для инъекций, таблетки) от простых заболеваний. За приобретение таких лекарств положено возмещение по закону.

Кто имеет право на подачу заявления на возврат НДФЛ

Человек должен являться резидентом Российской Федерации и быть добросовестным налогоплательщиком. Он может получить возврат не только за своё лечение, но и возмещение за медикаменты, купленные для следующих категорий лиц:

1. Родителей.
2. Супруга при официальной регистрации брачного союза.
3. Несовершеннолетних детей.
4. Усыновлённых или находящихся под опекой детей.

На родителей, которые собираются оформить вычет, не распространяется требование о нахождении на пенсионном обеспечении. Если ребёнок достиг совершеннолетия, вернуть деньги, ранее потраченные на лекарства, уже невозможно.

Люди, у которых серьёзные хронические болезни и те, кто проходит реабилитационный курс лечения, тратят большие деньги на процедуры и покупку медикаментов. Налогоплательщики данной категории больше других заинтересованы в получении максимальной компенсации за расходы на лечение. Налоговый кодекс всё же предусматривает ряд ограничений:

1. Сумма возмещения не может составлять более 120 000 рублей за календарный год, несмотря на дорогостоящее лечение.
2. Максимальный размер подоходного налога за год – 15 600 рублей. Оставшуюся сумму перенесут на будущий год и станут перечислять постепенно.
3. Не все медикаменты, прописанные доктором, можно обозначить в заявлении о возврате. Указывают препараты, имеющиеся в перечне, утверждённом Правительством.

Чем выше у гражданина доход, тем больше будет размер НДФЛ с него, и он быстрее сможет получить возврат налога.

В Российской Федерации распространено самолечение. Социальный налоговый вычет не положен за препараты, купленные людьми по своему усмотрению. В расчёт принимают лекарственные средства, выписанные лечащим врачом. Рецептурный бланк должен быть оформлен по всем правилам.

Какие лекарства включены в перечень

Чтобы узнать, на какие лекарства можно получить налоговые вычеты, стоит ознакомиться со списком, утверждённым Постановлением Правительства. При затратах на препараты гражданин вправе рассчитывать на специальный возврат, связанный с уплатой налога. Обязательное условие – рецепт выписан лечащим врачом.

Важно! Иногда выплачивается возмещение в связи с затратами на медикаменты без рецепта.

В перечне лекарственных средств, утвержденном Правительством РФ, представлено множество вариантов названий препаратов, на которые должен ориентироваться пациент. Если ему выписали таблетки, которых нет в списке, он не может рассчитывать на выплату социального вычета.

Группы лекарственных средств, за покупку которых положен возврат по налогам:

1. Препараты для анестезии.
2. Анальгетики.
3. Антисептики.
4. Для центральной нервной системы.
5. Препараты против аллергических реакций.
6. Против инфекционных болезней.
7. Иммунодепрессивные средства.
8. Для борьбы с опухолями.
9. Противоостеопорозные препараты.
10. Для нормализации состояния крови.
11. Диагностической направленности.
12. Для нормализации работы желудочно-кишечного тракта.
13. Гормональные препараты.
14. Для лечения почек и мочевой системы.
15. Для стабилизации деятельности сердечно-сосудистой системы.
16. Офтальмологические препараты.
17. Для нормализации работы органов дыхания.
18. Витамины.
19. Питательные средства.
20. Для лечения матки.

Медицинские препараты лечащий врач должен выписывать на бланках формы №107/у.

Требования к рецептурному бланку

Допускается выписка не более 2-х препаратов на одном бланке.

Важно! Чтобы получить возврат по налогам, в рецептурных бланках не допускается никаких исправлений.

Для получения вычета по налогам рецепт должен соответствовать следующим требованиям:

1. Оформление в 2-х экземплярах. Один понадобится для покупки препарата в аптеке, другой передаётся в налоговую службу.
2. Проставление штампа с подписью «Для налоговых органов». Обязательно указывается ИНН плательщика налогов.
3. Заверение подписью лечащего врача, печатью медицинского учреждения.

Экземпляр рецептурного бланка для передачи в ИФНС пациент должен сохранить для получения возврата. По нему невозможна выдача лекарства в аптеке.

Размер возврата по НДФЛ

Сумма вычета по налогам за приобретение лекарственных средств рассчитывается за один календарный год. Государство может возместить не более 13% от суммы, израсходованной на лечение, покупку препаратов. Законодательством Российской Федерации установлена максимальная планка – 15 600 рублей. Размер вычета может составлять и 13% от 120 000 рублей.

Важно! Данное ограничение не касается при получении компенсации за дорогостоящее лечение. Пациент получит НДФЛ в полном объёме.

Документы для выплаты возмещения

Чтобы претендовать на получение налогового вычета на медикаменты, потребуется большое количество документов. Таковыми являются:

1. Налоговая декларация формы 3-НДФЛ.
2. Заявление на вычет.
3. Справка о доходах с места работы в виде 2-НДФЛ.
4. Платёжные документы, подтверждающие расходы на покупку лекарств и медицинские услуги (чеки, квитанции).
5. Копия ИНН.
6. Копия удостоверения личности.
7. Рецептурный бланк специальной формы для налоговой службы.
8. Реквизиты банковского счёта для перевода компенсации.

Когда совершалась оплата лекарственных препаратов, назначенных супругу, родителю или несовершеннолетнему ребёнку, потребуется свидетельство о рождении или заключении брака.

Когда оформляется вычет за медицинское обслуживание, к указанному перечню бумаг добавляют:

1. Выписку об оплате оказанных услуг по лечению.
2. Договор, заключённый с медицинским учреждением.
3. Лицензию на оказание услуг по страхованию и обслуживанию.

Когда речь идёт о вычете за оплату полиса добровольного медицинского страхования, налогоплательщик должен предъявить лицензию страховщика, квитанцию об оплате и договор со страховой компанией.

Где оформить вычет по НДФЛ

Чтобы вернуть деньги, затраченные на покупку лекарственных средств, налогоплательщик должен действовать поэтапно:

1. Заполнить декларацию о доходах за год, в котором были куплены лекарственные средства.
2. Составить заявление.
3. Приложить платёжные документы, подтверждающие расходы на приобретение медикаментов.
4. Направить пакет обозначенных выше бумаг в налоговые органы по месту жительства. Декларацию подают не позже 30 апреля.

В ФНС представляют копии документов, заверенные нотариусом. Налогоплательщик может заверить бумаги и самостоятельно, сделав запись «Копия верна», указать свою подпись и расшифровку, дату. Заявление можно заполнить непосредственно в инспекции. В нём указывают: фамилию, имя и отчество, сумму, израсходованную на медикаменты. Обязательно написать: «Прошу сделать вычет».

Если после проверки документации Налоговая служба примет отрицательное решение, декларацию вернут на корректировку. Отказ должен быть обоснованным. Претендент на выплату возмещения должен уложиться в сроки подачи декларации.

Согласно общепринятым нормам, за социальным вычетом по НДФЛ обращаются в Федеральную Налоговую службу. Можно оформить и через работодателя на следующих условиях:

1. Медикаменты приобретены на собственные деньги.
2. Получение компенсации при покупке лекарств для себя.
3. Препараты выписаны лечащим врачом.

Для оформления возмещения на имя работодателя составляют заявление на вычет, представляют налоговое уведомление о наличии права на выплату.

Другие варианты выплаты возмещения

Деньги можно вернуть и через страховую компанию. Для этого понадобится медицинский полис. В нём обозначен страховщик. Если информация не указана, обращаются в медицинское учреждение, в котором врач выписывал рецепт.

Чтобы обратиться напрямую к страховщику, потребуются документы:

1. Рецептурные бланки.
2. Чеки из аптек.
3. Заключение врача или справка из медучреждения, подтверждающая необходимость лечения болезни.
4. Копия медицинской книжки.

Важно! Возвратить средства, направленные на приобретение лекарственных препаратов вправе любой гражданин РФ при наличии договора обязательного медстрахования.

Сроки возврата

Денежные средства поступят на расчётный счёт через 4 месяца со дня подачи заявления в Федеральную Налоговую службу. В течение 3 месяцев проходит камеральная проверка, по результатам которой принимается решение о возврате НДФЛ.

В течение отведённого законом срока налоговый инспектор несколько раз вызывает плательщика для уточнения сведений или получения ответов на возникшие вопросы.

Если было принято положительно решение по итогам рассмотрения документации, деньги будут перечислены получателю в течение месяца.

Законом регламентировано право граждан на возмещение расходов на приобретение медикаментов. Для оформления возврата подоходного налога за лекарства необходимо сохранять все чеки, подтверждающие фактические расходы.

В обязательном порядке нужно иметь рецептурный бланк, составленный специально для налоговой службы. Лицо должно получать налогооблагаемый доход.

Если выписанные препараты не входят в официальный список, компенсация не выплачивается.

Источник: https://vychet.com/socialnye/nalogovyj-vychet-za-pokupku-lekarstv.html

Список документов для возврата налога за лечение

Последнее обновление 2018-07-13 в 10:53

В материале подробно разберем, какие документы надо собрать, чтобы вернуть 13% от расходов на лечение. Расскажем, в течение какого срока можно обращаться за вычетом и как проще это сделать.

Список документов для налогового вычета за лечение

Комплект документов для налогового вычета за лечение делится на несколько составляющих:

1. Документы, подтверждающие факт лечения и расходы.
2. Доказательства родства с пациентом, если заявитель оплачивал услуги не для себя, а для своих близких.
3. Налоговая декларация или уведомление и сопутствующие документы.

Разберем каждый пункт по отдельности. Необходимыми документами для социального вычета на лечение являются:

1. Договор. В ФНС нужна копия. Стороной договора указывается не пациент, а претендент на вычет.

Важно!

Когда для дорогостоящего лечения требуется приобрести расходные материалы или препараты, это обязательно прописывается в договоре.

1. Справка об оплате. Форма приведена в приказе от 25.07.2001 МНС и Минздрава № 289/БГ-3-04/256. В справке отражают стоимость мед. операций и их разновидность. Дорогостоящее лечение указывается под кодом «2», простое – «1». Для каждого кода выписывается отдельная справка. Плательщиком в ней указывается получатель вычета.

Важно! В упомянутом приказе написано, что мед. организация выдает справку о стоимости лечения для налогового вычета по факту оплаты и при предоставлении подтверждающих документов. Если часть чеков утеряна, эту сумму больница может исключить из общих расходов.

1. Лицензия не мед. деятельность (копия). Она понадобится в том случае, если ее реквизиты не указаны в договоре. На практике некоторые ИФНС запрашивают лицензию в обязательном порядке.
2. Оригинал справки или выписки из истории болезни о том, что во время лечения использовались материалы и медикаменты, которые были куплены плательщиком, потому что клиника не смогла их предоставить.
3. Чеки (копии). Для подтверждения затрат на покупку препаратов и материалов они обязательны. Расходы на лечение достаточно подтвердить справкой об оплате. Так указал Минфин в письме от 18.05.2011 № АС-4-3/7958. Однако в действительности инспекции часто запрашивают все чеки.

После того, как клиника выдала документы для возврата подоходного налога за лечение, следует подготовить свидетельства о родстве получателя вычета и пациента:

• о браке;
• о рождении ребенка;
• собственное свидетельство о рождении (когда лечение предоставлялось родителю).

Следующий шаг — подготовка документов для возврата денег за лечение через налоговую по перечню:

• декларация;
• справка 2-НДФЛ;
• копия паспорта;
• заявление на перечисление денежных средств.

При обращении к работодателю для оформления налогового вычета за лечение нужны документы:

• уведомление из ФНС;
• заявление.

Важно!

За каждый год подается отдельная декларация. В ней указываются общие траты на лечение, в одной или нескольких больницах.

Пример 1

Надежда в 2017 г. потратила 13 400 руб. на себя и 51 800 руб. на операцию маме. Помощь оказывали разные больницы. В итоге у Надежды получилось 2 пакета документов для налогового вычета за лечение. В 2018 г. она сдала одну декларацию, в которой указала общую сумму расходов 65 200 руб.

Для получения налогового вычета за лечение зубов нужны документы по тому же перечню, что и для другой мед. помощи. На все стоматологические услуги, кроме имплантации, справка для возврата подоходного налога за лечение выписывается с кодом «1».

Важно! Если вы задумали лечить зубы не в стоматологии, а в частном кабинете, убедитесь, что врач оформлен как ИП и работает по лицензии. В этом случае он обязан выписать вам справку об оплате.

Пример 2

Согласно письму Минздрава от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 операция по имплантации — это дорогостоящее лечение. Значит, в справке на налоговый вычет на медицинские услуги проставляется код «2». Напротив, протезирование считается стандартным лечением и учитывается по коду «1».

Пример 3

Алексею поставили зубные импланты, которые обошлись ему в общей сложности 463 100 руб. Алексей заплатил всю стоимость разом. Стоматология выдала 2 справки. По коду 2 за саму операцию и импланты — 433 200 руб. По коду 1 на осмотры, снимки и сопутствующие процедуры – 29 900 руб. Алексей подал в ФНС документы для предоставления вычета на лечение и вернул себе 13% — 60 203 руб.

В этом случае доказательством произведенных расходов служат 2 документа:

• оригинал рецепта;
• чеки на лекарства.

Источник: https://NalogBox.ru/sotsialnyj/spisok-dokumentov-dlya-vozvrata-naloga-za-lechenie/