Уплата налога на имущество 2020 — сроки, организаций, физических лиц, кто освобожден, юридических лиц

Все чаще и чаще люди задумываются над вопросом о том, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Что об этом необходимо знать и помнить каждому гражданину страны?

Что облагается

Для начала необходимо понять, какие объекты налогообложения будут учитываться при соответствующем платеже. Не все имущество принимается во внимание при расчете налога на недвижимость.

Среди объектов налогообложения в данном случае выделяют:

• комнаты;
• квартиры;
• дома;
• дачи;
• гаражи;
• места под машины;
• недвижимые единые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• сооружения и строения.

Доли в указанном имуществе тоже учитываются. Но кто имеет право не платить упомянутый налог? При каких обстоятельствах?

Категории плательщиков

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость? Чтобы разобраться в данном вопросе, необходимо понять, какие категории граждан должны расплачиваться с государством за свою собственность.

Среди налогоплательщиков имущественных налогов выделяют:

• всех совершеннолетних граждан, имеющих права собственности на недвижимость;
• организации;
• резиденты РФ.

Федеральные льготы

Теперь немного конкретнее о тех, кто может на законных основаниях не платить имущественные налоговые сборы. В России данное право закрепляется за некоторыми категориями населения. Существуют разные льготы — федеральные и региональные.

Начнем с первых. Они распространяются на все города России. Федеральный льготник — это тот, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость независимо от региона проживания.

Среди таких лиц выделяют:

• пенсионеров;
• инвалидов (1 или 2 группы);
• кавалеров Ордена Славы;
• героев страны (СССР в том числе);
• военных, ушедших в отставку по возрасту при наличии у них 20-летней выслуги;
• семьи военных, потерявших единственного кормильца;
• супругов и родителей военных, погибших при исполнении должностных обязанностей;
• ветеранов ВОВ;
• инвалидов детства;
• людей, пострадавших от аварий в Чернобыле или на атомной станции «Маяк»;
• граждан, использующих имущество для творческой деятельности и в качестве культурного объекта;
• собственников хозяйственных построек не более 50 «квадратов», расположенных на участках для с/х, ЛПХ, дачного хозяйства, садоводства, огородничества.

Местные льготники

Но есть еще несколько особенностей, которые необходимо в обязательном порядке учесть. На региональном уровне тоже устанавливаются льготы по имущественному налогу. Некоторые города полностью освобождают льготников от платежа, а некоторые — частично.

Точный перечень местных льготников необходимо уточнять непосредственно в налоговых органах того или иного региона. Чаще всего к таким лицам относят:

• многодетные семьи;
• нуждающихся лиц.

Более точную информацию сообщают в каждом конкретном регионе. Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в Москве? Здесь правила позволяют пользоваться льготами только федерального уровня.

Запросы к недвижимости

Важно: оформить освобождение от налога можно только при определенных обстоятельствах. Собственник-льготник должен соблюсти несколько условий для того, чтобы за ним было закреплено право на получение бонусов от государства. Их не так много.

Основные запросы к недвижимости, освобождаемой от налогообложения, следующие:

• имущество должно находиться в собственности у льготника-заявителя;
• объект налогообложения не используется для получения прибыли.

Один собственник — несколько объектов

Иногда бывают случаи, при которых гражданин имеет несколько квартир или домов. Как поступить в таком случае?

Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость в России. Но это вовсе не значит, что льготники ни при каких условиях не расплачиваются с государством. Наличие особых прав имеет определенные ограничения.

Если льготник обладает несколькими квартирами, он может освободиться от уплаты налога только на одну из них. Какую именно? Этот выбор государство оставляет за собственником имущества.

Для «молчунов»

А как быть, если гражданин имеет в собственности несколько единиц имущества одного типа и заявляет о льготах, но в заявлении не указывается конкретный объект, освобождаемый от платежа? Неужели льгота сгорает?

Элитные объекты

Что еще нужно знать перед обращением в налоговую? Понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость. Основные нововведения в НК РФ установили особые льготы для всех собственников имущества. Речь идет о стандартном вычете, используемом при расчете платежа. Но о нем немного позже.

Для начала необходимо запомнить, что любые льготы не предоставляются на дорогостоящее имущество. Элитной недвижимостью считаются объекты с кадастровой стоимостью не меньше 300 миллионов рублей.

Что это значит? Даже если собственник относится к тем, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость, но при этом владеет элитной собственностью, право на льготу у него отбирают. Придется платить полную стоимость начисленного долга.

О вычете

Все граждане-собственники недвижимости могут требовать от государства стандартный налоговый вычет по изучаемому платежу. Он направлен на уменьшение налоговой базы при расчетах.

Таким образом, можно рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости имущества на:

• 10 «квадратов» — комнаты;
• 20 квадратных метров — квартиры;
• 50 м2 — дома.

Недвижимые комплексы предусматривают вычет в 1 000 000 рублей. Больше никаких особенностей не предусматривается. Вычет полагается всем собственникам перечисленных объектов.

Те, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость (в СПБ или любом другом городе), при наличии у них нескольких объектов из одной категории, могут просить уменьшения налоговой базы.

Таким образом, можно оформить и освобождение от налога, и уменьшение платежа для второй недвижимости.

Порядок оформления

Порядок действий прост. Необходимо:

1. Написать заявление о предоставлении льготы. Освобождение от налогов — дело добровольное. Налоговые органы предоставляют данную возможность только после того, как собственник сам решит реализовать свое право.
2. Собрать определенный пакет бумаг. Приложить документы вместе с копиями к заявлению.
3. Подать письменный запрос на освобождение от платежа в налоговую службу. Гражданину необходимо обращаться либо в региональный отдел ФНС, либо в организацию по месту своей прописки.

Вот и все. Теперь остается только ждать. После проверки документов налоговые органы перестанут присылать соответствующие платежки гражданину. Если налог все равно пришел, можно вновь сходить в ФНС для выяснения причины начислений.

Срок обращения

Когда гражданин может требовать освобождения от обязательных платежей за имущество? В любое время. Человек, у которого есть основания для оформления льгот, способен обратиться за ними в ФНС тогда, когда посчитает нужным. Как уже было сказано, освобождение от налогов имеет изъявительный характер.

Тем не менее о некоторых ограничениях всего равно необходимо помнить. Для получения льгот в текущем году необходимо обратиться в ФНС с запросом до 1 ноября. Тогда налоговые органы сразу начнут реализовывать положенные гражданину права — предоставят или полное, или частичное освобождение от налога. В противном случае изменения начнутся со следующего года.

О документах

Список запрашиваемых бумаг меняется в зависимости от категории, к которой принадлежит собственник. В целом от гражданина требуют:

• заявление (оригинал);
• удостоверение личности (нужен паспорт);
• документ, удостоверяющий права гражданина на то или иное имущество (выписки, свидетельства);
• пенсионное удостоверение (если есть);
• военный билет (обязателен для мужчин);
• свидетельство о браке/рождении детей (для семей военных);
• справки об инвалидности;
• любые иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Отныне понятно, кто освобожден от уплаты налога на недвижимость физических лиц. Запомнить федеральных льготников не так уж и трудно.

А о региональных бонусах нужно спрашивать в каждом городе России отдельно.

Не исключено, что в том или ином регионе многодетные семьи могут получить не скидку при оплате налога на собственность, а полное освобождение от него.

Источник: https://BusinessMan.ru/kto-osvobojden-ot-uplatyi-naloga-na-nedvijimost-fizicheskih-lits-sovetyi-yurista.html

Кто не платит налог на имущество

Каждый собственник имущества по закону обязан нести определенное налоговое бремя, а именно, платить налог на свое имущество.

Имущество — это совокупность материальных ценностей, которыми владеет определенное лицо по праву собственности. Владельцем в данном случае может быть как физическое, так и юридическое лицо и даже государство.

Следует разделить понятие имущества на две категории:

1. Принадлежит физическому лицу.
2. Принадлежит юридическому лицу, под которым понимается зарегистрированная организация.

Это разделение даст конкретное понимание, что именно в каждой категории облагается налогом, а говоря правовым языком, является объектом налогообложения.

Законодательным документом, регулирующим налогообложение в РФ, является Налоговый кодекс, глава 32 раскрывает НДФЛ.

Плательщиком НДФЛ выступает человек (учащийся, безработный, автор, работник и проч.), владеющий имуществом в собственности, которое и является объектом налогообложения.

• домовладение, проживает плательщик налога;
• квартира или комната;
• автогараж, место в гараже;
• объекты, либо находящиеся в процессе строительства, либо уже построенные, но не прошедшие процедуру госрегистрации;
• здания, сооружения, связанные одним назначением, нераздельны друг от друга физически — единый недвижимый комплекс;
• другие здания и строения.

Вся недвижимость имеет свою рыночную стоимость, которая определена с помощью государственной (кадастровой) оценки. Все результаты оценки занесены в Государственный кадастр недвижимости (ГКН).

Каждый владелец имущества имеет право получить данные о своем имуществе на предмет его рыночной стоимости, заказав выписку из ГКН, для чего следует сделать запрос в Росреестр, т.е. прийти лично или оставить заявку на сайте https://rosreestr.ru/site/ либо через портал «Госуслуги» https://www.gosuslugi.ru/.

Читайте так же:   Декларация по налогу на имущество в 2018 году

Именно полученная стоимость имущества после оценки и будет являться отправной точкой для расчета налогового сбора или, другими словами, налоговой базой (основой). Эта основа по закону может уменьшаться, облегчая, таким образом, налоговое бремя. Сумма, на которую идет уменьшение, называется налоговым вычетом.

Полученная сумма и есть вычет. На него нужно уменьшить стоимость квартиры, получив в итоге базу для расчета налога.

По тому же принципу идет расчет и для владельцев комнаты. Разница лишь в том, что при владении комнаты не облагается 10 кв. метров жилья. Для владельцев жилых домов необлагаемая площадь составляет 50 кв. метров, расчет осуществляется аналогично.

Законом предусматривается наибольший, промежуточный и минимальный размер налога или, другими словами, ставка, а конкретно, 0,1%, 0,5% и 2%.

1. Минимальная ставка используется для жилого фонда и для помещений, находящихся в процессе строительства либо уже построенных, но не прошедших процедуру государственной регистрации.
2. Максимальный размер – для административных зданий, а также имущества, имеющего рыночную стоимость, превышающую 300 миллионов рублей.
3. Средняя ставка налога отводится для всех остальных объектов налогообложения.

Рассматриваемый сбор относится к разряду местных, а это означает, что размер выплаты регулируется местными органами власти, поэтому он различный в разных регионах страны.

Государство в определенных законом случаях освобождает некоторые категории граждан от совершения налоговой оплаты в его пользу:

1. Герои, а также лица, имеющие в качестве награды орден Славы трех степеней.
2. Участники войн и других боевых действий по защите советской республики.
3. Граждане на действующей военной службе или прекратившие ее по возрасту, болезни или по сокращению, со стажем 20 лет и более, также получают указанные льготы. Это касается и членов семей военнослужащих, которые потеряли кормильца, а также родителей и супругов защитников Родины и госслужащих, павших во время несения службы.
4. Инвалиды (кроме инвалидов III группы), а также пенсионеры.
5. Лица, пострадавшие на ЧАЭС и на других аварийных объектах, получившие радиационное облучение, а также лица, ставшие инвалидами после испытательных мероприятий на ядерных установках.
6. Если человек подвергался риску при испытании ядерного оружия, а также при ликвидации аварий на военных объектах, произошедших с ядерными установками, то он может рассчитываться на аннулирование налогового сбора.
7. «Афганцы», т.е. граждане, несшие военную службу в этой стране.
8. Творческие люди – художники, скульпторы, архитекторы. Для них льгота предоставляется, если здания, помещения, находящиеся в их собственности, используются по прямому назначению, а именно, в качестве мастерских, негосударственных музеев, выставок, библиотек и т.п.
9. Если гражданин России имеет имущество, площадью 50 или менее кв. метров, то он также имеют налоговое послабление.

Льгота, предоставляемая государством, может предоставляться только на 1 объект, к примеру, на одну квартиру и т.п.

Плательщиком является юридическое лицо, зарегистрированное законным образом, если в его активе (на балансе) имеются основные средства, представленные имуществом – как движимым, так и не движимым. Именно эта недвижимость и движимая имущество подлежит по закону налогообложению.

Читайте так же:   Начисление пеней по налогу на имущество организаций

Но есть определенные отступления. Из объектов налогообложения исключается следующее имущество предприятия:

• отнесено к памятникам культуры и истории, причем именно федерального значения;
• эксплуатируется для нужд обороны и безопасности страны;
• связанное с ядерной программой страны;
• входящее в состав первой или второй амортизационной группы по классификации;
• земля, так как она облагается другим налогом;
• суда атомного флота, а также суда, состоящие в Российском международном реестре судов;
• объекты космической деятельности.

Базой для начисления налогового сбора является стоимость имущественной собственности, определяемая двумя способами:

1. Как среднегодовая стоимость, рассчитываемая по общему правилу.
2. Как кадастровая, применяемая только к некоторому, определенному в законе имуществу.

При первом способе в расчет берется остаточная стоимость имущества, которая определяется разницей между первоначальной стоимостью и амортизационными отчислениями.

После чего полученные результаты за каждый месяц суммируются, образуя в итоге данные за год. Для получения среднегодового значения эти данные необходимо разделить на 13. Результат расчета — облагаемая база.

Второй способ, как было указано ранее, применяется к некоторым объектам, а именно, к помещениям нежилого фонда, адаптированным под офисы, столовым, помещениям бытового обслуживания, к торговым и административным центрам.

Как и размер налога на имущество физлиц, так и в рассматриваемом случае, налоговый сбор определяется местной властью и является дифференцированным. Он зависит от вида имущества и категории налогоплательщика.

Но законом введено ограничение на максимальный размер, выше которого ставка быть не может – это 1,1%. Организации освобождаются от уплаты налога на движимое имущество, если в регионе принят закон, который установил такую льготу.

Существует перечень организаций, освобожденных от налога на имущество. Главное условие – освобождаемое от налога имущество, принадлежащее этим предприятиям или учреждениям, должно использоваться строго для основной деятельности:

1. Учреждения и организации, исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы.
2. Организации, связанные с религией.
3. Общества инвалидов.
4. Фармацевтические производства, вырабатывающие препараты для борьбы с эпидемиями.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/kto-ne-platit.html

Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость

Кто освобождён от уплаты налога на недвижимость? С 2016 года исчисление налога с недвижимых объектов, находящихся во владении физических и юридических лиц, происходит в ином порядке и зависит теперь от кадастровой стоимости здания или его части.

На каких основаниях происходит освобождение от уплаты обязательных платежей? Какие существуют льготные категории граждан и хозяйствующих субъектов?

Последние изменения в налогообложении

С 2016 года отчисления в государственный бюджет значительно выросли. Налог на недвижимое имущество с недавних пор рассчитывается исходя из размера кадастровой стоимости объекта. Зачастую она значительно выше рыночной цены, поэтому прибавка к отчислениям ощутимая. Для того чтобы не шокировать граждан новыми налогами, до 2020 года будет действовать переходной период, в течение которого ставка налога будет повышаться постепенно.

Объектами налогообложения является следующая недвижимость:

1. Жилые дома и постройки, предназначенные для подсобного хозяйствования.
2. Помещения, пребывающие в частной собственности граждан, в многоквартирных домах, исключением являются общедоступные объекты.
3. Гаражные постройки, машино-места.
4. Недостроенные здания.
5. Единые комплексы недвижимости.
6. Другие строения и здания.

Налогоплательщиками являются юридические лица и частные граждане. Законодательство устанавливает для них разные ставки, налоговые периоды, а также основания освобождения от внесения обязательного платежа.

Как происходит начисление налога? К началу календарного года в Едином реестре формируется список объектов с указанием их новой цены. На основании этих данных определяется величина налога. Данная цифра указывается в квитанции на оплату и направляется налогоплательщикам.

Физические лица обязаны ежегодно уплачивать отчисления за недвижимость, которая есть у них в собственности и не используется в предпринимательской деятельности. Каждый регион вправе устанавливать свою ставку налога. Для каждого вида помещения она может быть разной.

Главное, чтобы ставка не превышала:

• 0,3% в отношении домов, незавершённых построек, квартир, гаражных строений и машино-мест;
• 2% — для апартаментов, кадастровая цена которых больше трёхсот миллионов рублей;
• 0,5% — для остальных недвижимых объектов.

Какое имущество юрлиц облагается налогом?

Это такие объекты:

• деловые центры, комплексы, отведённые для торговли, помещения во владении или хозяйственном управлении индивидуальных предпринимателей и организаций;
• нежилые строения и помещения, используемые для организации хозяйствования на основании данных в Росреестре недвижимости (территории общественного питания, павильоны для торговли);
• недвижимость иностранных организаций;
• жилые строения и отдельные помещения, состоящие на балансе организации.

Уменьшенная налоговая ставка для налогообложения имущества юридических лиц применяется к стратегически важным объектам, таким как трубопроводы, пути сообщения, линий электропередач. В 2017 году отчисления за них не могут превышать 1,6% от стоимости.

Переход на новый вид налогообложения всё ещё в процессе. В большинстве комиссии по оценке кадастровой стоимости уже успели составить списки объектов, за которых необходимо отчислять налоги. Ознакомиться со списками можно на официальном сайте органа власти. Если недвижимости в перечне нет, значит, новый расчёт применяться пока не будет. 

Граждане, которые освобождены от обязанности платить налог

Налоговым законодательством установлены общефедеральные и местные льготы на налог на квартиру. Это значит, что граждане, которые входят в льготную категорию, освобождены от уплаты обязательного платежа.

Граждане, которые ранее освобождались от уплаты налога, не должны вносить его и сейчас, если льготное основание у них осталось. Они уже освобождены от внесения обязательных платежей и дополнительных документов от них органам власти не требуется.

Кроме того, налоговым кодексом предусмотрены федеральные льготы нижеперечисленным категориям лиц:

• герои СССР и России, которые имеют книжку Героя;
• граждане, имеющие орден Славы и орденскую книжку;
• инвалиды детства, а также первой и второй групп на основании справки с медучреждения;
• участники боевых действий, военных операций во времена Советского Союза, имеющие соответственное удостоверение;
• военные, занимавшие штатные должности в военный период;
• участники обороны городов во времена войны;
• лица, пострадавшие при чернобыльской катастрофе, подвергшиеся облучению на объедении «Маяк» и получивших дозу радиации вследствие проведения ядерных испытаний в Семипалатинске;
• военные, уволенные со службы по возрасту, имеющие стаж более 20 лет, подтверждённый удостоверением или справкой с воинской части;
• непосредственные ликвидаторы аварий и участники испытаний ядерной техники, в том числе, ставшие в результате этой деятельности инвалидами;
• нетрудоспособные граждане, являющиеся членами семей, утративших кормильца вследствие исполнения им воинского долга на основании представления справки о гибели лица;
• пенсионеры и граждане, получающие ежемесячную прибыль в виде пожизненного содержания, приносят в налоговую службу пенсионное удостоверение или документ, на основании которого они получают денежные средства;
• участники военных операций в Афганистане;
• супруги и родители военных и государственных служащих, умерших при выполнении служебных поручений;
• граждане, использующие помещения для творческих целей (размещение галереи, пошив одежды, музейная деятельность);
• владельцы хозяйственных зданий и построек, площадью не более пятидесяти квадратов на основании технической документации.

Льготы по налогам на недвижимость распространяются только на объекты, которые принадлежат гражданам. Физическое лицо не должно их использовать в целях предпринимательской деятельности.

Местные органы власти вправе устанавливать дополнительные категории граждан, для которых вводятся налоговые льготы. Это могут быть матери-одиночки, многодетные семьи, граждане с низким доходом.

Льготные категории освобождаются от внесения налоговых платежей. Для них ставка составляет ноль процентов. Льготы делятся на общефедеральные и местные. Желательно уточнить актуальный перечень лиц, которым положено освобождение от налога, в муниципалитете.

Кто освобождается от уплаты налога с недвижимости юридических лиц?

Хозяйствующие субъекты, которые принадлежат к льготным категориям, так же как и граждане, могут быть освобождены от внесения обязательных платежей. Причисление юридических лиц к неплательщикам зависит от их вида деятельности.

Не облагается налогом имущество следующих организаций:

1. Недвижимость исправительных учреждений, которая используется непосредственно для содержания осуждённых лиц.
2. Здания и помещения религиозных групп, предназначенные для осуществления ими своей деятельности.
3. Имущество, которое используется для осуществления уставной деятельности федеральных объединений инвалидов, где численность нетрудоспособных граждан или их представителей составляет не меньше 80%.
4. Недвижимость организаций, более половины численности которых составляют инвалиды. Исключением являются хозяйствующие субъекты, занимающиеся производством подакцизных товаров, переработкой полезных ископаемых, предоставление брокерских и посреднических услуг.
5. Имущество, которое находится в собственности организаций инвалидов и используется ими в спортивных, культурных, реабилитационных, научных целях.
6. Недвижимость предприятий-производителей фармацевтической продукции, где непосредственно изготавливаются ветеринарные препараты, проводятся испытания лекарств.
7. Сооружения на автодорогах, технологические части федеральных автотрасс, принадлежащие различным субъектам хозяйствования.
8. Недвижимость предприятий, выпускающих протезно-ортопедическую продукцию.
9. Имущество, принадлежащее государственным научным центрам.
10. Имущество, которое находится на балансах резидентов особых экономических зон, действующих на основании специального соглашения. Недвижимость не облагается налогом первые десять лет пребывания на учёте.
11. Недвижимость управляющих компаний инновационного центра «Сколково», а также участники проекта по исследовательской работе центра.
12. Объекты организаций, имеющие высокую энергоэффективность – на протяжении первых трёх лет с даты постановки на баланс.
13. Имущество судостроительных фирм – в течение десятилетнего срока с момента регистрации.
14. Недвижимость предприятий, которые являются управляющими субъектами особых экономических зон – на протяжении десятилетнего периода.
15. Имущество организаций, которое расположено в зонах вод – в пределах шельфа, на дне Каспийского моря, во внутренних водах.

Вышеперечисленные субъекты стратегически важны для государства, они не обязаны платить налог.

Для юридических лиц существует и ставка в ноль процентов. Это небольшая категория предприятий газоснабжения, которые начали своё существование после начала 2015 года и расположены в Якутии, Иркутской или Амурской областях. При этом организация может находиться в пределах этих территорий лишь частично.

Кроме того, некоторые категории недвижимости не облагаются налогом вследствие отсутствия объектов в кадастровом списке учтённого имущества.

Конечно, не стоит надеяться, что так будет вечно, но в течение переходного периода некоторым хозяйственникам налога получится избежать.

С 2016 года в законодательство был внесён ряд изменений, который вводит новую форму налогообложения недвижимости.

Тем не менее льготные категории и дальше могут пользоваться правом освобождения от обязательных платежей.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/osvobozhdyon-uplaty-nedvizhimost.html

Нужно ли платить налог за хозяйственные постройки?

Обя­зан­ность упла­ты нало­га на иму­ще­ство (НИ) в РФ воз­ло­же­на на физи­че­ских и юри­ди­че­ских лиц, кото­рые заре­ги­стри­ро­ва­ли в ЕГРН пра­ва соб­ствен­но­сти на иму­ще­ство:

• жилые дома, в том чис­ле на дач­ных участ­ках, под ЛПХ, садо­вод­ство и ого­род­ни­че­ство;
• квар­ти­ры, ком­на­ты;
• еди­ные недви­жи­мые ком­плек­сы с хотя бы одним жилым объ­ек­том;
• гара­жи и маши­но­ме­ста;
• объ­ек­ты жило­го неза­вер­шен­но­го стро­и­тель­ства;
• дру­гие стро­е­ния и соору­же­ния.

Общее иму­ще­ство мно­го­квар­тир­ных домов не попа­да­ет под нало­го­об­ло­же­ние. Кто осво­бож­да­ет­ся от упла­ты нало­га на иму­ще­ство? В первую оче­редь все те, кто не явля­ет­ся соб­ствен­ни­ком, напри­мер, арен­ду­ет жильё или обла­да­ет пра­ва­ми посто­ян­но­го поль­зо­ва­ния.

Кро­ме это­го, пра­во на осво­бож­де­ние от нало­га на иму­ще­ство име­ют отдель­ные кате­го­рии физи­че­ских лиц и орга­ни­за­ций, явля­ю­щих­ся соб­ствен­ни­ка­ми. Рас­смот­рим далее, кто осво­бож­ден от упла­ты нало­га на недви­жи­мость физи­че­ских лиц.

Но вна­ча­ле про­ве­дем крат­кий блиц-обзор об иму­ще­ствен­ном нало­ге и срав­ним, какие осо­бен­но­сти име­ет нало­го­об­ло­же­ние иму­ще­ства для физи­че­ских лиц и орга­ни­за­ций.

Имущественный налог для физических лиц и организаций

Налог на иму­ще­ство (НИ) исчис­ля­ет­ся как про­цент­ная доля от нало­го­вой базы. Про­цент­ную долю назы­ва­ют нало­го­вой став­кой. А нало­го­вая база опре­де­ля­ет­ся как кадаст­ро­вая сто­и­мость (КС), уста­нов­лен­ная орга­на­ми мест­ной вла­сти по состо­я­нию на пер­вое янва­ря нало­го­во­го года.

• В неко­то­рых слу­ча­ях в каче­стве нало­го­вой базы может исполь­зо­вать­ся инвен­та­ри­за­ци­он­ная сто­и­мость (ИС), умно­жен­ная на индекс инфля­ции.
• Исчис­ле­ние иму­ще­ствен­но­го нало­га зави­сит от вида объ­ек­та недви­жи­мо­сти:
  • для жилых и ком­мер­че­ских поме­ще­ний, про­чих объ­ек­тов уста­нов­ле­ны раз­ные став­ки (ст.406 НК РФ);
  • нало­го­вая база на иму­ще­ство физи­че­ских лиц (ИНФЛ) умень­ша­ет­ся на кадаст­ро­вую сто­и­мость от 10 до 50 кв. м или 1 млн. руб: комната/часть квар­ти­ры — 10 кв. м; квартира/часть дома — 20 кв. м; дом — 50 кв. м; иму­ще­ствен­ный ком­плекс (с хотя бы одним жилым поме­ще­ни­ем) — 1000000 руб.
• При рас­чё­те нало­га так­же учи­ты­ва­ет­ся:
  • срок пол­но­го вла­де­ния: налог за год умно­жа­ют на коэф­фи­ци­ент вла­де­ния (отно­ше­ния пол­ных меся­цев вла­де­ния к 12);
  • доля соб­ствен­но­сти: для каж­до­го соб­ствен­ни­ка НИ рас­счи­ты­ва­ет­ся как про­из­ве­де­ние нало­га за весь объ­ект на про­цент­ную долю соб­ствен­но­сти;
  • вре­мя воз­ник­но­ве­ния или пре­кра­ще­ния нало­го­вой льго­ты: НИ исчис­ля­ет­ся как сум­ма нало­гов за пери­о­ды, когда льго­ты не было, и когда она появи­лась, по пра­ви­лу, ана­ло­гич­но­му рас­че­ту с учё­том коэф­фи­ци­ен­та вла­де­ния (ст. 408 НК РФ)

Как платят налог физические лица и организации

• Физ­ли­ца не рас­счи­ты­ва­ют НИ само­сто­я­тель­но: рас­чет про­из­во­дит­ся в нало­го­вых орга­нах. Затем нало­го­пла­тель­щи­ку при­хо­дит по его адре­су пол­но­стью запол­нен­ное пла­тёж­ное уве­дом­ле­ние с ито­го­вой сум­мой для опла­ты и ука­за­ни­ем пре­дель­ных сро­ков опла­ты: для физи­че­ских лиц это пер­вое декаб­ря года, сле­ду­ю­ще­го за нало­го­вым.
• Если у рези­ден­та воз­ник­ли льго­ты, то до пер­во­го нояб­ря года их появ­ле­ния он дол­жен заявить о сво­их пра­вах в нало­го­вые орга­ны, предо­ста­вив дока­за­тель­ные доку­мен­ты, даю­щие пра­во на льго­ты.
• Орга­ни­за­ции долж­ны подать декла­ра­цию по уста­нов­лен­ной фор­ме, в кото­рой запол­нить все поля, ука­зать нало­го­вую базу и рас­счи­тать иму­ще­ствен­ный налог: край­нее вре­мя пода­чи декла­ра­ции — пер­вое фев­ра­ля сле­ду­ю­ще­го года.
• Исчис­ле­ние НИ для физи­че­ских лиц и орга­ни­за­ций раз­лич­ное:
  • для физ­лиц про­из­во­дит­ся разо­вое начис­ле­ние за весь год;
  • орга­ни­за­ции отчи­ты­ва­ют­ся за пер­вый, вто­рой и тре­тий квар­тал и в кон­це года по его ито­гам.

• Подроб­нее об иму­ще­ствен­ном нало­ге в этой ста­тье.
• Теперь отве­тим на вопрос, кто осво­бож­да­ет­ся от нало­га сре­ди физи­че­ских лиц.
• 

Кто освобожден от уплаты налога на недвижимость

Освобождение физических лиц

Пра­во на пол­ное осво­бож­де­ние от упла­ты ИНФЛ, соглас­но ст. 407 НК РФ, име­ют:

• лица со зва­ни­ем геро­ев Рос­сий­ской Феде­ра­ции (Совет­ско­го Сою­за), а так­же пол­ные кава­ле­ры Орде­на Сла­вы (1‑й, 2‑й и 3‑й сте­пе­ни);
• лица с огра­ни­чен­ны­ми спо­соб­но­стя­ми пер­вой и вто­рой груп­пы;
• име­ю­щие огра­ни­че­ние спо­соб­но­стей с дет­ства и дети с огра­ни­чен­ны­ми спо­соб­но­стя­ми;
• участ­ни­ки войн (Вели­кой Оте­че­ствен­ной и граж­дан­ской), бое­вых опе­ра­ций, свя­зан­ных с защи­той СССР (про­хо­див­шие служ­бу в совет­ской армии и пар­ти­за­ны), вете­ра­ны бое­вых дей­ствий;
• воль­но­на­ем­ные слу­жа­щие СА, ВМФ, ОВД, КГБ, шта­бов, воен­ных учре­жде­ний, обо­рон­ных пред­при­я­тий (рабо­та на кото­рых при­рав­не­на к служ­бе в армии и даёт пра­во на льгот­ную пен­сию);
• лица с пра­вом госу­дар­ствен­ной соци­аль­ной под­держ­ки, постра­дав­шие в резуль­та­те:
  • ава­рии на Чер­но­быль­ской атом­ной элек­тро­стан­ции (ФЗ N 1244–1 от 15.05.1991 г. );

  Источник: https://moezhile.ru/nalogi/kto-osvobozdaetsa-ot-naloga-na-imusestvo.html

  Фнс разъяснила новые правила налогообложения имущества

  08.10.20199283

  

  ФНС России рассказала, как изменится жизнь налогоплательщиков в связи с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс и другие нормативные акты. Речь идет об ином порядке получении налоговых льгот, учета недвижимости и освобождения от уплаты налогов.

  По новым правилам, заявления организаций о предоставлении льготы по транспортному или земельному налогу будут рассматриваться налоговым органом в течение 30 дней со дня получения.

  Если инспекция направит дополнительный запрос о предоставлении сведений, подтверждающих право на налоговую льготу, то указанный срок может быть продлен на 30 дней. Об этом налогоплательщик будет уведомлен.

  По результатам рассмотрения заявления организация получит уведомление о предоставлении налоговой льготы либо об отказе.

  С 2020 года исключается условие учета объектов недвижимости на балансе в качестве основных средств организации для их налогообложения исходя из кадастровой стоимости. К таким объектам относятся административно-деловые, торговые центры (комплексы), нежилые помещения, объекты недвижимости отдельных иностранных организаций.

  Субъекты РФ получили право дополнительно определять иные виды объектов недвижимости, которые будут облагаться налогом на имущество организаций по кадастровой стоимости.

  Например, гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства, садовые дома, хозпостройки, расположенные на садовых или приусадебных участках, иные здания, строения, сооружения, помещения определенных видов. Об этом внесены изменения в пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.

  Также с 2020 года от транспортного налога и налога на имущество освобождены водные суда, зарегистрированные в Российском открытом реестре судов, и воздушные суда, зарегистрированные в Государственном реестре гражданских воздушных судов. При условии, что они принадлежат лицам, получившим статус участника специального административного района на территории Калининградской области и Приморского края.

  С 2021 года установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налогов для организаций — не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Для авансовых платежей по указанным налогам — не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Изменения применяются начиная с уплаты налогов за налоговый период 2020 года.

  Источник: https://legal.report/fns-razjasnila-novye-pravila-nalogooblozhenija-imushhestva/

  Кто освобождается от уплаты налога на имущество?

  Обновлено: Ноябрь 23, 2018

  Платить налоги, взносы и прочие государственные сборы — обязанность граждан и организаций, предусмотренная государственными законодательными актами.  В Российской Федерации основным документом, регулирующим порядок уплаты налогов, а также указывающим, кто освобождается от уплаты налога на имущество, является Налоговый кодекс.

  Дополняют его законы и подзаконные акты федерального и регионального уровня. Категории физических и юридических лиц, имеющих право на освобождение от выплаты имущественного налога, приведены в пунктах статей 381 и 407 упомянутого кодекса; вкратце они будут перечислены в настоящей статье.

  Какое имущество облагается налогом?

  Согласно положениям Налогового кодекса, к объектам налогообложения в данном случае относятся находящиеся в частной собственности:

  • частные или многоквартирные дома с любым количеством этажей;
  • квартиры и комнаты в них в соответствии с выделенной долей;
  • дачи и дачные жилые домики;
  • постройки капитального типа (гаражи, бани и так далее);
  • машиноместа;
  • единые комплексы недвижимости;
  • незавершённые и не введённые в эксплуатацию объекты строительства;
  • доли в перечисленных объектах имущества.

  Обычно собственнику необходимо, как логически следует из положений вышеупомянутого законодательного акта, платить налог в полном объёме, согласно актуальной ставке.

  Однако в соответствии с пунктом 1 статьи 56 Налогового кодекса для отдельных категорий организаций и физических лиц  предусмотрена льгота: частичное или полное освобождение от выплат.

  Согласно статьям 56 и 372 того же документа, льготы по налогообложению предоставляются:

  • на федеральном уровне (следуют непосредственно из положений кодекса и не требуют дополнительных подтверждений);
  • на местном уровне (определяются органами самоуправления, должны соответствовать положениям вышестоящих актов).

  В статье будут рассмотрены лишь федеральные основания для освобождения от уплаты имущественного налога: ввиду многообразия местных законов перечислять каждый случай в отдельности нет ни малейшего смысла.

  Кто из граждан не платит налог на имущество?

  Как следует из положений главы 32 ранее упомянутого акта, вступившей в силу в начале 2015 года, в общих случаях имущественный налог для частных лиц рассчитывается на основе кадастровой стоимости каждого объекта налогообложения.

  В соответствии со статьёй 407 того же документа право на освобождение от указанного сбора имеют:

  1. Граждане, имеющие звание (или звания):
  1. Полные кавалеры Ордена Славы.
  2. Ветераны признанных государством боевых действий.
  3. Лица с установленной инвалидностью первой и второй группы или с детства (третья группа в расчёт не берётся).
  4. Ликвидаторы аварий на ЧАЭС и ПО «Маяк», а также участники испытаний на полигоне под Семипалатинском.
  5. Военнослужащие, срок службы которых составляет не менее 20 лет, вышедшие на пенсию или уволенные по состоянию здоровья или в связи с изменением штатного расписания.
  6. Лица, получающие пенсионные выплаты на любом из предусмотренных законодательством оснований.
  7. Граждане, на профессиональной основе занимающиеся творческой деятельностью и арендующие с этой целью помещения и сооружения, — в отношении этой недвижимости и до истечения срока её аренды.
  8. Частные лица-собственники размещённых на земельных участках построек хозяйственного назначения площадью не более 50 м2.

  В той же статье предусмотрен ряд ограничений на предоставление стопроцентной льготы:

  1. Она предоставляется только для одного объекта из определённой группы. К примеру, если имеющий право на упомянутую льготу гражданин владеет тремя квартирами, от уплаты налога он будет освобождён лишь в отношении одной из них, по его собственному выбору.
  2. Налогоплательщик должен сам, до 1 ноября расчётного года, подать в местное отделение Федеральной налоговой службы заявление о предоставлении льготы вместе с подтверждающими документами, а также уведомление с перечнем объектом собственности, в отношении которых он хотел бы получить льготу. Если до указанного срока уведомление не будет подано, освобождение от уплаты имущественного налога будет предоставлено автоматически в отношении самых «дорогих» объектов собственности в каждой из категорий.
  3. Освобождение не действует в отношении объектов роскоши — зданий и сооружений, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

  Владельцу налогооблагаемого имущества есть смысл поинтересоваться в налоговой инспекции о возможности получения льгот в рамках местного законодательства: вполне может оказаться, что он имеет право на дополнительные налоговые послабления.

  Какие юридические лица имеют право на освобождение от имущественного налога?

  Как напрямую следует из статьи 381 вышеупомянутого законодательного акта, право на освобождение от имущественного налога имеют следующие организации (фирмы, компании):

  1. Структуры уголовно-исполнительной системы.
  2. Зарегистрированные на территории страны религиозные организации.
  3. Компании, не менее чем наполовину состоящие из сотрудников с инвалидностью, общая доля зарплат которых составляет от 1/4 всего фонда заработной платы.
  4. Общероссийская общественная организация инвалидов и организации, имуществом которых она владеет — при условии социальной направленности их деятельности и помощи гражданам с инвалидностью.
  5. Компании-производители фармацевтики.

  Все перечисленные свободны от уплаты налога лишь в отношении имущества, напрямую использующегося в производственной или коммерческой деятельности.

  В полном объёме от указанной налоговой повинности освобождаются, согласно той же статье:

  1. Предприятия, связанные с производством протезов и ортопедической продукции.
  2. Юридические организации, адвокатские коллегии и бюро.
  3. Компании, обслуживающие признанный инновационным центр «Сколково».

  Как и в предыдущем случае, имущество, подпадающее под стопроцентную налоговую льготу, должно использоваться исключительно в профессиональных целях.

  Кем бы ни был налогоплательщик, юридическим лицом или рядовым гражданином, для получения любой налоговой льготы ему мало декларировать своё право: необходимо собрать документы, подтверждающие его, и подать заявление в налоговую инспекцию, а в дальнейшем каждый год указывать, какая именно собственность должна быть выведена из-под налога.

  В противном случае государство примет решение самостоятельно — и нельзя утверждать, что оно будет оптимальным с точки зрения заинтересованного гражданина или организации.

  Источник: https://pravoved365.ru/nalogi/kto-osvobozhdaetsja-ot-uplaty-naloga-na-imushhestvo