Декларация по налогу на имущество 2020 — организаций, заполнение, образец, срок сдачи, порядок, бланк

Декларацию по налогу на имущество организаций должны заполнять и подавать все юридические лица, на балансе которых есть движимое или недвижимое имущество, подлежащее налогообложению.

Скачать бланк декларации по налогу на имущество (Excel)

Посмотреть бланк декларации по налогу на имущество 2016: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество организаций

Скачать бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество (Excel)

Посмотреть бланк налогового расчета авансовых платежей по налогу на имущество 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3, стр. 4

Образец заполнения налоговой декларации на имущество организации

Скачать образец декларации по налогу на имущество организации (Excel)

Посмотреть пример заполнения декларации по налогу на имущество 2019: стр. 1, стр. 2, стр. 3

✓ Платежные документы ✓ Кассовые документы ✓ Типовые формы договоров ✓ Документы на транспортрировку товаров ✓ Документы по учету товаров

✓ Документы ККМ и ККТ ✓ Должностные инструкции ✓ Деловые письма ✓ Документы по учету материалов ✓ Бланки и формы доверенностей Полный список бланков бесплатно >>

Декларация также составляется и подаётся на имущество, получившее статус льготного (имеется в виду движимое имущество, принятое на учет с 1 января 2013 года).В том случае, если на балансе организации числится налогооблагаемое имущество, но его остаточная стоимость равна нулю, организация оформляет и сдаёт нулевую декларацию.

• «Налог на имущество организаций и ИП»
• Отчетность по уплате налога на имущество сдается организациями как по истечении каждого отчетного периода (квартала) — в виде расчета по авансовым платежам по налогу на имущество, так и по истечении всего налогового периода (года).
• Налог на имущество пополняет региональные бюджеты, поэтому размер налоговой ставки (но не выше 2,2%) и обязанность производить ежеквартальные авансовые платежи устанавливаются законодательством местных властей.
• В зависимости от места нахождения имущества, декларацию подают:

• по месту регистрации компании (один код ОКТМО местности);
• по месту нахождения имущества (если оно не рядом с местом регистрации компании; второй код ОКТМО);
• по месту нахождения обособленного подразделения компании, если налогооблагаемое имущество числится у них на балансе (третий код ОКТМО). «Изменения КБК на 2018 год.»

Декларацию можно подавать:

• электронно — по интернету через лицензированных операторов электронного документооборота (ЭДО) или на сайте ФНС; для организаций, число сотрудников которых превышает 100 человек, этот способ подачи обязателен;
• в бумажном виде — лично (заполнять и сдавать нужно 2 экземпляра; один с пометкой о сдаче вернётся из ФНС налогоплательщику как доказательство факта сдачи декларации) или посредством почтовой службы заказным письмом с описью вложения (в качестве доказательства сдачи декларации у налогоплательщика на руках будет опись вложения и квитанция об отправлении письма —  дата на нём будет считаться днём подачи декларации).

Порядок заполнения и сроки сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Обратите внимание! с 1 января 2014 года в новой форме декларации на имущество коды ОКАТО заменены на коды ОКТМО!

Сроки подачи расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество

Если иное не предусмотрено законодательством местной власти, на территории которой находится налогооблагаемое имущество компании, последняя обязана отчитываться об уплате налога на имущество три раза в год и один раз — по окончании года.Сроки подачи расчета по авансовым платежам — до 30 числа следующего за отчетным периодом месяца, т.е. в 2019 году:за 1 квартал — до 30 апреля,за полугодие — до 30 июля,за 9 месяцев — до 30 октября.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество — до 30 марта следующего за истекшим налоговым периодом года.

«Календарь сдачи отчетности для ИП и ООО на 2018 год:»

Особенности заполнения расчета авансовых платежей и декларации по налогу на имущество

• начинать заполнять расчеты в бланке декларации целесообразнее всего с раздела 2, потом эти данные перенести в раздел 1;
• если декларация заполняется вручную, буквы должны быть большие печатные, чернила черного, фиолетового или синего цвета;
• если декларация заполняется электронно, используется шрифт Courier New высотой 16-18 пунктов;
• данные записываются с первой ячейки слева, оставшиеся пустыми клеточки прочёркиваются;
• цифры расчётов округляются до целой единицы;
• на титульном листе и страницах раздела 1 (если их несколько) внизу проставляется дата заполнения декларации и подпись подающего лица. Печать, если она есть, ставится только на титульном листе декларации;
• страницы декларации нумеруются по порядку после заполнения всей формы (001, 002 и т.д.). Общее количество страниц на титульном листе указывается также после заполнения всей декларации;
• нельзя: скреплять или сшивать листы декларации, вносить исправления, распечатывать декларацию на двух сторонах одного листа бумаги.

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество

Бланк декларации состоит из:

• титульного листа — здесь содержатся общие сведения о компании, коды налогового периода, места учета, налогового органа, контактный телефон, ФИО руководителя компании и т.д.
• раздела 1, в котором указывается окончательная сумма налога, подлежащая уплате. Если на балансе налогоплательщика состоит несколько объектов налогооблагаемого имущества в разных местах, по каждому объекту указывается его код местонахождения (по ОКТМО) и соответствующие цифры к оплате — берутся из всех заполненных листов раздела 2; «Декларация по налогу на добавленную стоимость. Как правильно заполнить»
• раздела 2 — здесь производятся расчеты суммы налога к оплате: указывают остаточную стоимость имущества на начало каждого месяца (согласно бухгалтерскому учету), потом складывают все суммы и делят на 13 — получается среднегодовая стоимость за весь налоговый период. Если у предприятия есть не облагаемое налогом имущество, его стоимость тоже указывают, вычитая из общей. Разница и будет налоговой базой, которая, помноженная на процент налоговой ставки и за вычетом авансовых платежей (если были) даст окончательную сумму налога, подлежащего к уплате в бюджет.  На каждый вид имущества (если у налогоплательщика они разные по месту нахождения), заполняется отдельный лист раздела 2. Коды налоговой льготы, вида имущества можно взять из Приложений к Порядку заполнения налоговой декларации. 
• раздел 4 заполняют те предприятия, на балансе которых есть предприятия, налоговой базой которых считается их кадастровая стоимость (это положение введено с 2015 года)

1. Подробную инструкцию по заполнению и сдаче налогового расчета по авансовым платежам по налогу на имущество организаций можно скачать здесь.
2. Подробную инструкцию по заполнению и сдаче налоговой декларации по налогу на имущество можно скачать здесь.
3. 

Посмотреть и скачать другие бланки документов на 2018 год

• 1. КБК по налогу на имущество организаций в 2018 году
• 2. Календарь бухгалтера на октябрь 2018 года: сроки сдачи отчетности УСН

Источник: https://www.business.ru/article/434-blank-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2020: образец, бланк — Evle

Налоговых ставок основные перемены, грядущие в 2020 году, не коснутся, но это не значит, что их не будет совсем. Где-то редактировали бланки, где-то правила подачи отчётности. Налога на имущество организаций тоже коснулись изменения, и не только по части отмены налогообложения движимого имущества в 2019 году. В этой статье будет подробнее рассказано о других поправках в правилах ведения отчётности по налогу на имущество организаций. А также будет предложен бланк декларации по налогу на имущество 2020 и другие важные формы.

Кто платит налог на имущество

Чтобы понимать, о чём идёт речь, стоит быстро вспомнить основные моменты, касающиеся налога на имущество организаций:

• Плательщики – это все юридические лица, которые имеют недвижимость, подходящую под определение объекта налогообложения. Иностранных организаций это тоже касается.
• Объекты налогообложения – вся находящаяся в собственности недвижимость, в том числе и переданная во временное владение, учитываемая как основные средства.
• Земельные участки, движимое имущество, к примеру, суда и т. д. не учитываются как объекты налогообложения.
• Налоговая база определяется по статье 375 НК РФ.

Ставки определяются региональными властями, однако, они не могут быть более 2,2%. Период, за который нужно делать платёж, равняется 12 месяцам.

Чтобы узнать больше о сборе на имущество, стоит ознакомиться с этой страницей на сайте ФНС.

Порядок заполнения декларации 2020

Декларация не изменилась, так как она проходила редактирование несколько лет назад и с 2018 года пока остаётся неизменной. Тогда в ней изменились:

• Раздел 2.1 – порядок определения налогооблагаемых объектов бы скорректирован. Чётко разделено, куда приводить кадастровый номер объекта, а куда – условный номер по ЕГРН. Теперь для каждого филиала информация заполняется подробнее.
• Раздел 2 – подробнее указано, что нужно заполнять в полях 220–260.
• Нет необходимости писать код вида деятельности по ОКВЭД.
• Печати не нужны.
• Добавлены новые поля, некоторые строки устранены.

Сейчас в данной декларации 5 страниц:

1. Титульный лист, который остался в том же виде. На нём отмечается название организации и имя лица, которое декларацию оформляет.
2. Раздел 1 о сумме налога, который нужно внести в бюджет. На одной странице можно указать до 6 разных объектов с их ОКМО и КБК, но этот лист может дублироваться, если недвижимости больше.
3. Разделы 2 и 2.1 касаются расчёта налоговой базы на основе среднегодовой стоимости имущества.
4. Раздел 3 потребуется заполнить тем, кто занимается исчислением суммы налога на недвижимость организаций из кадастровой стоимости имущества.

Так, организациям, имеющим недвижимость, предстоит заполнять при декларировании либо 3, либо 4 листа из 5, в зависимости от того, на основе чего происходит расчёт платежа. Стоит отметить, что кадастровая стоимость обычно максимально близка к тем, что на рынке, так что налог в этом случае будет больше. Но каждая организация имеет право сама определить, подходит ей такой расчёт или нет.

Скачать образец бланка декларации можно по ссылке. Для сравнения его с прошлой декларацией можно скачать пример заполнения за 2018.

Можно было заметить, что декларация стала чуть меньше, и из неё исчезло несколько строк. Так оказался упрощён и принцип заполнения. Подробнее о том, почему так произошло – в следующем разделе.

Изменения 2020

По вопросу самого имущественного налога перемен в 2020 году не ожидается. Его бланк, как было разобрано ранее, также остаётся почти неизменным. Однако, один поменявшийся момент всё же стоит указать.

Сейчас организации, имеющие много недвижимости в разных регионах или районах города, должны подавать за них декларации в те ИФНС, к которым они прикреплены. С 2020 года это правило меняется и юридическое лицо может сделать единую декларацию, а потом передать её в любое отделение налоговой, к которому прикреплён любой объект из списка недвижимости.

Чтобы воспользоваться этим правом, с 1 января до 2 марта 2020 года потребуется подать заявление о намерении подать единую декларацию. Также нужно будет указать, в какую именно инспекцию поступит этот документ. Изменить своё решение нельзя будет до следующего года, пока снова не потребуется подать уведомление.

Образец бланка уведомления можно посмотреть в том же Приказе на странице 2. От заполняющего потребуется указать:

• ИНН, КПП.
• В какой налоговый орган предоставляется.
• Название организации и контактный телефон.
• Налоговый период и код той ИФНС, куда планируется передать уведомление.

Там же останется добавить полное имя того, кто сдаёт уведомление, его подпись и дата составления документа.

В основных моментах, касающихся налога на имущество, не было упомянуто об авансовых отчётах, которые плательщик сдаёт ежеквартально. И не зря, ведь 2019 год – последний, в котором они оформляются. С 2020 авансовые отчёты ФНС будут не нужны, и отчётность будет одна – ежегодная.

Поквартальную отчётность устанавливал пункт 2 статьи 386 Налогового Кодекса РФ. Он утратит силу.

Сроки и ответственность

Единую декларацию необходимо сдать налоговикам до 30 марта.

Если не сделать это вовремя, придётся заплатить 5% от исчисленного налога в качестве штрафа. Каждый месяц просрочки увеличивает сумму на всё те же 5%, пока штраф не вырастет до 30% от налога.

На середину 2019 года это все изменения по налогу на имущество юридических лиц, которые ожидаются в 2020. Но и их достаточно, так как каждое из них призвано облегчить ведение и подачи налоговой отчётности. И эффективность таких мер нужно проверять хотя бы 3 года подряд, так что в ближайшее время перемен в этой сфере не ожидается. А вот за ставками стоит понаблюдать.

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций 2020: образец, бланк Ссылка на основную публикацию

Источник: https://evle.ru/nalogi/nalogovaya-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushhestvo-organizatsij-2020-obrazets-blank

Расчет по налогу на имущество за 9 месяцев 2019: как указать льготу

Обратите внимание! Авансовый расчет по налогу на имущество организаций в последний раз будет сдаваться в отчетности за 9 месяцев 2019 года. С 2020 года сдается только годовая декларация по этому налогу.

Рассмотрим пример расчета, в случае если у организации недвижимость, облагаемая налогом, рассчитанным от кадастровой стоимости и при этом есть право на льготу.

За 9 месяцев 2019 года Расчет по налогу на имущество организаций представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ (в ред. от 04.10.2018).

Расчет включает

• Титульный лист;
• раздел 1 «Сумма авансового платежа по налогу, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
• раздел 2 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
• раздел 2.1 «Информация об объекте недвижимого имущества, облагаемом налогом по среднегодовой стоимости»;
• раздел 3 «Исчисление суммы авансового платежа по налогу за отчетный период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость».

Титульный лист, разделы 1 и 2 представляются всеми организациями. Раздел 2.1. включается в отчет только если на 1 октября 2019 года у организации есть хоть один объект недвижимого имущества, облагаемый налогом по среднегодовой стоимости. Раздел 3 необходимо сдавать только если у организации есть недвижимость, облагаемая налогом, исчисленным от кадастровой стоимости.

Общие требования

Требования к заполнению расчета указаны в Порядке его заполнения. Отметим только самые важные.

Все значения стоимостных показателей расчета указываются в полных рублях. Значения показателей менее 50 коп отбрасываются, а 50 коп и более округляются до полного рубля

Не допускается двусторонняя печать расчета на бумажном носителе и скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя. Так что учтите, что степлер лучше не использовать, лучше обойтись обычной канцелярской скрепкой.

• Титульный лист
• ИНН и КПП проставляются вверху каждого листа расчета, в том числе и на титульном листе.

• Если вы сдаете первичную декларацию, то в поле номер корректировки указываете 0—;
• При представлении первичного расчета в поле «Номер корректировки» проставляется «0—», уточненного расчета — номер корректировки (например, «1—»);
• Отчетный период (код)» — код отчетного периода — 18;
• В поле «Отчетный год» — 2019;
• В поле «Код налогового органа» указывается код из документов о постановке на учет организации. Обычно (но не всегда!) это первые четыре цифры КПП;
• Поле «по месту нахождения (учета)(код)» заполняется на основании Приложения № 3 к Порядку заполнения формы. Самые распространенные коды — 214 (по месту нахождения организации) и 281 (по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в отношении которого установлен отдельный порядок исчисления и уплаты налога);
• Полное наименование организации указывается в соответствии с наименованием, указанным в учредительном документе. Т.е. сокращение «ООО» недопустимо, надо писать Общество с ограниченной ответственностью;
• Номер контактного телефона налогоплательщика должен состоять из кода страны, кода населенного пункта, номера телефона без знаков и пробелов.

Расчет подписывается руководителем организации или иным лицом, имеющим право действовать от имени организации без доверенности. Если же отчет будет подписывать представитель по доверенности, данные этой доверенности должны быть указаны на титульном листе.

1. 
2. Раздел 3
3. Заполнение декларации начинается не с раздела 1, а с разделов 2 и 3.

Раздел 2 заполняется по имуществу, по которому налоговая база определяется как среднегодовая стоимость. У нас в примере его нет, есть только раздел 3.

В строке 001 указывается код вида имущества, в соответствии с приложением № 5 к Порядку заполнения расчета.

• «11» — для имущества, включенного в перечень объектов, налог по которым рассчитывается по кадастровой стоимости (например, административные, торговые здания);
• «13» — для жилой недвижимости, не учитываемой на балансе в качестве ОС;
• «12» — для недвижимости иностранной организации, налог по которой рассчитывается по кадастровой стоимости, за исключением объектов с кодами 11 и 13.

В строке 010 — ОКТМО, по которому уплачивается налог.

• В строке 014 — кадастровый номер здания (сооружения).
• В строке 015 — кадастровый номер помещения, если по нему проведен кадастровый учет.

В строке 020 — Кадастровая стоимость объекта недвижимости, исходя из которой рассчитывается авансовый платеж, определяется на 1 января налогового периода. Если объект является помещением, стоимость которого не определена, то показатель строки 020 рассчитывается, исходя из кадастровой стоимости всего здания и доли площади помещения, приведенной в сроке 035.

В этой строке указывается вся кадастровая стоимость, включая необлагаемую часть.

По строке 025 из строки 020 выделяется необлагаемая налогом кадастровая стоимость.

Строка 030 заполняется только в случае нахождения объекта в общей собственности. В ней указывается доля в праве на этот объект в виде дроби.

В строке 035 указывается доля площади помещения в общей площади здания. Она заполняется, если не определена кадастровая стоимость помещения, а стоимость всего здания — известна.

В строке 040 указывается код налоговой льготы. Он состоит из двух частей. Однако если код льготы 2012400 или 2012500, то поле 040 не заполняется. Эти коды указываются в других строках.

Строка 050 заполняется, если облагаемый объект расположен на территории нескольких субъектов РФ. Тогда в поле заносится доля кадастровой стоимости, которая относится к части объекта, находящейся в данном регионе. Такие ситуации — редкость, поэтому обычно поле не заполняется.

В строке 060 — код налоговой льготы в виде пониженной ставки налога, начинается он с цифр 2012400.

Налоговая ставка отражается по строке 070.

Коэффициент Кв (строка 080) заполняется, если в течение отчетного периода возникло или прекратилось право собственности на объект недвижимого имущества. Коэффициент представляет собой дробь: в числителе — количество полных месяцев в отчетном периоде, в течение которых объект находился в собственности, в знаменателе — число месяцев в отчетном периоде.

Коэффициент Ки (строка 085) заполняется в случае изменения в течение отчетного периода кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества вследствие изменения качественных и (или) количественных характеристик этого объекта недвижимости.

Сумма авансового платежа указывается в строке 090. В общем случае она рассчитывается по формуле: (строка 020 — строка 025) х ¼ х строка 070/100

Если право собственности на объект возникло или прекратилось в течение отчетного периода, полученное значение умножается на коэффициент Кв (строка 080). Если было изменение кадастровой стоимости, то умножается на коэффициент Ки (строка 085).

Остановимся на том, как правильно указать код льготы, вернее, его вторую часть. В приведенном примере применяется льгота по закону г. Москвы от 05.11.2003 № 64 (ред. от 20.02.2019) «О налоге на имущество организаций» для образовательных и медицинских организаций.

Она дает право платить налог в размере 25% от исчисленной суммы. Льгота указана в статье 4.1 пункт 2 подпункт 1. Поэтому вторая часть нумерации льготы выгляди вот так 04.100020001.

Пояснения и пример заполнения кода льготы приведен в порядке заполнения декларации (подпункт 5 пункта 5.3).

1. 
2. Раздел 1
3. Этот раздел заполняется после того, как данные внесены в разделы 2 и 3.

Раздел состоит из нескольких однотипных блоков. Количество заполняемых блоков равняется количество ОКТМО, по которым исчислен налог по данному расчету.

Чтобы посчитать авансовый платеж по строке 030, необходимо суммировать авансовые платежи с соответствующим кодом по ОКТМО на основании показателей всех разд. 2 и 3.

Отчет готов к отправке в налоговую инспекцию. Обратите внимание, что если вы не уложитесь в срок сдачи и представите его позже, оштрафовать вашу организацию смогут только на 200 рублей (п. 1 ст. 126 НК РФ). Поскольку это не декларация, а именно расчет авансовых платежей.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/490948/

Заполнение декларации по налогу на имущество организации

В статье вы найдете ответ на вопрос, как заполнить декларацию по налогу на имущество. Также вы можете посмотреть образец заполнения декларации и скачать сам бланк декларации по налогу на имущество.

Декларация сдается по окончании налогового периода до 30 марта. Если в субъекте РФ предусмотрены отчетные периоды, то налоговую декларацию вместе с расчетом авансовых платежей необходимо сдавать по окончании каждого отчетного периода (до 30 апреля, до 30 июля, до 30 октября).

Правила заполнения декларации по налогу на имущество

При заполнении любой декларации нужно помнить следующие правила: (нажмите для раскрытия)

• использовать свежую, актуальную форму декларации (часто бывают обновления, какие-то строки добавляются, какие-то убираются, за этим нужно следить);
• все суммы пишутся в полных рублях, копейки округляются;
• если декларация заполняется вручную, писать все буквы и цифры крупно и четко;
• в пустых клетках как заполненных, так и пустых строк ставятся прочерки;
• декларацию можно оформить на компьютере или вручную, подать в налоговую инспекцию можно лично, отправить по почте, в электронном виде;
• руководствоваться при заполнении Порядком заполнения налоговой декларации по налогу на имущество организаций — официальному документу, подробно разъясняющему оформление каждой страницы и каждой строки декларации. В конце статьи вы можете скачать этот документ вместе с самим бланком декларации.

Образец заполнения декларации по налогу на имущество организаций

• Бланк документа состоит из титульного листа и трех разделов.
• Раздел 3 заполняют иностранные организации, не имеющие постоянного представительства в РФ, также они оформляют титульный лист и раздел 1.
• Все остальные организации, в том числе и иностранные, заполняют только титульный лист и первые два раздела.

Приведем пример оформления декларации по налогу на имущество для организации ООО «Кондитер», сдающей отчетность за 2012 год, то есть за налоговый период.

Причем ООО «Кондитер» в течении 2012 года платил квартальные авансовые платежи.

Заполняем титульный лист декларации по налогу на имущество

Титульный лист декларации стандартный, содержит общую информацию о налогоплательщике и отчетном периоде. (нажмите для раскрытия)

• Вверху — ИНН/КПП организации.
• «Номер корректировки» – если отчитываемся в первый раз – «0», если декларация после корректировалась, то, соответственно «1», «2» и т. д.
• «Налоговый период» – «34» соответствует календарному году.
• Далее указываем отчетный год, номер налоговой и код учета, который берется из Приложения №3 к Порядку заполнения.
• Дальше пишем наименование организации, код её деятельности ОКВЭД.
• Если была реорганизация, то заполняем строки «форма реорганизации» (из Приложения №2) и ИНН/КПП реорганизованной организации.

Также указываем в блоке «достоверность подтверждаю» ФИО налогоплательщика.

Если декларация по налогу на имущества подается представителем, то заполняем наименование организации-представителя и документ, подтверждающий право подписи.

Заполнение декларация по налогу на имущество организаций. Раздел 2

Следующим шагом при оформлении декларации будет заполнение второго раздела. В этом разделе идет непосредственно расчет налога на имущество.

Вверху листа указываем код вида имущества (берется из Приложения №5 к Порядку заполнения) и код ОКАТО.

В строках 020 — 140 в графе «всего» указывается суммарная остаточная стоимость имущества на первое число каждого месяца и на последнее число года. Как определить эту остаточную стоимость можно посмотреть здесь. Графа «в том числе стоимость льготируемого имущества» заполняется в том случае, если у налогоплательщика имеется имущество, попадающее под льготу, то есть не облагается налогом.

В строке 141 указываются данные по недвижимому имуществу на конец года.

В строке 150 пишем среднегодовую стоимость имущества, которую определяем как сумму строк 020-140 в графе «всего», деленную на 13.

Строка 160 «код льготы» состоит из двух частей, первая часть (до разделителя) заполняется на основании Приложения №6 к Порядку заполнения, если таковое имущество имеется у организации. Вторая часть — только для кода льготы 2012000, то есть для льгот, предусмотренных субъектами РФ.

В строке 170 пишем среднегодовую стоимость имущества, попадающего под льготу. Рассчитывается она как сумма строк 020-140 графа «в том числе…», деленная на 13.

Строка 180 заполняется только для кода имущества — 2.

В строке 190 пишем налоговую базу, равную разности строк 150 и 170. Если вверху указан код имущества — 2, то эту разность нужно умножить еще на строку 180.

1. Строка 200 заполняется в том случае, если к имуществу применяются пониженные ставки, установленные субъектами РФ, соответствующий код льготы по Приложению №6 — 2012400, через дробь пишется номер статьи закона, на основании которого применяется пониженная ставка.
2. Строка 210 — пишем налоговую ставку.
3. Строка 220 — непосредственно сама сумма налога, рассчитывается как произведение строк 190 и 210, деленное на 100.
4. Строка 230 заполняется только организациями, которые платят квартальные авансовые платежи.

• Заполнение Раздел 1 декларации по налогу на имущество
• На основании данных Раздела 2 (или 3 для иностранных организаций, не имеющих постоянного представительства на территории РФ) оформляем Раздел 1.
• В строке 010 указываем код ОКАТО, в строке 020 — код бюджетной классификации.
• Если разница между строками 220 и 230 раздела 2 (то есть разница между суммой налога и уплаченных квартальных платежей) больше 0, то следует эту разницу доплатить в бюджет, эту разницу указываем в строке 030.
• Если же разница строк 220 и 230 дала отрицательный результат, то заполняем строку 040.

Скачать декларация по налогу на имущество. Образец и порядок заполнения, бланк

Источник: https://online-buhuchet.ru/zapolnyaem-deklaraciyu-po-nalogu-na-imushhestvo/

Декларация по налогу на имущество за 2018 год: порядок заполнения для организаций

Обратите внимание! С 2019 налог на движимое имущество отменяется! А какие налоги вырастут с 2019 года, читайте в статье журнала Казенные учреждения

Форма декларации по налогу на имущество за 2018 год утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271.

Налоговая декларация по налогу на имущество за 2018 год включает в себя:

• титульный лист;
• раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• раздел 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;
• раздел 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость».

Скачайте пустой бланк формы налоговой декларации:

Посмотрим, как следует заполнять каждый раздел декларации по налогу на имущество за 2018 год. Но прежде отметим общие требования по ее заполнению.

Декларацию по налогу на имущество можно сдавать в электронном виде или на бумаге. В электронном виде сдают:

• организаций, где численность работников за предыдущий год превысила 100 человек;
• новые организации, где численность работников превышает 100 человек.

Актуальная статья: Налог на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц.

Срок сдачи декларации по налогу на имущество в 2019 году

Отчет необходимо предоставлять в налоговую инспекцию по окончанию года. Срок сдачи налоговой декларации — 30 марта следующего года (п.3 статьи 386 НК). В случае, если последний день сдачи выпал на нерабочий день, тогда сдавать отчет нужно в ближайший рабочий день.

Следовательно, налоговую декларацию по налогу на имущество организации за 2018 год необходимо сдать до 1 апреля 2019 года.

Если у организации в течение года выбыли все основные средства, декларацию можно сдать досрочно, по окончании месяца, когда списали последний объект. Но, если до конца года у организации появятся другие основные средства, необходимо будет сдать уточненную декларацию и доплатить налог.

Правила заполнения декларации по налогу на имущество

Так, в каждой строке по соответствующей графе налоговой декларации указывайте только один показатель. Если данных для заполнения показателя нет, то во всех ячейках проставьте прочерки. Все значения стоимостных показателей декларации указывайте в полных рублях. 

Текстовые показатели в ячейках заполняйте слева направо заглавными буквами. Целые числовые показатели также заполняйте слева направо, при этом в последних незаполненных ячейках ставьте прочерк.

На каждом листе декларации на имущество организации укажите ИНН и КПП учреждения. Ячейки, отведенные для ИНН, заполняйте слева направо. Поскольку ИНН учреждения состоит из 10 цифр, в двух последних ячейках, оставшихся свободными, поставьте прочерк.

Образец заполнения налоговой декларации по налогу на имущество за 2018 год

Порядок заполнения декларации по налогу на имущество за 2018 год

Рассмотрим, как заполнять налоговую декларацию по налогу на имущество организации за 2018 год. Порядок оформления утвержден приказом ФНС от 31.03.2017 №ММВ-7-21/271@.

Титульный лист

На титульном листе укажите:

• номер корректировки (для первичной декларации «0—», для уточненной «1—», «2—» и т. д.);
• отчетный год, за который представляется декларация;
• код налоговой инспекции;
• код места представления отчетности (в соответствии с приложением 3 к Порядку заполнения декларации);
• полное наименование учреждения;
• код формы реорганизации (в соответствии с приложением 2 к Порядку заполнения декларации) и ИНН/КПП реорганизуемого учреждения, если имела место реорганизация;
• номер контактного телефона учреждения;
• количество страниц, на которых составлена декларация;
• количество приложенных к декларации листов подтверждающих документов (их копий), включая документы (их копии), удостоверяющие полномочия представителя учреждения, который сдает декларацию. Например, доверенность.

На титульном листе проставьте дату заполнения отчета.

Обязательно также, чтобы тот, кто заверяет декларацию по налогу на имущество организации и полноту сведений в ней, зафиксировал свою подпись и печать учреждения.

Если это руководитель учреждения, укажите его фамилию, имя и отчество. При этом в разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации, подтверждаю» проставьте «1».

В разделе титульного листа «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей Декларации по налогу на имущество, подтверждаю» проставьте «2», если заверяет отчет представитель учреждения:

• сотрудник или сторонний гражданин. Тогда укажите его фамилию, имя и отчество, а также документ, который подтверждает полномочия, к примеру, доверенность. Подписывает налоговую декларацию в этом случае представитель;
• сторонняя организация. В этом случае укажите наименование такой организации-представителя, а также фамилию, имя и отчество сотрудника, который уполномочен заверять отчет от ее лица. Он же заверяет декларацию по налогу на имущество личной подписью. Печать ставят организации-представителя. Кроме того, отметьте документы, подтверждающие полномочия организации-представителя. Это может быть договор.

Полезная статья: особо ценное недвижимое имущество бюджетного учреждения.

Раздел 1

В разделе 1 укажите:

• по строке 010 – код ОКТМО. Если значение кода ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки;
• по строке 020 – КБК по налогу на имущество;
• по строке 030 – сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Если полученное значение отрицательное, по строке 030 поставьте прочерк;
• по строке 040 – сумму налога к уменьшению по итогам налогового периода. Этот показатель представляет собой разницу между налогом за год и начисленными авансовыми платежами. Если полученное значение отрицательное, укажите его без знака минус. А когда оно положительное, то проставьте ноль.

Каждый раздел должен подписать руководитель учреждения или другой уполномоченный. Не забудьте проставить и дату, когда составили налоговую декларацию по налогу на имущество.

Раздел 2

В разделе 2 по строкам 020–140 в графах 3–4 укажите остаточную стоимость основных средств за отчетный период, в том числе льготируемого имущества. Включайте в декларацию сведения только об облагаемых налогом на имущество объектах. Данные обо всем остальном имуществе и других активах в декларации не отражайте.

• Остаточную стоимость недвижимости на конец года укажите отдельно, в строке 141.
• По строке 150 укажите среднегодовую стоимость имущества за налоговый период, определенную при делении суммы строк 020–140 графы 3 на 13.
• Если ваше учреждение пользуется льготой, то по строке 160 укажите код льготы, приведенный в приложении 6 к Порядку заполнения декларации.
• А что вы знаете о передаче имущества между учреждениями?

В разделе 2.1 «Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости» предусмотрены строки для кадастрового номера объектов, кода ОКОФ и остаточной стоимости недвижимости.

По строке 210 отразите налоговую ставку, которая установлена субъектом РФ для данной категории налогоплательщиков по соответствующему имуществу или видам имущества. Если субъектом предусмотрена налоговая льгота, необходимо указать фактическую ставку с учетом льготы.

В строке 230 отразите сумму авансовых платежей, исчисленных по окончании отчетных периодов и отраженных в расчетах по авансовым платежам в течение года.

Спецвыпуск журнала «Зарплата в учреждении». Доступен для скачивания!Узнайте сейчас: ☑ Как учреждению получить скидку по взносам на травматизм на 2020 год ☑ Памятки, которые научат сотрудников заполнять авансовый отчет с первого раза ☑ О том, как избежать штрафа, если включили лишних сотрудников в СЗВ-М ☑ Новые разъяснения Минфина об учете профсоюзных взносов СКАЧАТЬ СЕЙЧАС »

Раздел 3

Обратите внимание, раздел 3 заполняют и представляют:

• российские и иностранные учреждения по недвижимости, налог по которой считают исходя из кадастровой стоимости;
• иностранные организации, у которых нет в России постоянных представительств, – по собственной недвижимости;
• иностранные организации, у которых есть в России постоянные представительства. Только если у них есть недвижимость на территории РФ, которая не задействована в деятельности представительств.

В любом из перечисленных случаев нужно сформировать раздел 3. По каждому объекту заполняйте отдельный лист раздела 3. Например, если в одном и том же здании у вашего учреждения есть несколько помещений, налоговой базой для которых является кадастровая стоимость, заполняйте отдельный лист раздела 3 по каждому из этих помещений (письмо ФНС России от 16.10. 2014 № БС-4-11/21488).

Сначала проставьте ОКТМО, по которому будете платить налог. Укажите его в строке 010. Узнать точный код ОКТМО можно в сервисе Системы Госфинансы. Если ОКТМО меньше отведенного для него количества ячеек, в пустых ячейках проставьте прочерки:

Код по ОКТМО

Далее заполните кадастровые номера недвижимости:

• по строке 014 – по зданиям, строениям или сооружениям;
• по строке 015 – по помещениям – если раздел 3 заполняете именно по ним, и они поставлены на кадастровый учет как отдельные объекты.

После того как внесете код территории, по которой будете платить налог, и кадастровый номер недвижимости, заполните стоимостные показатели и другие сведения для расчета налога. Так, по строке 020 укажите кадастровую стоимость недвижимости по состоянию на 1 января отчетного года. Строку 025 заполняйте, только если часть кадастровой стоимости объекта налогом не облагается.

Особый случай, когда раздел 3 вы заполняете по помещению, кадастровая стоимость которого не определена, притом что для всего здания это сделано. Тут строку 020 заполняйте исходя из доли, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (письмо ФНС России от 16.10.2014 № БС-4-11/21488). Аналогично поступайте, заполняя строку 025. Для удобства используйте формулу:

Кадастровая стоимость помещения на 1 января налогового периода (строка 020 раздела 3 декларации)

=

Кадастровая стоимость здания на 1 января налогового периода

×

Площадь помещения в кв. м

:

Площадь здания (кв. м)

Строки 030 и 035 налоговой декларации не заполняйте. Они были предназначены только для иностранных организаций, которые отчитывались по налогу на имущество с недвижимости за 2013 год.

Если у вас есть льгота, по которой часть кадастровой стоимости налогом не облагается, заполните строку 040. Отразите в ней код этой налоговой льготы. Это составной показатель – в нем две части:

• первая – код налоговой льготы согласно приложению 6 к Порядку заполнения декларации.
• вторая – тут нужно последовательно указать номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, согласно которому предоставляют льготу.

Коды вносите слева направо. Если соответствующий реквизит имеет меньше четырех знаков, в свободных ячейках слева от значения проставьте нули.

Чтобы определить налоговую базу по объекту недвижимости воспользуйтесь сведениями, которые указали по строкам 020, 025 и 050 декларации. И укажите базу по строке 060. Формула ее расчета следующая:

Налоговая база (строка 060 раздела 3 декларации)

=

Разность значений строк с кодами 020 и 025 декларации

×

Значение строки 050 декларации

После того как заполнили все необходимое для определения налоговой базы, внесите сведения о применяемой ставке налога на имущество.

Если использовали льготу, которая уменьшает налоговую ставку, укажите ее по строке 070.

А вот строку 090 заполняйте только, если у вас право собственности на объект недвижимости возникло или было прекращено в течение года. Например, при покупке или продаже здания. Коэффициент, который отражается по строке 090, показывает отношение срока, в течение которого вше учреждение владело имуществом, к налоговому периоду.

Вопрос-ответ: каков порядок сдачи в аренду государственного имущества?

Таким образом, вы рассчитаете налог не за весь год, а с учетом фактической продолжительности владения имуществом в течение года.

Налог на имущество с недвижимости учреждения за год запишите по строке 100, а авансовые платежи – по строке 110. Последние рассчитайте, суммировав значения строк с кодами 090 разделов 3 расчетов по авансовым платежам (за I квартал, полугодие, девять месяцев). Записи сделайте в общем порядке, начиная слева и проставив прочерки в незаполненных ячейках:

Если воспользовались льготой, которая уменьшает налог, сделайте запись по строке 120. Какие регионы могут пользоваться льготой, смотрите в таблице в Системе Госфинансы. В первой части показателя впишите код 2012500.

Во второй части последовательно укажите номер, пункт и подпункт статьи регионального закона, в соответствии с которым предоставляется льгота. Сумму льготы укажите по строке 130.

Если льгота не установлена, в обеих строках поставьте прочерк.

Источник: https://www.budgetnik.ru/art/9347-qqq-10-05-deklaratsiya-po-nalogu-na-imushchestvo-za-2018-god

Налог на имущество организаций форма декларации

Название форм, бланков и образцов

Бланки

Образцы

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88 (бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Если вы заметили опечатку в тексте,выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций в 2018 году

Организации на ОСН обязаны ежегодно подавать в ИФНС декларацию по налогу на имущество.

Примечание: если у организации нет имущества, подлежащего налогообложению, декларацию она сдавать не должна, равно как и платить налог.

Помимо налоговой декларации по итогам года, организации должны ежеквартально подавать расчет по авансовым платежам. Более подробно о данном виде отчетности можно узнать здесь.

Бланк декларации по налогу на имущество организаций

Бланк декларации по налогу на имущество (форма по КНД 1152026), действующий в 2018 году (скачать бланк).

Примечание: форма налоговой декларации (при отчете за 2017 год), порядок ее заполнения и формат сдачи в электронном виде, утверждены Приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/[email protected]).

Обратите внимание

Источник: https://april-concert.ru/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-forma-deklaratsii/

Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛИМУЩЕСТВЕННЫЕ НАЛОГИ

• Новости
• Имущественные налоги

Утверждена новая форма декларации по налогу на имущество организаций 4 октября Марина Басович Налоговый журналист, опыт работы более 10 лет

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России от 14.08.19 № СА-7-21/405@. Приказом утверждены новая форма декларации по налогу на имущество организаций, формат для представления декларации в электронном виде, а также порядок заполнения отчетности. Применять новую форму декларации нужно будет с отчетности за 2019 год.

Изменения, которые были внесены в форму декларации, связаны с недавними поправками в Налоговый кодекс. Как известно, сейчас в тех субъектах РФ, где установлены отчетные периоды, организации обязаны представлять расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество (п. 2 ст. 386 НК РФ).

Начиная со следующего года, сдавать расчеты по авансовым платежам больше не придется. Отчитываться надо будет только по итогам года. Вместе с тем, налогоплательщики по-прежнему должны будут рассчитывать и перечислять авансовые платежи в бюджет. В связи с этим в раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» декларации добавлены новые строки.

В них нужно будет отражать сведения об авансах за отчетный период:

• 021 «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)»;

в том числе сумма авансовых платежей, подлежащая уплате в бюджет за:

• 023 «первый квартал (в рублях)»;
• 025 «полугодие (второй квартал) (в рублях)»;
• 027 «9 месяцев (третий квартал) (в рублях)».

Также комментируемым приказом добавлены новые коды номеров, которые указываются в разделе 2.1 декларации (идентификационный номер морского судна или судна внутреннего плавания — код 5, серийный номер воздушного судна — код 6).

Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться5 838 Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться5 838

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2019/10/15094

Декларация налога на имущество 2019: пошаговая инструкция и образец заполнения

Декларация по налогу на имущество — это обязательная форма отчетности для налогоплательщиков — юридических лиц. В статье расскажем, как правильно заполнить строки отчета, чтобы избежать штрафов от ФНС.

КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО

Получить доступ

Общие правила и рекомендации по заполнению данной формы фискальной отчетности мы подробно раскрыли в статьях «Декларация по налогу на имущество за 2019 год: сроки сдачи и правила заполнения» и «Новая форма по КНД 1152028: заполняем авансовый расчет по имущественному сбору».

Важно: используем новый бланк

Только напомним: чиновниками утверждена новая декларация по налогу на имущество 2019 (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@).

Декларация налога на имущество 2019, бланк

А вот простые граждане и индивидуальные предприниматели от сдачи отчетности освобождены. Данная категория налогоплательщиков уплачивает обязательства по специальным уведомлениям, которые присылает ИФНС. Следовательно, граждане и индивидуальные предпринимателя самостоятельно не рассчитывают налог на имущество физических лиц, декларацию тоже не заполняют.

Срок подачи декларации по налогу на имущество установлен НК РФ (статья 386). Сдать отчетность в ИФНС нужно не позднее 30 марта года, следующего за отчетным. В 2019 г. эта дата выпадает на выходной день, поэтому отчитаться в ИФНС нужно до 01.04.2019.

Условия для заполнения

Теперь определим пошаговый порядок заполнения декларации по налогу на имущество 2019 на конкретном примере. Данные для регистрации: ООО «Весна», ИНН:1234567890, КПП: 1230010001, находится в городе Москве. На балансе компании числится:

1. Здание головного офиса ООО «Весна» (совпадает с местом фактического нахождения фирмы) (ОКТМО 45908000). По условиям федерального и регионального законодательства, налоговая база данного объекта ОС определяется как кадастровая стоимость. Кадастровый номер: 77:10:5555555:1234, стоимость объекта по состоянию на 01.01.2018 — 50 000 000 рублей. Ставка 1,4 %.
2. Движимые имущественные объекты, находящиеся на балансе, подлежащие налогообложению. Ставка 2,2 %. Стоимость по данным бухгалтерского учета:

Дата	Остаточная стоимость, рублей
01.01	20 000 000,00
01.02	19 900 000,00
01.03	19 800 000,00
01.04	19 700 000,00
01.05	19 600 000,00
01.06	19 500 000,00
01.07	19 400 000,00
01.08	19 300 000,00
01.09	19 200 000,00
01.10	19 100 000,00
01.11	19 000 000,00
01.12	18 900 000,00

Источник: https://ppt.ru/forms/nalogi/deklaraciya-imushestva