Остаток имущественного налогового вычета 2020 — как узнать, на квартиру, переходящий, получение, как рассчитывается, посчитать

Последнее обновление от 04.07.2019

Если официальный доход не позволяет получить весь имущественный вычет за один налоговый период, остаток переносится на следующие годы.

Особенность подачи последующих деклараций — в необходимости отразить все выплаченные ранее возвраты по заявленному объекту недвижимости. Цифры из предыдущих отчётов аккумулируются и отражаются единой суммой в графе 2.1 Приложения 7 документа.

При этом фиксировать нужно не НДФЛ, уплаченный работодателем, а общий размер доходов, облагаемых данным налогом.

Что такое сумма имущественного вычета, учтенная в предыдущих периодах

Если гражданин не израсходовал всю льготу в предшествующих отчетных периодах, то при заполнении очередной декларации общая сумма условно раскладывается на несколько слагаемых:

• часть, учтенная в предыдущих периодах;
• часть, заявленная к получению в текущем отчете;
• часть, переходящая на следующий год (в случае, если нынешняя выплата не покроет сумму в полном объёме).

Сумма, учтенная в предыдущих периодах — это общий размер вычетов, полученных ранее по одному объекту недвижимости.

В новую декларацию переносят сумму возврата не только за предыдущий, но за все налоговые периоды, в которые производились выплаты по данному объекту.

В последней редакции 3-НДФЛ под информацию о ранее учтенных вычетах выделена графа в Приложении 7:

• п. 2.1 «Сумма имущественного налогового вычета , принятая к учету при определении налоговой базы за предыдущие периоды».

Как узнать размер переходящих вычетов

Узнать точный размер учтенных ранее льгот можно несколькими способами:

• обратиться в Налоговую инспекцию (лично или через обратную связь на сайте ФНС);
• взять данные из предыдущих отчётов 3-НДФЛ;
• расчитать самостоятельно на основе справок 2-НДФЛ от работодателя.

Чтобы вычислить сумму ранее учтённых возвратов нужно следовать алгоритму:

• узнать свой облагаемый НДФЛ доход за все предыдущие периоды, в которых оформлялся вычет;
• сложить эти цифры (без учета дохода за текущий период).

Пример заполнения

Налогоплательщикам предлагается 3 варианта заполнения формы 3-НДФЛ:

• на бланке декларации;
• через официальную программу ФНС «Декларация» (скачать приложение можно на сайте Налоговой инспекции);
• через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы.

Программа облегчает составление отчёта. Требуется ответить на вопросы, предлагаемые заявителю, в результате листы документа 3-НДФЛ будут сформированы автоматически.

Заполнение декларации с использованием программы

Принцип работы с приложением — ответы на вопросы, на основе которых формируются конкретные листы декларации.

В нашем случае необходимо дать подробную информацию о приобретаемом объекте недвижимости и доходах за предыдущие годы, чтобы программа сформировала Приложение 7 документа.

Предположим, что в 2016 г. была куплена квартира за 1 900 000 рублей. При этом облагаемая подоходным налогом заработная плата гражданина составляет 480 тысяч рублей в год.

• В программе открываем меню «Доходы, полученные в РФ».
• Выбираем ставку в 13%.

Выбираем ставку 13 процентов

• Нажимаем на зелёный плюсик под ставкой и вводим информацию о работодателе.
• Ниже нажимаем ещё один плюсик и заполняем сведения о доходах (код указан в справке 2- НДФЛ).

Заполняем сведения о доходах

• Заработок вносится за каждый месяц, общая сумма рассчитывается автоматически.
• Под общей суммой нужно указать часть заработной платы, которая была удержана (найти точную цифру можно в пункте 5 справки 2-НДФЛ).

Удержанная сумма

• Затем переходим во вкладку вычеты и заполняем информацию об объекте недвижимости
• Из имеющихся вариантов выбираем «имущественный».

Выбираем имущественный вычет

• Нажимаем зелёный плюсик, чтобы добавить объект недвижимости.
• В открывшемся окне внимательно вводим следующую информацию:
  • способ приобретения имущества;
  • признак налогоплательщика (собственник и пр.);
  • кадастровый номер объекта;
  • дата регистрации права собственности;
  • стоимость объекта;
  • если заявитель — пенсионер, нужно поставить галочку в соответствующей графе.

Сведения об объекте

• После заполнения данных внизу отобразится общая цена объекта, а под ней поле — «Вычет за предыдущие годы».
• В это поле вносим сумму возврата, полученную за ранее. В нашем случае это 2 предшествующих отчетных года — 2016 и 2017. Расчёт проводится по алгоритму, рассмотренному нами выше. Доход в 480 тысяч рублей мы умножаем на два и получаем сумму в 960 тысяч. Её мы вносим в нужное поле.
• Затем нажимаем кнопку «Сохранить». Все необходимые листы формируются автоматически.
• Вот так будет выглядеть Приложение 7 с данными о вычетах за предыдущий период, нынешний и последующий.

Пример приложения 7

• Обратите внимание, в п. 2.1 указаны ранее учтенные вычеты, в п. 2.6 — сумма льготы на отчетный период, а в п. 2.8 — неиспользованный остаток, переходящий на следующий налоговый период.

Если декларация заполняется без использования программы, то те же данные вносятся вручную в соответствующие листы документа.

Получение вычета сразу за несколько лет

Право гражданина — получить возврат за покупку недвижимости в любое время. Единственные ограничения:

• максимальная сумма (не более 2 млн рублей);
• наличие официального заработка, облагаемого НДФЛ;
• учтенный доход (к рассмотрению принимается только заработок за последние три года).

Крайний срок подачи декларации — 30 апреля — распространяется только на тех граждан, которые заявляют о своем доходе и обязаны заплатить налог. Желающие получить имущественный вычет могут обращаться в ФНС в течение всего года, следующего за покупкой недвижимости.

При получении возврата сразу за несколько лет информацию отражают не в единой декларации, а по отдельности — за каждый отчетный период. Таким образом, количество отчётных документов должно соответствовать количеству лет, за которые оформляется возврат.

В нашем примере квартира куплена в 2016 г. Если гражданин обратился в ФНС в 2019 г, то он заполняет сразу 3 декларации: за 2016, 2017 и 2018 гг.

Отражая данные за каждый год, нужно ориентироваться на классический алгоритм подачи отчёта, представляя, что льгота за предыдущий период вами уже получена.

При заполнении отчёта в программе «Декларация» потребуется установить сразу несколько приложений — за каждый налоговый период. На сайте ФНС доступны версии программ за 3 предшествующих года. Отчёт за каждый отдельный период заполняется в соответствующей версии.

В нашем примере (стоимость квартиры — 1 900 000 руб., годовой доход — 480 000 руб.), заполнение 3-НДФЛ будет будет проходить по следующему алгоритму:

1. Начинаем заполнять отчёт с 2016 г. Открываем программу «Декларация 2016». В доходах указываем 480 тысяч, в полученных ранее вычетах не пишем ничего. Сохраняем документ. Это будет отчёт за 2016 г.
2. Создаём новый отчёт — за 2017 г. Для этого открываем программу для 2017 г. Указываем доход, полученный именно в тот промежуток времени. Допустим, это будут те же 480 тысяч рублей. Далее заполняем информацию об имущественных возвратах. В строку «Вычет за предыдущие годы» вносим данные из 3-НДФЛ 2016 (480 тысяч рублей).
3. Теперь переходим к заполнению декларации 2018. Открываем программу за 2018 г. Заносим сведения о доходах (480 тысяч). Переходим к данным об имущественном вычете. В поле о предыдущих возвратах заносим сумму за два предшествующих года. Нужно сложить цифры, указанные в отчетах 2016 и 2017. В нашем случае это будет 480 000 + 480 000. Итого, 960 тысяч. Отмечаем эту цифру в нужном поле.
4. Сохраняем все три файла. При обращении в ФНС подать нужно будет каждую декларацию.

При ручном заполнении 3-НДФЛ алгоритм внесения данных остается тем же.

Несмотря на необходимость предоставления 3-НДФЛ за каждый отдельный год, прилагаемые документы (договор купли-продажи и пр.) дублировать не требуется.

Программное обеспечение предназначено для тех, кто обращается в ФНС лично. При этом Налоговая инспекция предлагает гражданам ещё одну опцию — заполнить и подать документы онлайн. Для этого нужно зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на официальном сайте ведомства. Туда же заносятся все данные и автоматически отправляются на проверку.

Источник: https://za-vychetom.ru/declaraciya-3-ndfl/predydushhie-gody/

Как оформить остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего

Очень многие работники мечтают об официальном трудоустройстве и «белой» зарплате, которая помогает формировать пенсионные выплаты. Однако такая форма трудоустройства несет с собой определенные обязательства.

Одним из них является необходимость выплаты подоходного налога, размер которого составляет тринадцать процентов от общего ежемесячного заработка. Читайте действует ли имущественный вычет для пенсионеров в 2016 году.

При свершении операций с недвижимостью, редко кому удается получить возврат сразу с максимальной суммы имущественного налога Существуют ситуации, в которых можно попробовать вернуть часть ранее выплаченных в качестве подоходного налога средств. В данной статье рассматривается перенос остатка имущественного вычета, который был получен вследствие свершения операций с недвижимостью.

Что нужно знать?

Для начала нужно определить, что же подразумевается под остатком, перешедшим с предыдущего налогового вычета. Любой гражданин может вернуть денежные средства с выплаченных ранее налогов, однако их размер напрямую зависит от размера имущественного вычета и размера выплаченного подоходного налога.

Как правило, при свершении операций с недвижимостью, редко кому удается получить возврат сразу с максимальной суммы имущественного налога, а именно с двух миллионов рублей.

Остаток от этой суммы растягивается на последующие годы, и гражданин может в любой момент подать обновленные документы в отделение налоговой инспекции.

Как узнать остаток?

Каким образом можно узнать остаток, с которого можно вернуть дополнительные денежные средства? Как правило, информация подобного рода отмечается в предыдущей налоговой декларации.

Если документ не сохранился, то в таком случае со своим вопросом можно обратиться в отделение налоговой инспекции.

Помимо этого, в налоговой инспекции необходимо сообщить номер своего ИНН, что позволит найти заявителя в базе данных и узнать остаток вычета с прошлых лет. Читайте как правильно оформить и подать заявление на имущественный вычет.

Перенос остатка на следующий год

Перенос осуществляется автоматически, каких-то специальных документов не требуется. Остаток переносится до тех пор, пока он не будет полностью исчерпан заявителем.

Пенсионеры, получившие имущественный вычет, отличаются от других категорий граждан тем, что в их случае остаток переносится не на последующие года, а на предыдущие. Читайте рекомендации, как получить уведомление из налоговой на имущественный вычет здесь: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/rekomendacii-kak-poluchit-uvedomlenie-iz-nalogovoj-na-imushhestvennyj-vychet.html.

Как получить?

Для получения остатка необходимо собрать пакет следующих документов:

• налоговая декларация;
• справка о доходах.

Так как разрешение на получение возврата уже было получено, нет необходимости собирать полный пакет документов. Все что нужно – принести обновленную справку о доходах, а также заново заполненную налоговую декларацию.

Если налоговая инспекция требует снова подать полный пакет документов, то это прямое нарушение прав заявителя. Как правило, документы оформляются в конце года, в котором заявители получают остаток в зависимости от того, сколько денежных средств было перечислено в качестве подоходного налога. Читайте, кому положены и как оформить ежемесячные денежные выплаты на этой странице.

Сам по себе вычет можно получить двумя способами: через своего работодателя или через налоговую инспекцию.

До этого рассматривалась ситуация получения остатка через налоговую инспекцию, однако, если заявитель решит получить остаток по месту работы, документы стоит подавать в начале каждого года.

Таким образом, денежные средства изначально не будут удерживаться с заработной платы заявителя.

Как заполнить декларацию?

Для того чтобы получить остаток, необходимо обновить 3-НДФЛ, а именно бланк «Ж». В данном бланке необходимо указать, в какой раз подается декларация, а также все данные, необходимые для налоговой инспекции, чтобы правильно рассчитать размер остатка.

Образец 3-НДФЛ

Налоговая декларация должна в себе содержать данные о годовой заработной плате заявителя, о денежной сумме, которая была выплачена в качестве подоходного налога, а также об уже возвращенной сумме денежных средств. Также в бланке должен быть указан остаток вычета, который можно получить в дальнейшие годы. Каких-либо временных рамок нет – заявитель может подать документы в любой удобный момент.

Образец бланка налоговой декларации на получение остаткаОбразец бланка налоговой декларации на получение остатка: скачать

Перенос остатка для пенсионеров

В случае пенсионеров процесс получения остатка несколько отличается от остальных категорий граждан. Логично предположить, что пенсионер не имеет права на возврат денежных средств, так как он не получает тот вид дохода, с которого могут быть удержаны налоги.

Так оно и было до последних поправок в законодательстве, которые позволяют пенсионеру подать заявление на вычет, но только в том случае, если последние три года перед выходом на пенсию и покупкой квартиры он был официально трудоустроен. Таким образом, все граждане получают остаток за последующие года, но пенсионер получает остаток за предыдущие года.

Если пенсионер по каким-либо причинам не может оформить вычет на себя, то в таком случае можно оформить вычет на своего супруга/супругу, которые имеют облагаемый налогом доход.

Бывают ситуации, когда налоговый инспектор может отказать пенсионеру в оформлении вычета. Тогда следует попросить письменное объяснение и, если причины отказа являются незаконными, стоит обратиться в суд.

Ознакомиться с информацией, какие виды трудовой пенсии по старости бывают и как назначаются можно здесь.

При необходимости переноса остатка вычета, пенсионер должен написать соответствующее заявление и подать его в отделение налоговой инспекции. В заявлении должны быть указаны личные данные пенсионера, размер его вычета, а также размер остатка.

Образец заявления пенсионера о переносе остатка

Видео

Смотрите видео об остатке налогового вычета:

Таким образом, можно сделать вывод, что каждый человек имеет право на получение остатка вычета, причем для всех, кроме пенсионеров, не существует никаких временных рамок. Пенсионеры же в свою очередь должны рассчитать получение остатка таким образом, чтобы получить всю причитающуюся денежную сумму вовремя.

Источник: https://strahreg.ru/vidy-straxovaniya/socialnoe/lgoty-i-vyplatys/vychety/imushhestvennyj/kak-oformit-ostatok-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-pereshedshij-s-predydushhego.html

Как узнать остаток имущественного налогового вычета, чтобы получить возврат

Как узнать, сколько налогового вычета осталось получить? С таким вопросом часто сталкиваются люди, недавно ставшие собственниками жилой недвижимости и уже оформившие компенсацию в территориальном органе ФНС, успешно сдав первую декларацию 3-НДФЛ.

Однако уплаченного в прошлые годы налога оказалось недостаточно, чтобы вернуть полностью положенный по закону имущественный налоговый вычет: все 13% от стоимости квартиры. Поэтому через год нужно снова подать декларацию, но непонятно, какую сумму к возврату следует указать.

Попробуем разобраться, как рассчитать остаток имущественного вычета и где получить информацию об этом дистанционно.

Как узнать остаток вычета и зачем это надо

Выяснить, сколько осталось дополучить налогоплательщику, можно, воспользовавшись обычным калькулятором: достаточно умножить стоимость недвижимости на 13%. Сумма не должна быть больше 260000 руб.

Ведь заявленный в Налоговом Кодексе (НК) РФ максимум – это 2 млн. руб, 13% от которого и составляет 260 тыс.

После определения своей суммы, из полученного результата необходимо вычесть ранее возвращенный налог.

Но такая математика дает примерный результат: ведь в декларации необходимо указать ту сумму, с которой вычислялись эти 13 процентов. А обратная формула может дать погрешность в виде нескольких копеек или рублей. А это, в свою очередь, может привести к тому, что налоговая откажет в принятии такой декларации, так как в ИФНС любят точные цифры.

Но главная трудность здесь обычно возникает в другом – граждане не помнят, сколько вернули ранее, это число и нужно узнать. Благо, в 2020 году остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года, удастся узнать онлайн – без визита в отделение ИФНС, воспользовавшись кабинетом налогоплательщика.

Что такое переходящий остаток по вычету

Остаток вычета, перешедший с предыдущего периода – сумма, с которой гражданин в прошлом отчетном году не смог вернуть 13% из-за невысокой заработной платы, но имеет право получить в текущем году. Разберем на примере:

• гражданин А. купил в 2018 году квартиру стоимостью 1,8 млн. руб., для оформления полного возврата при покупке квартиры он должен получить (заработать) именно такую сумму дохода, необлагаемого налогом;
• в соответствии с НК РФ, А. имеет право вернуть 13% от стоимости покупки жилья: 234000 = 1,8 млн * 13%;
• государство выплачивает эти деньги не из своего кармана, а из отчислений в виде подоходного налога, произведенных А.;
• в 2018 году годовая заработная плата А. составила 1,2 млн., а размер уплаченного НДФЛ – 156000;
• подав декларацию в 2019 году за год покупки (2018), А. сможет вернуть по результатам проверки только 156000, налогом не будет облагаться 1,2 млн. доходов;
• искомый остаток составит 1,8 млн – 1,2 млн. = 600 000 руб, то есть, 78000 = 600 тыс. * 13% можно будет вернуть в следующем периоде, в 2020 году.

Учитывая, что остаток переносится на другие периоды только по имущественной льготе, при небольшом размере НДФЛ в первую очередь к возврату нужно указывать возвраты за лечение и обучение, это позволит рассчитывать на максимальную компенсацию.

Переходящий остаток сохраняется неограниченное количество времени. Что это значит? Например, в прошлом году вы вернули половину средств, в этом – компенсировали затраты за дорогостоящие медицинские услуги. На большее уплаченного подоходного налога не хватило. Ничего страшного, сможете получить возврат в следующем году или позднее.

Где узнать размер вычета, полученного в прошлые периоды

Очевидные способы

Чтобы узнать размер компенсации, заявленной в прошлом году, достаточно ознакомиться с поданными ранее декларациями 3-НДФЛ. Именно в этих бланках в разделе “Расчет имущественных налоговых вычетов” можно найти искомую цифру.

Если у вас не осталось копии 3-НДФЛ, то можно обратиться в ИФНС, где предоставят информацию о полученных ранее суммах. Но при этом придется потратить больше времени и сил – этот вариант не отличается удобством.

Также можно найти искомую цифру остатка, воспользовавшись и личным кабинетом налогоплательщика (ЛК).

Берем данные из Личного кабинета

Самый простой способ узнать свой остаток – в Личном кабинете, если именно через него ранее отправлялась декларация 3-НДФЛ. Для этого, разумеется, необходимо было пройти первичную регистрацию, взяв пароль доступа в Налоговой Инспекции.

После регистрации обязательно подождите несколько рабочих дней (до 3 суток), пока информация выгрузится в базу и будет доступна онлайн.

Далее авторизуйтесь в ЛК для физических лиц: через портал Госуслуги, по ИНН или другими способами.

ФНС–информирование налогоплательщиков об остатках имущественных налоговых вычетов не предусмотрено, поэтому придется “добывать” нужные данные самостоятельно.

Как узнать остаток налогового вычета за купленную квартиру? Переходим в раздел “Сообщения” и выбираем «Сведения о ходе проверки декларации» за конкретный год.

Нажимаем на эту строчку и далее в открывшемся окне разворачиваем полную информацию, нажав на небольшую стрелочку.

В графе с суммой будет указан размер полученной компенсации за прошлый период. В идеале, цифры “Заявленная по декларации” и ” Подтвержденная налоговым органом” должны совпадать. Если же ИФНС подтвердила возврат частично, то для дальнейшего вычисления остатка берем сумму, которая принята налоговиками.

Если ранее было уже оформлено несколько деклараций на возврат имущественного налога, то суммируем числа налоговых вычетов за все года.

К сожалению, такой способ определения остатка через личный кабинет не всегда подходит. Например, если вы заявляли ранее разные вычеты (например, по квартире и за лечение), то здесь будет указана общая сумма вычета, и остаток для возврата именно по жилью посчитать будет невозможно. В таких случаях пользуемся либо предыдущим разделом, либо следующим.

Расшифровываем файл xml

Бывают случаи, когда предыдущий способ определения остатка не подходит. Часто, налоговики не меняют статус камеральной проверки, и подтвержденную сумму налогового вычета за прошлые периоды невозможно увидеть.

Есть еще один нестандартный способ восстановления остатка имущественного налогового вычета, перешедшего с предыдущего года. Используем отправленный через ЛК файл с декларацией в формате xml. Как правило, можно без труда извлечь из личного кабинета налогоплательщика отправленный файл с декларацией.

Для этого переходим в раздел, где осуществляли отправку 3-НДФЛ: Жизненные ситуации – > Подать декларацию 3-НДФЛ.

В новом окне будет показан список отправленных ранее деклараций 3-НДФЛ за все года. Выбираем последнюю, нажав на ее номер.

В следующем окне высветится полный список документов, который был отправлен в комплекте с 3-НДФЛ. На первом месте будет стоять нужный нам файл с декларацией, который имеет длинное название, состоящее из множества цифр и начинающийся словами “NO_NDFL3”.

Нажимаем на кликабельное имя файла и загружаем (сохраняем) файл в формате xml к себе на компьютер. Этот документ предназначен для машинного считывания, а не для человеческого понимания. Но попробуем немного прикоснуться к компьютерному коду, найти и расшифровать нужные нам цифры. ????

Открыть файл xml можно с помощью программы-браузера, NotePad++, обычного блокнота. Для этого попробуйте дважды щелкнуть по нему левой кнопкой мышки. Если ничего не происходит, то нажмите на файл 1 раз правой кнопкой мышки и выберете в появившемся меню пункт “Открыть с помощью”. Далее можно будет выбрать подходящую программу, которая установлена на вашем компьютере.

• В результате откроется примерно такая картинка.

Нужная нам цифра остатка находится в поле “ОстИВБезПроц”. Так можно узнать сразу, сколько налогового вычета осталось получить (вернется 13 % от этого остатка). Если вы возвращаете проценты по ипотеке, то рядом в поле “ОстИВУплПроц” можно определить и эту цифру.

Если сумма остатка определена, то можно смело заполнять новую декларацию 3-НДФЛ. Если же удалось получить только цифру налоговых вычетов за предыдущие года, а не сумму остатка имущественного вычета, перешедшего с предыдущего периода, то придется еще заняться дополнительными вычислениями.

Рассчитываем остаток вычета: пошагово и с примерами

Когда вы выяснили, сколько налогового вычета уже получено, нужно подсчитать остаток по выплате. Для этого придется выполнить несколько простых математических действий:

1. Рассчитайте совокупный объем возврата – это все затраты на покупку недвижимости и ремонт, если дом сдан без отделки, но не больше 2 млн. руб.
2. Из всей суммы вычтете средства, уже заявленные в прошлые периоды – это может быть один год или несколько лет.
3. Разницу заявляйте к возврату в этом году, но помните, что она не должна быть больше уплаченного НДФЛ (в этом случае будет перенос на будущее).

Остаток по вычету – это не те деньги, которые вам должны вернуть, а общий размер дохода, не подлежащего налогообложению. То есть, если остаток составляет 1 млн., возвратят вам всего 130 тыс.

Чтобы было понятней, как узнать, сколько налогового вычета осталось, разберем расчеты на несложных примерах. Рассмотрим пример №1:

• гражданка Иванова купила квартиру за 3 млн. руб. в 2017 году;
• ее доход – 360000 в год;
• Иванова сможет вернуть максимально 260000, а ежегодно удерживаемый НДФЛ составляет 46 800 руб., в декларации у нее будут заявлены ежегодные компенсации (суммы налогового вычета) по 360000 руб. – это ее годовой доход;
• за 2017, 2018, 2019 было возвращено по 46 800 руб. за каждый год (это 13 процентов от зарплаты);
• осталось на 2020: 2 млн. – 360000*3 = 920000, а вернуть непосредственно на карту можно будет 13% от этой суммы: 119 600 руб.

Правда, получить всю эту сумму сейчас не получится из-за небольшого дохода, разницу перенесут на следующие годы. Если в будущих периодах налог на доходы останется прежним, то вернуть эти деньги будет возможно за 3 года: 119 600 = 46 800 + 46 800 + 26 000.

Теперь разберем пример №2, он чуть сложнее:

• в 2018 году Петров купил жилье за 2,5 млн., размер компенсации (возврат НДФЛ от возможного максимума 2 млн.руб) – 260000.
• официальная заработная плата – 50000 в месяц, НДФЛ в год – 78000;
• в 2018 году Петров заявил, что облагаемый доход – 600000 = 50 000 * 12 месяцев, в результате был получен возврат налога = 78 000 руб;
• в 2019 году Петров проходил лечение, поэтому в декларации оформил два вычета: социальный возврат на 100000 и, соответственно, по имуществу заявил только 500 тыс. (при ежегодном доходе 600 тыс.руб. = 100 000 + 500 000);
• осталось для имущественного возврата на 2020 год сумма 900 000 руб = 2 млн. – 600 000 – 500 000, а компенсировать (вернуть) можно 13% от этого остатка: 117 000 руб.

Чтобы стало еще понятней, разберем пример с немного измененными условиями, когда возврат получают и в Налоговой Инспекции, и через работодателя:

• налогоплательщик Кузнецов приобрел в 2018 году дом за 1,2 млн., вернуть можно – 156 тыс.;
• заработная плата составляет в месяц 40 тыс. руб., в год 480 000 руб = 40 000 * 12 мес.;
• за 2018 год была подана декларация, налог возвращен через ИФНС 62 400 = 480 тыс. * 13%, заявлен вычет 480 000 руб.;
• с начала 2019 года работодателю подано уведомление – теперь НДФЛ с Кузнецова не удерживали, каждый месяц он получал на 5 200 руб. больше, необлагаемая сумма – 40 000;
• Кузнецов уволился 1 октября 2019 года и больше не работал, то есть, льготой он пользовался 9 месяцев;
• рассчитаем остаток на 2020 год, он получится равным 360 тыс.руб. = 1,2 млн. – 480 тыс. – 40 тыс.*9, в будущих периодах можно будет вернуть 46 800 руб., если Кузнецов вновь устроится на работу и будет платить налог на доходы.

Зачем вообще рассчитывать, что осталось получить? Все просто: это нужно для правильного заполнения новой декларации, чтобы указать к возврату именно причитающуюся сумму. Если допустить просчет, камеральная проверка в ФНС не будет успешно пройдена.

Как получить остаток имущественного вычета

Чтобы получить остаток вычета при покупке квартиры, необходимо правильно заполнить 3-НДФЛ. Внимательно указывайте данные в следующих полях:

• сумма понесенных расходов – это стоимость недвижимости, но до 2 млн. руб.;
• налоговая база – годовой доход до вычета НДФЛ;
• сумма расходов, применяемая для целей вычета, – она равна налоговой базе, если не заявлены другие компенсации;
• остаток, переходящий к следующему году – это разница между расходами и текущим вычетом.

Получить причитающийся остаток не составляет труда даже в том случае, если потерял прошлую декларацию – сведения можно посмотреть в личном кабинете налогоплательщика, после чего самостоятельно рассчитать разницу. Учитывайте, что остаток – это то, что потом умножат на 13% и вернут вам, а не реальные деньги, которые должны отдать на руки.

Если Вам необходима личная консультация, помощь в восстановлении остатка имущественного вычета или в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, а также отправке ее в налоговую через сервис “Личный кабинет налогоплательщика”, смело переходите на страницу с нашими Услугами.

Если Вы нашли в этой статье полезную информацию, то поделитесь ей со своими знакомыми в социальных сетях (кнопки находятся чуть ниже). Давайте помогать друг другу! ????

Источник: https://nalog-prosto.ru/kak-uznat-skolko-nalogovogo-vycheta-ostalos-poluchit/

Вычет по предыдущим годам: как узнать сумму остатка компенсации

На сегодняшний день у многих физических лиц имеется вычет по предыдущим годам, который им пока еще не выплатили. О том, как рассчитать сумму остаточной материальной компенсации, полагающейся налогоплательщику в качестве возврата НДФЛ за тот или иной вид расхода, как раз и будет доступно описано в данной статье.

Вычет по предыдущим годам

Налоговый вычет – это возврат определенной части подоходного налога физическим лицам, которые израсходовали денежные средства на один из видов затрат, закрепленных в Налоговом кодексе Российской Федерации. Подробнее ознакомиться с тем, за какие именно расходы начисляется налоговая скидка, можно при помощи статей под номерами 218-221.

ВНИМАНИЕ! Каждый вид вычета имеет свой срок давности, поэтому если налогоплательщику отдали часть материальной компенсации, а потом определенный период времени не начисляют ее на банковскую карту, то право на возврат оставшейся части денежных средств может сгореть.

Каким образом выплачивается вычет

Налоговым законодательством принята определенная установка, которая гласит о том, что вычет начисляется налогоплательщику в размере не большем, чем сумма, выплаченная им за год на подоходный налог. Таким образом, если физическому лицу полагается компенсация в размере 28 900 рублей, а за последние три года он отдавал на НДФЛ по 10 000 рублей, то вычет для него будет начислен следующим образом:

• 10 000 рублей за первый год. После того как начисление вычета на банковскую карту физического лица будет утверждено, сперва на нее будет переведено 10 000 рублей, поскольку именно столько денег было снято с заработной платы налогоплательщика на НДФЛ за годовой период;
• 10000 рублей за второй год. По истечении одного года со дня получения физическим лицом первой части материальной компенсации на его банковский счет поступят еще 10 000 рублей;
• 8900 рублей за третий год. На протяжении третьего года налогоплательщику будет отдан остаток вычета, полагающийся ему по закону. Остаток равен сумме 8 900 рублей (28 900 рублей минус 20 000 рублей).

Возможные типы вычетов

У многих налогоплательщиков возникает вопрос, почему материальную компенсацию, как правило, выплачивают по частям, что усложняет жизнь и вынуждает заниматься расчетом суммы ее остатка, которая переходит на последующие годы. Ответ на данный вопрос таков: каждый тип вычета имеет свой максимальный предел, равный достаточно внушительным размерам, которые значительно превышают годовую сумму, отданную налогоплательщиком в качестве НДФЛ.

Необходимо отметить, что если физическое лицо за год выплачивает на НДФЛ сумму большую, чем размер, на который уменьшится его налогооблагаемая база в результате оформления вычета того либо иного рода, то налоговая скидка будет предоставлена ему сразу же в полном объеме.

Остаток вычета с предыдущего года

Когда речь идет о сокращении налогооблагаемой базы в связи с покупкой имущественных объектов, прежде всего, стоит понимать, что размер налоговой скидки в данном случае будет значительным.

Чтобы узнать, какая сумма вычета будет выдана физическому лицу, нужно определить 13% от расхода, связанного с приобретением имущества, однако при этом не забывать о существовании максимально допустимых пределов.

Перед расчетом остатка компенсации за прошлые годы рекомендуем взять во внимание следующие нюансы, касающиеся налоговых вычетов имущественного типа:

1. Максимальный предел скидки равен 2 000 000 рублей. В тех случаях, когда стоимость имущественного объекта составляет более двух миллионов, претендент на вычет по закону может рассчитывать только лишь на компенсацию равную 13% от максимально допустимого предела – 260 000 рублей.
2. Лимит вычета равен 3 000 000 рублей. Многие физические лица по причине высоких цен на недвижимость берут ипотеку либо же какой-либо другой вид займа. В данной ситуации максимальная сумма, на которую можно уменьшить размер своей налогооблагаемой базы, составляет три миллиона рублей, а размер компенсации равен 13% от нее, это 390 000 рублей.
3. Нововведения 2017 года. Как известно, налоговую скидку, которая имеет отношение к приобретению имущественных объектов, можно получить даже спустя много лет со дня ее покупки. В 2017 году разрешено не только возвращать деньги за давние расходы на имущество, но и самостоятельно выбирать дату их получения. Например, вернув часть денег в 2019 году, налогоплательщик может получить остаток не в последующие годы, а спустя даже несколько лет.

Пример определения остатка

Рассмотрим следующую ситуацию: некий Новиков Андрей Петрович стал собственником квартиры, стоимость которой составляет 3 500 000 рублей.  Последние десять лет на НДФЛ он отдавал одну и ту же сумму – 8 500 рублей. Размер вычета в данном случае равен 260 000 рублей, поскольку цена квартиры значительно больше двух миллионов рублей.

Таким образом, после оформления уменьшения размеров налогооблагаемой базы за покупку имущественного объекта сначала Андрею Петровичу начислят 8 500 рублей. Затем в следующем году, а также в каждом последующем он будет получать эту же сумму, пока ему не выплатят 260 000 рублей.

Вычет, который останется после начисления 8 500 рублей за первый год, будет равен – 251 500, за второй год – 243 000 (251 500 – 8 500), за третий – 234 000 и так далее.

Как рассчитать вычет по предыдущим годам

Алгоритм расчета вычета по предыдущим годам достаточно прост. В связи с этим справиться с вычислением суммы остатка налоговой скидки может абсолютно каждый налогоплательщик. Для осуществления данной процедуры необходимо выполнить ряд следующих действий:

• Определить точную сумму вычета, который уже был выдан. Для начала физическому лицу следует просуммировать все денежные компенсации, которые он уже получил до настоящего момента времени. Например, если последние три года налогоплательщику перечисляли по 5 000 рублей, то общая сумма полученной компенсации будет равна 15 000 рублей.
• Отнять от изначального размера вычета уже выданную сумму. Из общего размера денежной компенсации, зафиксированного в налоговой декларации в качестве вычета, необходимо отнять сумму, которая уже была перечислена налогоплательщику на банковскую карту. Таким образом, если общий размер налоговой скидки составляет 45 500 рублей, а на данный момент физическому лицу уже было выдано 15 000 рублей, то остаток равен 35 500 рублей.

Как узнать вычет по предыдущим годам

Иногда случается так, что по каким-либо причинам некоторые налогоплательщик допускают ошибки, производя расчет налоговой скидки, полагающейся им за предыдущие годы. Чтобы исключить вероятность неверности полученных результатов, можно вовсе не заниматься подсчетами, а просто прийти в налоговую инспекцию и попросить предоставить информацию, касающуюся точного размера суммы остатка.

Однако обращаться за сведениями подобного рода нужно не в любую налоговую службу, а именно в ту, которая находится по месту регистрации человека, желающего узнать размер вычета за предыдущие годы.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/pravila-rascheta-po-predyidushhim-godam.html

Вычет по предыдущим годам и остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года в 3-НДФЛ

Последнее обновление 2019-01-02 в 12:26

Получить сразу деньги, положенные за 3 года, — выгодно, т. к. придет крупная сумма. Как вернуть уплаченные налоги за несколько лет при покупке квартиры?

Вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ: что писать

Налоговый кодекс в главе 23, посвященной подоходному налогу, предоставляет гражданам при определенных условиях возможность вернуть уплаченный ранее налог либо не платить его в будущем. Эта возможность называется правом на вычет. Вычеты приведены в ст.218 — 221 НК РФ.

Что такое вычет — это сумма, которая вычитается из налогооблагаемой базы при расчете НДФЛ. Уменьшение базы влечет уменьшение налога, и разница между налогом до применения вычета и после его применения — то, что вы получите.

Важно!

В НК РФ приведены максимальные суммы возмещения, но если ваши расходы меньше этих сумм, то вы можете вернуть только в пределах фактических расходов.

Пример 1

Согласно ст.219 НК РФ максимальный вычет за расходы на свою учебу составляет 120 000 рублей, но фактические расходы Гавриловой меньше — только 40 000, значит, и ее база обложения будет уменьшена на 40 000.

Второе ограничение — сама база обложения. Если она меньше вычета, то и возврат будет рассчитываться по базе.

Пример 2

Гаврилова Ольга платит 150 000 рублей за свою учебу. Ее доходы за календарный год составили 100 000 рублей, т. к. реально оплачивает ее обучение супруг.

Первый лимит — фактические расходы и максимальная сумма. Фактические расходы Гавриловой — 150 000, а максимальное возмещение по ст.219 — 120 000 рублей. Следовательно, для расчета берется максимальное значение компенсации.

Второй лимит — база. У Гавриловой база меньше, чем максимум вычитаемой суммы, следовательно, для исчисления берется база. Т.е. всегда берется наименьшее из значений. В итоге из базы будут вычтены 100 000 рублей, база станет равна нулю. Эта разница и есть сумма для расчета возмещения.

При этом способ получения возмещения зависит от воли плательщика:

• за прошлые периоды — как бы обратной силой; возможно только в том случае, если право на вычет возникло в прошлых годах, хотя бы — в прошедшем году;
• за будущие периоды — способ получения у налогового агента, или у работодателя: после получения ответа от ИФНС по декларации 3-НДФЛ подается заявление работодателю, чтобы он не взимал с зарплаты подоходный налог на период до исчерпания размера вычета.

В первом случае имеет место возврат уплаченных сумм налога, а во втором — получение зарплаты без взимания 13%. Возвратом можно охватить 3 прошедших года — если право на него возникло тоже 3 года назад или ранее. Если право появилось ранее, то вернуть всё равно можно только за последние 3 года, все предыдущие года «сгорают».

Итак, что такое вычет по предыдущим годам в 3-НДФЛ — это возврат уплаченного за эти годы налога при соблюдении условий главы 23 НК РФ. Для возврата сразу за 3 года необходимо подать 3 отдельные декларации с отдельными справками о доходах (за каждый год), чеками и пр. Документы, которые не менялись, можно приложить только к одному отчету, например, договоры, лицензии и т. д.

Важно!

За каждый год необходимо заполнять ту форму, которая действовала на тот момент.

Скачать бланки 3-НДФЛ для налоговых вычетов и декларирования доходов за разные периоды можно по ссылке.

Как посчитать вычет по предыдущим годам в декларации 3-НДФЛ — опираясь на справки 2-НДФЛ. Вам нужно обратиться к бухгалтеру по месту работы и запросить справки за каждый год. Эти справки содержат важнейшую информацию — какая сумма подоходного налога была уплачена за вас работодателем при начислении зарплаты. В справке будут отдельные суммы по месяцам и итог за весь год.

Далее нужно посчитать расходы, подлежащие возмещению, например, за учебу, за 3 года. Обратите внимание, какая дата указана в чеке, если вы оплатили сразу за весь курс в сентябре 2015 года, то эти расходы не попадают в компенсацию, а если транзакция произведена в 2016 году, начиная с 1 января, то можно возместить траты. Соотнесите расходы с лимитами по НК РФ и базой.

Пример 3

Гаврилова Ольга платит за свое высшее образование 90 000 рублей в год. Она работает агентом по недвижимости и зарабатывает 600 000 рублей в год, из которых платит НДФЛ — 78 000 рублей. На пятом курсе она решила получить социальный вычет за обучение.

Несмотря на то, что расходы имели место за 4 прошлых года, Гаврилова не может возместить их за первый курс. За остальные курсы она вернет по 78 000 рублей. Всего: 78 000 + 78 000 + 78 000 = 234 000 рублей. Пятый курс она сможет компенсировать только в следующем году.

Остаток имущественного налогового вычета, перешедший с предыдущего года: как рассчитать

Самый крупный вычет для граждан по подоходному налогу — имущественный: 260 000 за жилье и до 390 000 за ипотечные проценты. Поэтому часто возврат этих сумм растягивается на несколько лет, особенно для тех лиц, которые платят за год намного меньше НДФЛ, чем потенциально могут вернуть, т. е. у них имущественный вычет больше дохода за год.

Согласно ст.220 такой возврат предоставляется каждому гражданину один раз в жизни и в полном размере — остаток будет переносится до окончательного исчерпания, даже если перенос затянется на десятки лет. Если вы не получили полностью возмещение с одного объекта, то можно дополучить остаток в любое время в будущем — за другой.

Пример 4

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей налога. Она купила квартиру в 2016 году за 2 500 000 рублей и хочет в 2019-ом подать документы на возврат за 3 года.

За 2017 год возврат составит столько же: 65 000 рублей. Остаток: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000 рублей.

За 2018 год будет возвращена сумма в 65 000, а остаток равен: 1 000 000 — 500 000 = 500 000 рублей. Таким образом, если и в 2019 году ее зарплата останется такой же, то полностью она вернет причитающиеся суммы, когда в 2020-ом подаст заявление на возврат НДФЛ 2019-ого года. Всего Гавриловой будет возвращаться подоходный налог в течение 4 лет.

Пример 5

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит из них 65 000 рублей НДФЛ. Она купила комнату в 2016 году за 1 000 000 рублей и хочет в 2019-ом году подать документы на компенсацию.

За 2016 год Гавриловой вернут 65 000 рублей. Переходящий остаток: 1 000 000 (берутся фактические расходы, т. к. они меньше максимума вычета) — 500 000 рублей.

В 2017 году она снова вернет ту же сумму. Остаток: 500 000 — 500 000 = 0, следовательно, она исчерпала вычет по этой комнате и больше не может вернуть.

• Однако на протяжении жизни она вправе дополучить еще 1 000 000 вычета (ведь максимум составляет 2 000 000), если приобретет еще какие-либо объекты недвижимости.
• Если остаток имущественного налогового вычета меньше налоговой базы, то вернутся деньги в пределах остатка.
• Пример 6

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 рублей НДФЛ. Она купила долю в квартире за 1 700 000 рублей 5 лет назад и хочет воспользоваться правом на возмещение расходов.

За 2016 год она получит 65 000. Остаток: 1 700 000 — 500 000 = 1 200 000.

За 2017 год ей компенсируют в размере еще 65 000. Остаток: 1 200 000 — 500 000 = 700 000 рублей.

За 2018 год она вернет еще 65 000. Остаток: 700 000 — 500 000 = 200 000.

Остаток имущественного налогового вычета по уплате процентов переносится точно так же. Но проценты возмещаются:

• после полной компенсации основных расходов — стоимость квартиры;
• по мере погашения процентов — вы погасили проценты за год, значит, в следующем году можете их возместить, предоставив справку из банка.

Пример 7

Гаврилова Ольга зарабатывает 500 000 рублей в год и платит 65 000 налога. Она купила дом с помощью ипотечных средств. Стоимость дома — 3 000 000 рублей. Расходы на проценты в общем — 4 000 000. Она успела подать декларации в декабре 2018 года.

За 2015 год она вернет 65 000, а остаток по основным расходам составит: 2 000 000 (берется максимум вычета, т. к. фактические расходы больше максимума) — 500 000 = 1 500 000.

За 2016 она получит так же 65 000, т. е. в декларации 3-НДФЛ сумма, перешедшая с предыдущего года, такова. Остаток на следующий год: 1 500 000 — 500 000 = 1 000 000.

За 2017 год ей переведут 65 000. Остаток: 1 000 000 — 500 000.

В 2019-ом она снова подаст заявление и справку с работы. Ей вернут за 2018 год 65 000. Остатка нет, вычет по расходам на жилье полностью исчерпан.

Теперь она может возвращать проценты, начиная с 2021 года, либо уже в 2020-ом может получать компенсацию по месту работы — с ее зарплаты не будет удерживаться НДФЛ в течение 6 лет (3 000 000 / 500 000 = 6 лет). 3 000 000 — это максимум вычета по процентам, берется максимум, т. к. фактические расходы больше.

Как узнать, получал ли налогоплательщик ранее вычет

Имущественный вычет дается единожды в жизни каждому гражданину, если он имел расходы на приобретение, строительство или ремонт жилья. Получал ли налоговый вычет при покупке квартиры гражданин, указано в базе «АИС-налог», поэтому подавать второй раз на возмещение нет смысла — вы получите отказ.

ИФНС хранит информацию не только об использовании права на возмещение, но и об остатках, если вы не вернули максимум, так что никаким образом дважды и более возместить расходы не получится. Но если оформить право собственности на другого человека — например, на супруга, то он может получать возврат по мере выплачиваемого годового НДФЛ.

Важно! Можно получить вычет за жилье, оформленное на своего несовершеннолетнего ребенка, но он будет учтен в качестве использования вашего единоразового права, тогда как ребенок после 18 лет может получить самостоятельное возмещение.

Как заполнить 3-НДФЛ с вычетом по предыдущим годам в 2019 году: пример и образец

Для демонстрации порядка и правил заполнения декларации необходимы исходные данные.

Пример 8

Гаврилова Ольга купила квартиру за 2 800 000 рублей. Ее зарплата в 2015 году составляла 600 000 рублей. В 2016 году она заработала 540 000 рублей. В 2017 году ее доход — 800 000 рублей. А в 2018 году она заработала 700 000 рублей. Гаврилова уже получила вычет за 2015 год и теперь хочет продолжить возмещение расходов. Рассмотрим пример заполнения декларации 3-НДФЛ. 

Заполнение декларации удобно начинать с конца.

Пример заполнения за 2016 год:

1. Лист Д1 — здесь укажите данные о вашей квартире: адрес, сумму расходов (если они больше 2 000 000 рублей, то нужно вписывать 2 000 000, т. к. это максимум возмещаемых расходов), дату регистрации прав, год начала применения вычета. В первый раз графы «остаток имущественного налогового вычета» 170 и 160 не заполняются. Обратите внимание, в графе 230 нужно указать остаток, переносящийся на новый год. По нашему примеру: 2 000 000 (максимум вычета) — 600 000 (использованная часть = доходы за год) = 1 400 000 рублей.
2. Лист А. Заполняется с помощью справки 2-НДФЛ. Если у вас только одно место работы, то заполнить страницу не сложно — перепишите итоги из справки. Если вы работаете не в организации, а по договорам ГПХ, то используйте такой договор для указания реквизитов источника.
3. Раздел 2. Необходимо вписать данные из прошлых листов. Руководитесь подсказками в скобках под графами.
4. Раздел 1. Здесь записывается итог. Выберите код «2» — возврат из бюджета. КБК — важно указать правильный код бюджетной классификации. Для операций по возмещению действует код, указанный в образце. Ваш ОКТМО — территориальный признак, если вы не знаете его, то используйте сервис «Адрес и платежные реквизиты инспекции» на сайте ФНС. 
5. Титульный лист — опирайтесь на паспорт. Дату не ставьте, если не собираетесь в тот же день сдать форму в ИФНС.

1. Скачать этот образец можно отсюда.
2. Скачать бланк для заполнения 3-НДФЛ за 2016 год тут.
3. Пример заполнения за 2017 год:

1. Лист Д1 — обязательно сохраняйте этот лист с прошлого отчета (составляйте 2 экземпляра, иначе вы можете не вспомнить, какой у вас был остаток, какую часть возмещения вы использовали). В строке 160 нужно указать тот самый остаток из прошлой декларации, который вы указали в строке 230. А в строке 230 этой декларации пишите новый остаток: старый остаток — годовые доходы. У Гавриловой осталось всего 60 000 для компенсации, т.е. она вернет за 2018 год только 7 800, и на этом исчерпает свое право.
2. Лист А заполняется стандартно.
3. Раздел 2 — считаете сумму к возврату. В этом листе отражаются результаты 2 предыдущих страниц.
4. Раздел 1 — стандартное заполнение.
5. Титульный лист — перепишите все данные с прошлого титульного листа, за исключением года — здесь уже 2017. В этой форме не указывается адрес.

• Скачайте этот бланк здесь.
• Скачать бланк для заполнения декларации за 2017 год можно отсюда.
• Пример заполнения за 2018 год:

Приложение 7 — в новой форме листы называются иначе. В приложении 7 в верхней части заполните графы о самом объекте. А далее укажите использованную часть, ваши доходы за год, остаток, переносящийся на новый год. У Гавриловой переносится всего 60 000 рублей, значит, за 2018 год ей вернется 7 800 рублей. 

Приложение 1 — бывший лист А. Заполнение стало короче.

1. Раздел 2 — итоги прошлых страниц.
2. Раздел 1 — результат. 
3. Титульный лист — практически такой же, как в предыдущей версии. 
4. Скачать образец можно по ссылке.
5. Скачать бланк для заполнения декларации за 2018 год здесь.

Итоги

1. НК РФ позволяет использовать вычет за 3 последних года.
2. Вычет охватывает трехлетний период, если право на него возникло также 3 года назад или ранее.
3. Для получение вычета за 3 года нужно подавать 3 отдельные декларации.

Источник: https://NalogBox.ru/nalogovye-vychety/3-ndfl/vychet-po-predydushhim-godam-i-ostatok-imushhestvennogo-nalogovogo-vycheta-pereshedshij-s-predydushhego-goda-v-3-ndfl/