Налоговый вычет при использовании материнского капитала 2020 — учитывается, при покупке квартиры, ипотека, имущественный, на квартиру, маткапитал

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с использованием материнского капитала можно получить по общим правилам.

Однако при заполнении декларации и расчете суммы НДФЛ к возврату нужно учитывать нюансы, связанные с целевым характером средств МСК.

В этом материале разберем, как будет оформляться вычет по сделке при расходовании маткапитала, и на какую сумму возврата может рассчитывать семья.

Правила оформления ипотеки с использованием средств МСК

Приобретая жилое помещение, граждане могут использовать не только собственные сбережения, но и средства ипотечного кредитования, а также материнский капитал, предоставляемый семье по факту рождения второго или последующего ребенка. Возможен вариант, при котором на оплату квартиры пойдут средства из всех перечисленных источников. Алгоритм действий для покупки жилья таким способом будет выглядеть следующим образом:

1. семья должна получить в отделе ПФР сертификат на маткапитал – сделать это можно сразу после появления на свет второго или последующего ребенка, либо при усыновлении двух и более детей;
2. необходимо подать заявку в банковское учреждение на ипотеку – после проверки документов, будет согласована сумма кредитной линии, в пределах которой можно выбрать жилое помещение;
3. при выборе объекта недвижимости нужно учитывать, что по условиям ипотеки нужно погасить часть цены квартиры за счет собственных средств, либо за счет маткапитала;
4. после заключения договора купли-продажи и регистрации его в Росреестре, его нужно представить в банк для перечисления ипотечных средств, а также в ПФР для перевода средств маткапитала.

Таким образом, средства по ипотечному договору и маткапитал будут переведены напрямую продавцу, а покупатель не сможет получить их в наличной форме.

Чтобы рассчитаться по договору купли-продажи, покупателям придется обращаться в банк и в ПФР (средства МСК можно получить и по заявлению через МФЦ).

Проверка документов будет проводиться в указанных учреждениях независимо друг от друга, поэтому целесообразно получить предварительное одобрение по сделке в ПФР и банке.

В 2019 году сумма маткапитала составляет 453 020 руб. Использовать для приобретения жилья ее можно в полном или частичном объеме (такое решение должен принять владелец сертификата МСК).

НК РФ допускает возмещение НДФЛ только по фактическим расходам, которые семья понесла при покупке объекта недвижимости. Средства МСК являются целевой формой господдержки, а их выдача семье в наличной форме не допускается.

Такой целевой характер средств маткапитала не позволяет отнести их к фактическим расходам для прямого возмещения по вычету.

Поэтому на сумму МСК всегда будет уменьшаться общая стоимость по договору купли-продажи, остаток по ипотеке или размер процентов по кредиту.

Правила получения вычета при использовании средств МСК

Средства МСК могут использоваться при покупке квартиры по трем направлениям:

• в качестве первоначального взноса, когда остаток стоимости квартиры будет погашаться за счет ипотеки;
• для погашения действующего долга по ипотечному договору;
• для погашения ипотечных процентов, предусмотренных договором с банком.

В каждом из перечисленных случаев, учет материнского капитала при имущественном вычете будет осуществляться по разным основаниям.

При использовании средств МСК на первоначальный взнос

Обращаясь в банк за получением ипотеки, граждане должны подтвердить наличие собственных средств для оплаты части квартиры. Для этого могут использоваться собственные сбережения, а также средства маткапитала. Вот как трактует НК РФ такие ситуации:

1. если граждане используют собственные накопления для первоначального взноса, они будут отнесены к прямым расходам – в этом случае, имущественный вычет будет предоставлен по общим правилам;
2. если семья распорядилась средствами МСК для перечисления первоначального взноса, они не будут признаны фактическими расходами – вычет будет распространяться только на основную сумму ипотеки и банковские проценты;
3. если первоначальный взнос был оплачен частично за счет собственных средств, а частично за счет МСК, к вычету можно представить только первую часть затрат – даже в этом случае государство не рассматривает маткапитал как фактические расходы семьи на приобретение жилья.

Учитывая высокую стоимость недвижимости даже в небольших населенных пунктах, такие ограничения вряд ли скажутся на возможности использовать всю разрешенную сумму вычета. Дело в том, что законодатель ограничивает размер вычета суммой в 2 млн. руб.

(по ипотечным процентам вычет предоставляется в отдельном порядке, и не может превышать 3 млн. руб.).

Следовательно, даже если средства МСК не вошли в состав фактических расходов, они практически всегда будут учтены в сумме вычета по ипотечному долгу или процентам.

Приведем типичный пример для расчета вычета, если средства МСК были использованы как первоначальный взнос. Семья приобрела недвижимость при следующих условиях:

• общая стоимость жилья по договору составила 3 млн. руб.;
• первоначальный взнос был полностью оплачен за счет средств маткапитала, т.е. продавцу были перечислены 453 020 руб.;
• остаток по договору был переведен банком за счет ипотечных средств, т.е. в сумме 2 546 980 руб.

В этом случае средства маткапитала не признаются как фактические расходы, однако максимальный размер вычета полностью покрывается ипотечным кредитом. Следовательно, семья сможет вернуть из бюджета 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%). Если бы общий размер кредита составил менее 2 млн. руб., вычет рассчитывался бы по фактической сумме ипотеки.

Направление МСК для оплаты основного долга по ипотеке

Выделяя семье маткапитал для погашения основного долга по ипотеке, государство не рассматривает его как фактические расходы для получения вычета. Это означает, что уменьшение суммы основного ипотечного долга может повлиять на размер вычета:

1. если при погашении ипотечного долга, остаток по кредиту стал меньше 2 млн. руб., вычет будет предоставлен по сумме оставшегося долга;
2. если при погашении за счет маткапитала остаток не стал менее 2 млн. руб., вычет будет предоставлен в максимально возможной сумме 260 тыс. руб. (2 млн. руб. х 13%);
3. если семья использовала маткапитал на погашение кредита уже после получения вычета, может возникать переплата по возмещению НДФЛ (в этом случае собственникам придется вернуть часть вычета в бюджет).

Наиболее сложным вопросом является превышение максимально возможного размера вычета, так как возникает переплата из бюджета. Например, при стоимости квартиры в 2 млн. руб., полностью оплаченной по ипотеке, семья получит вычет в максимально возможной сумме 260 тыс. руб.

Направив средства МСК, на погашение долга по кредиту после совершения сделки, размер вычета составит 1 546 980 руб. (2 000 000 – 453 020). Следовательно, к фактическому получению из бюджета полагается только 201 107,40 руб. (1 546 980 х 13%).

С учетом возвращенного ранее НДФЛ, переплата по вычету составит 58 892,60 руб. (260 000 – 201 107,40).

Эту сумму переплаты придется вернуть в бюджет, либо она будет взыскана в принудительном порядке. Зачесть ее в счет будущих удержаний подоходного налога нельзя, так как НДФЛ рассчитывается по единой ставке 13%. Работодатель не сможет удержать подоходный налог по более высоким ставкам, даже если налоговая служба подтвердит факт переплаты.

Использование средств МСК на оплату процентов

Максимальный размер вычета по ипотечным процентам не может превышать 3 млн. руб. Это означает, что семья сможет получить из бюджета не более 390 тыс. руб. (3 млн. руб. х 13%).

Как и в случае с основным долгом по ипотеке, при направлении всей суммы МСК на оплату процентов могут возникать аналогичные ситуации, в том числе и переплата по возмещению НДФЛ.

Однако при оплате процентов будут учитываться следующие нюансы:

• так как вычет предоставляется ежегодно, пока не будет исчерпан в полном объеме, семье придется каждый год подавать новое заявление на распоряжение средствами МСК (если они направляются только на погашение процентов);
• размер процентов заведомо несоразмерен сумме основного долга, поэтому средства МСК будут перечисляться по фактически понесенным расходам на обслуживание кредита (нельзя перечислить маткапитал в счет будущих платежей по процентам);
• если за счет средств МСК сумма основного кредита стала меньше, автоматически снижается и размер процентов, что может привести к незначительной переплате по возмещению НДФЛ.

Чтобы избежать повышенных процентных платежей, целесообразно сразу направить всю сумму маткапитала на уменьшение основного ипотечного дога. Поэтому случаи с возникновением переплаты по возмещению НДФЛ возникают крайне редко.

Как правильно оформить документы

Чтобы впоследствии претендовать на получение имущественного вычета по НДФЛ и использовать средства маткапитала, необходимо правильно оформить все документы по сделке и по оплате недвижимости. Гражданам придется иметь дело со следующим комплектом документов:

1. договор купли-продажи и передаточный акт;
2. кредитный договор и график ежемесячных платежей;
3. правоустанавливающие документы на недвижимость – выписка ЕГРН, закладная в пользу банка на весь срок ипотеки;
4. документы, подтверждающие внесение первоначального взноса продавцу (если семья использует собственные сбережения);
5. справка из банка, подтверждающая остаток по ипотечному кредиту и сумму фактически уплаченных процентов;
6. справка 2-НФДЛ от работодателя, с указанием суммы фактически удержанного и перечисленного подоходного налога.

Чтобы направить средства МСК на оплату первоначального взноса, либо на погашение кредита/процентов, нужно подать заявление в ПФР или МФЦ по месту жительства. Одновременно прилагаются все документы по сделке, в том числе договор купли-продажи, зарегистрированный в Росреестре, и выписка из ЕГРН.

Для получения маткапитала нужно подтвердить, что все члены семьи, в том числе несовершеннолетние дети, получили равные доли в приобретенной квартире.

При подаче заявления допускается представить нотариальное обязательство о последующей передаче долей детям, а исполнить его собственник обязан в течение 6 месяцев.

Имущественный вычет может предоставляться путем обращения в ИФНС, либо к работодателю. Во втором случае, при ежемесячном расчете зарплаты не будет удерживаться подоходный налог, пока сумма вычета не исчерпается в полном объеме. Однако наиболее распространенным вариантом является обращение в ИФНС для возврата НДФЛ из бюджета. Эта процедура проводится по следующим правилам:

• вычет предоставляется только в размере фактически удержанной суммы НДФЛ (следовательно, при отсутствии официального места работы и отчислений НДФЛ, в предоставлении вычета будет отказано);
• обращаться в налоговую инспекцию можно ежегодно, если максимальный размер вычета не был использован в полном объеме в предыдущие годы;
• при каждом обращении нужно заполнить и представить декларационный бланк по форме 3-НДФЛ, в котором заявитель сам рассчитывает сумму вычета к возмещению.

Для заполнения декларационной формы нужно указать сумму фактически понесенных затрат на приобретение недвижимости или обслуживание ипотечного кредита.

Так как средства маткапитала не входят в фактические затраты, их нужно указать в декларации для уменьшения суммы вычета.

Сделать это должен сам заявитель, а скрыть факт направления средств МСК на оплату квартиры или погашение кредита (процентов) не получится по следующим причинам:

1. если средства МСК используются для оплаты первоначального взноса, такое условие будет предусмотрено в тексте договора;
2. если маткапитал был направлен на погашение основного долга по ипотеке, в справке банка будет указан источник поступления средств (орган ПФР обязан направить деньги напрямую в банк, а не выдать их владельцу сертификата в наличной или безналичной форме);
3. аналогичным образом, в справке о погашении процентов банк укажет источник финансирования.

Рассчитывать сумму вычета нужно каждый год, если полное возмещение НДФЛ не было получено при первичном обращении.

Следовательно, сумма маткапитала, направленная на первоначальный взнос или обслуживание ипотеки, должна быть указана в декларации 3-НДФЛ за  тот календарный год, в котором ПФР перечислило деньги.

В последующих декларациях будет указываться уже сумма вычета, рассчитанная с учетом ранее перечисленных средств МСК.

Заявление на имущественный вычет, декларация и иные документы подаются не позднее 30 апреля. Полный комплект документов, в том числе договор купли-продажи и выписка ЕГРН, представляются при подаче первой декларации 3-НФДЛ.

Однако брать новую справку 2-НДФЛ и выписку о погашенных ипотечных процентах нужно каждый год, так как эти сведения напрямую влияют на решение налогового органа.

Заявление и декларация проверяются в срок, не превышающий 2 месяца. При положительном решении, налогоплательщик получит вычет в безналичной форме на свой счет. Реквизиты счета нужно указывать при каждом обращении с декларацией.

Если будет достигнут максимальный предел вычета по фактическим расходам или ипотеке, право на возврат НДФЛ по ипотечным процентам может сохраниться.

В этом случае нужно ежегодно брать справку из банка, пока не будет исчерпан и такой вариант возмещения подоходного налога.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-v-ipoteku-s-materinskim-kapitalom

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

При покупке квартиры с помощью материнского капитала можно вернуть 13 % от стоимости в виде имущественного вычета, который представляет собой льготу на уплату налога на доходы физических лиц (НДФЛ).

Если для приобретения недвижимости использовался маткапитал, то при определении размера вычета средства сертификата нужно вычесть из цены жилья.

Когда стоимость ими выплачивалась полностью, то получить вычет нельзя.

Неважно, какая недвижимость приобретается — вернуть налог можно при покупке квартиры, дома и комнаты (доли).

Значение имеет способ приобретения, в связи с чем Налоговый кодекс (НК РФ) выделяет вычеты:

• при приобретении жилья;
• при уплате процентов по жилищному кредиту.

Вернуть налог можно, обратившись к работодателю или в Федеральную налоговую службу (ФНС). Если госорган после предоставления вычета обнаружит, что право на него не возникало или была выплачена излишняя сумма, то он потребует возвратить средства обратно в бюджет.

Имущественный вычет (ИВ) также предоставляется при продаже квартиры — до 1 млн рублей. Также сумму дохода можно уменьшить на размер фактических расходов на покупку недвижимости. При этом средства сертификата включаются в их перечень, поэтому вычитать материнский капитал (МК) из стоимости не нужно.

Фото pixabay.com

Можно ли вернуть 13 процентов с материнского капитала при покупке жилья?

При покупке квартиры на материнский капитал можно получить имущественный налоговый вычет — сумму удержанного подоходного налога в размере 13 % от стоимости жилья.

В случаях, когда квартира или дом оплачивается своими деньгами и маткапиталом, размер вычета рассчитывается только из величины собственных средств, потраченных на покупку. То есть из стоимости жилья нужно вычесть средства МК.

ИВ нельзя получить, если квартира куплена (п. 5 ст. 220 НК):

• у взаимозависимого физического лица, в число которых входят:
  • родственники — родители, дети, братья, сестры, опекун и подопечный;
  • начальник и подчиненный;
• полностью на средства материнского капитала (в том числе и регионального) и других бюджетных выплат;
• целиком за счет работодателя или другого лица.

Если сумма вычета больше, чем величина налога, удержанного за год, то он предоставляется в размере уплаченного НДФЛ, а его остаток переносится на следующий год.

Размер вычета составляет 150 тысяч рублей, а налог за год — 75 тысяч, то за один можно вернуть 75 тысяч, остальные 75 — в следующем.

Возврат НДФЛ при покупке квартиры за материнский капитал

Размер налогового вычета при приобретении квартиры определяется, исходя из фактических расходов на покупку (пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса). Максимальная сумма, на которую можно оформить вычет – 2 млн. рублей, это значит, что можно вернуть до 260 тысяч рублей.

К фактическим расходам относят (пп. 4 п. 3 ст. 220 НК):

• цену жилья;
• стоимость отделки и необходимых материалов, если в договоре предусмотрено, что жилье приобретается без нее (пп. 5 п. 3 ст. 220), а также цена разработки сметной и проектной документации.

В составе расходов не учитывается материнский капитал (п. 5 ст. 220 НК), потому что с него не уплачивается подоходный налог, поэтому ИВ рассчитывается так:

• В = (Р — МК) × 13%
• В — имущественный вычет;
• Р — фактические расходы;
• МК — средства материнского капитала, направленные на покупку;
• 13% — НДФЛ.

Региональный материнский капитал (РМК) также нужно вычитать при вычислении размера вычета при приобретении жилья.Квартира куплена за 1,5 млн рублей, 450 тысяч из которых оплачены маткапиталом. Вычет составит: (1500000 — 450000) × 13% = 136500 рублей.

До 1 января 2014 года получить ИВ можно было только по одному объекту недвижимости. Начиная с этой даты, если налогоплательщик оформил вычет на сумму, меньше предельной (2 млн рублей), то он может учесть остаток при покупке или строительстве жилье в будущем и подать документы повторно.

Квартира, купленная на материнский капитал, оформляется в общую долевую собственность.

Так как несовершеннолетние не платят подоходный налог, то получить ИВ за них могут родители, которые приобретают жилье для детей (п. 6 ст. 220 НК).

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

Если квартира покупается на средства кредита, то можно получить вычет на сумму уплаченных процентов до 3 миллионов рублей, т.е. можно вернуть до 390 тысяч. Для определения величины вычета необходимо от размера процентов отнять материнский капитал:

1. В = (П – МК) × 13%
2. В— вычет;
3. П — сумма уплаченных процентов;
4. МК — средства материнского капитала, направленные на погашение процентов;
5. 13% — ставка подоходного налога.
6. Для получения вычета необходимо, чтобы кредит был направлен на:

• строительство или приобретение жилья;
• рефинансирование вышеуказанного кредита.

Вычет на проценты по кредиту предоставляется только на один объект недвижимости.

Размер ИВ на проценты зависит от того, на что были потрачены средства МК — на первоначальный взнос или на погашение основного долга и процентов.

Если маткапитал пошел на первоначальный взнос, то он учитывается при расчете вычета при покупке, а ИВ по процентам предоставляется в полном объеме.

Квартира покупается за 2 млн рублей кредитных средств. 300 тысяч из них погашены материнским капиталом в качестве первоначального взноса. На момент подачи заявления на вычеты по процентам выплачено 670 тысяч рублей.

ИВ на покупку: (2000000 — 300000) × 13% = 221000 рублей.

ИВ по процентам: 670000 × 13% = 87100 рублей.

При направлении МК на уплату долга и процентов, часть, которой оплачен основной долг, уменьшает вычет на покупку, а часть, погасившая проценты — ИВ по ним.

На приобретение квартиры взят кредит в 2500000 рублей, 453026 из которых погашены за счет материнского капитала. В банковской справке указано, что 350 тысяч направлены на уплату основного долга, 103026 тысяч — на проценты.

При подаче заявления на вычеты выплачено 673026 рубля в качестве процентов по кредиту. 2500000 — 350000 = 2150000 рублей, что превышает максимальный размер вычета при покупке, поэтому для его определения будет использоваться лимит в 2 млн.

ИВ на покупку: 2000000 × 13% = 260000 рублей.

ИВ по процентам: (673026 — 103026) × 13% = 74100 рублей.

Как вернуть подоходный налог с материнского капитала?

Имущественный вычет можно оформить:

• в Федеральной налоговой службе в следующем после покупки налоговом периоде;
• у работодателя в том же году.

В первом случае необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать через интернет в личном кабинете налогоплательщика (понадобится электронная подпись).
2. Получить на работе справку об удержанном налоге (2-НДФЛ).
3. Подготовить копии:
   • правоустанавливающих документов ( договора купли-продажи, долевого участия и т.п.), передаточного акта или выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности при наличии);
   • при получении вычета на проценты — кредитного договора, договора займа, графика погашения и уплаты процентов, документов, подтверждающих выплату процентов;
   • подтверждения расходов — чеков, квитанций к ордерам, банковских выписок и справок и т.п.;
   • свидетельства о браке и соглашения о распределении вычета, если собственность общая;
   • свидетельств о рождении детей, если жилье находится в общей долевой собственности.
4. Подать декларацию и документы в отделение ФНС по месту жительства.

Чтобы вернуть из бюджета уже уплаченный налог, требуется указать его размер в декларации и подать с ней соответствующее заявление.

При оформлении через работодателя необходимо:

1. Подать в налоговую заявление на получение уведомления о праве на вычет в текущем налоговом периоде, написанное в свободной форме, приложив копии подтверждающих документов.
2. Получить уведомление через 30 дней.
3. Предоставить его на работе.

С этого момента с заработной платы перестанет удерживаться подоходный налог до полной выплаты вычета.

Когда налоговая может потребовать вернуть вычет?

Если Федеральная налоговая служба после выплаты ИВ обнаружит, что его размер был завышен или налогоплательщик не имел на него права, то она может потребовать вернуть деньги.

Причины возврата неправомерно предоставленного вычета могут быть следующими:

1. Квартира куплена на материнский капитал полностью или частично, но его размер не вычитался из стоимости при расчете.
2. Жилье приобретено у взаимозависимого лица — у близкого родственника, либо начальника или подчиненного.
3. Гражданин, использовавший налоговый вычет при покупке, совершенной до 1 января 2014 года, получил его за еще один объект недвижимости.
4. ИВ использован в полном объеме. Согласно абз. 2 пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ, при получении вычета в размере меньше 2 млн рублей, можно учесть остаток в дальнейшем, но если он был предоставлен в полном объеме, то вернуть налог при покупке другого жилья нельзя.

При этом не имеет значения сознательно ли налогоплательщик обманул государство или просто ошибся — незаконно полученные деньги придется вернуть в любом случае.

ФНС может потребовать необоснованно предоставленный вычет в течение трех лет с момента, когда:

• было вынесено первое решение о предоставлении ИВ — если это случилось по ошибке ФНС;
• налоговая узнала о том, что оснований для вычета у нет — если это связано с действиями самого налогоплательщика (ошибка в декларации, предоставление подложных документов и т.п.).

Имущественный вычет при продаже квартиры, купленной за маткапитал

Если продается квартира, которая находилась в собственности меньше установленного срока, то прибыль от сделки облагается налогом. Минимальный предельный срок владения составляет (п. 3 ст. 217.1 НК РФ):

• три года — для квартир, приобретенных до 1 января 2016 года;
• пять лет — во всех остальных случаях.

Уменьшить налогооблагаемый доход при продаже квартиры или дома можно:

• получив имущественный вычет до 1 млн рублей;
• на сумму документально подтвержденных расходов на приобретение этого жилья.

Во втором случае цена недвижимости учитывается в полном объеме, т.е. если она целиком или частично была куплена за счет материнского капитала, то вычитать его из стоимости не надо

Источник: http://materinskiy-kapital.molodaja-semja.ru/kak-ispolzovat/na-uluchshenie-zhilishchnyh-usloviy/nalogovyj-vychet/

Налоговый вычет при использовании материнского капитала на ипотеку в 2019 году: имущественный вычет при погашении, как оплатить и получить

При покупке недвижимости граждане РФ с официальным трудоустройством или другим налогооблагаемым доходом, могут рассчитывать на возмещение расходов. Предоставляется возможность возврата 13% налогов на доходы последних трех лет. При расчете имущественного вычета капитал на ребенка может иметь разное влияние, в зависимости от того, с какими обстоятельствами покупается жилье.

Налоговый возврат при приобретении жилья распространяется на следующие имущественные объекты:

• квартира;
• комната;
• частный дом;
• долевое строительство;
• земельный участок.

Например, квартира куплена за два миллиона рублей, из которых 453 тысячи выплачены при покупке квартиры материнским капиталом.

В будущем купившие могут обратиться за вычетом, который будет рассчитываться так: 2000000 – 453000 = 1547000 рублей фактических трат, то есть, своих сбережений или ипотеки без размера маткапитала.

Затем от размера фактических трат рассчитывают 13% — эти деньги и составляют вычет.

Когда часть в квартире получают дети, финансы, потраченные на покупку этой части и облагаемые налогом, участвуют в имущественном вычете, но только без материнского капитала.

Налоговый вычет и материнские деньги могут быть связаны и через супругов в соответствии с семейным и налоговым кодексом.

Если у супруга имелся налогооблагаемый доход, он может обратиться в налоговую инспекцию для получения вычета. Такое решение актуально в том случае, если женщина официально не работала.

Иногда на покупку квартиры используется несколько источников финансов. Например, на квартиру использовали материнский сертификат для первого взноса по ипотеке, плюс из личных сбережений доплатили пятьсот тысяч. Остальная сумма была оплачена ипотечным займом.

Так как согласно условиям, материнский сертификат не участвует в имущественном возмещении, его можно будет получить от суммы, погашенной ипотечным займом плюс пятьсот тысяч.

Потратить госпомощь можно несколькими способами:

• Улучшить жилищные условия семьи;
• Отложить на пенсию для матери;
• Оплатить образование ребенка (включая дошкольное);
• Использовать при реабилитации ребёнка-инвалида;
• Получать ежемесячные выплаты до исполнения ребёнку 1.5 лет (детям, рожденным после 1 января 2018).

Если гражданин РФ исправно платит государству НДФЛ в размере 13%, то он может рассчитывать на имущественный вычет. Это часть ранее уплаченного налога, которая возвращается при покупке жилья (ст. 220 НК РФ).

Возврат НДФЛ можно оформить, если производились следующие операции:

• Продажа собственности;
• Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
• Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
• Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.

Для удобства все расчёты в тексте даны в рублях.

Пример 2

Государство разрешает потратить сертификат в качестве первоначального взноса по ипотечному займу до исполнения ребенку 3-х лет.

Банки чаще одобряют ипотечный займ, если первый взнос состоит из собственных средств плюс маткапитал. Такие заемщики считаются кредитными организациями более надёжными, платёжеспособными.

Налоговый кодекс РФ (пп. 4 п. 1 ст. 220) разрешает вернуть НДФЛ не только с основного долга, но и от уплаченных процентов (до 3 000 000 руб.).

1. Согласно пп.3 п.1 ст.220 НК РФ граждане имеют право на получение имущественного вычета на:

• квартиру, комнату;
• частный дом;
• строительство нового жилого дома;
• земельный участок;
• долей в них.

Источник: https://orelsvet.ru/kvartira/nalogovyy-vychet-kvartiru-esli-kuplena-matkapital-doli-detey-raspredeleny-kredit/

Налоговый вычет на квартиру с использованием материнского капитала

С 1 января 2007 г. семьи, родившие или усыновившие второго (и последующих) детей могут получить от государства материнский капитал. Это единовременное пособие, размер которого до 2021 года индексироваться не будет и составляет 453 026 руб. Согласно ст. 214 НК РФ налог с материнского капитала не взимается.

Куда можно направить маткапитал

Потратить госпомощь можно несколькими способами:

• Улучшить жилищные условия семьи;
• Отложить на пенсию для матери;
• Оплатить образование ребенка (включая дошкольное);
• Использовать при реабилитации ребёнка-инвалида;
• Получать ежемесячные выплаты до исполнения ребёнку 1.5 лет (детям, рожденным после 1 января 2018).

Более 90% случаев использования пособия – улучшение жилищных условий. Поэтому многих интересует вопрос: можно ли использовать материнский капитал и получить налоговый вычет? Ответ чаще всего — да. Но нужно учитывать некоторые нюансы.

Расчёт налогового вычета из маткапитала при покупке квартиры

Если гражданин РФ исправно платит государству НДФЛ в размере 13%, то он может рассчитывать на имущественный вычет. Это часть ранее уплаченного налога, которая возвращается при покупке жилья (ст. 220 НК РФ).

Возврат НДФЛ можно оформить, если производились следующие операции:

• Продажа собственности;
• Покупка жилого имущества – комнаты, дома, квартиры и т.д.;
• Строительство дома или покупка участка земли для этой цели;
• Если имущество гражданина было выкуплено на государственные нужды.

Для удобства все расчёты в тексте даны в рублях.

Пример 1

Супруги Зайцевы благодаря ипотеке купили квартиру-студию за 1 678 000 руб. Начальная плата – 450 000 руб., кредитные средства – 1 228 000 руб..

Через некоторое время у пары родился второй ребёнок. Пособием (453 026 руб.) была погашена часть долга по ипотеке. Супруги могут оформить возврат налога, который будет рассчитан так: (1 678 000 – 453 026) х 13% = 159 246 руб.

Вернуть можно только ту часть от НДФЛ, которая была ранее удержана с налогоплательщика.

Пример 2

Семья Петровых приобрела квартиру стоимостью 2 135 460 руб. Начальная плата 500 000 руб., кредитные средства 1 635 460 руб. С рождением второго сына полученный сертификат (453 026 руб.) был использован для уплаты кредита.

Когда супруги решили возвратить имущественный вычет, сотрудники налоговой службы им объяснили, что:

• Петрова вернуть 13% не может, так как официально нигде не работала, соответственно налогов не платила. Её супруг уплатил казне только 92 000 руб.
• Размер НДФЛ, который они могли бы возвратить при покупке жилья (2 135 460 — 453 026) х 13% = 218 716 руб. Но получит Петров только ту сумму налога, которую уплатил – 92 000 руб. Остальное можно будет перенести на последующие годы.

Сертификат, как первоначальный взнос без вложения своих денег

Государство разрешает потратить сертификат в качестве первоначального взноса по ипотечному займу до исполнения ребенку 3-х лет.

Иванова М.А. приобрела квартирустоимостью 1 867 000 руб. в ипотеку. Первоначальным взносом стал сертификат на сумму 453 026 руб. Кредитные средства: 1 413 974 руб.

Через несколько лет Иванова М.А. сможет оформить возврат 13% от фактических расходов при покупке: 1 867 000 – 453 026 = 1 413 974 руб.

13% от этой цифры составляет 1 413 974 х 13% = 183 817 руб.

Маткапитал как первый взнос плюс свои накопления

Банки чаще одобряют ипотечный займ, если первый взнос состоит из собственных средств плюс маткапитал. Такие заемщики считаются кредитными организациями более надёжными, платёжеспособными.

Филиновы купили однокомнатную квартиру за 2 235 500 руб. Первый взнос: пособие от государства (453 026 руб.), собственные накопления (1 000 000 руб.). Ипотечный займ составил 782 474 руб.

Годом позже супруги решили оформить возврат 13%. Он рассчитывается так: (2 235 500- 453 026) х 13% = 231 722 руб.

Государственная субсидия для погашения ипотечного займа

Субсидия часто используется при погашении ипотечного займа. Владелица (владелец) сертификата должна быть созаемщиком ипотеки или состоять в официальном браке с кредитуемым.

Семья Бутовых купила с помощью ипотечного кредитования двухкомнатную квартиру за 4 568 000 руб. Первоначальная плата 2 000 000 руб. Через несколько лет у них родилась тройня. Полученную субсидию(453 026 руб.) потратили на погашение задолженности.

Пара может рассчитывать на возвращение 13% — это 260 000 руб., так как размер, потраченных на жильё средств больше максимально возможного 4 568 000 – 453 026 = 4 114 974 руб.



Когда нужно будет вернуть полученный налоговый вычет?

Иногда ситуация складывается следующим образом. 13% из казны возвращено. Через некоторое время долг уплачен средствами материнского капитала. Как тогда быть?

При расчётах налоговой службой маткапитал вычитается из основного долга, уменьшая тем самым размер фактических расходов заемщика. Разницу между уже полученными деньгами и возвратом НДФЛ (учитывая материнский капитал) необходимо возвратить в казну.

Учитывая субсидию, пара оформила бы возвращение 13% (2 367 500 – 429 408) х 13% = 251 952 руб. Соответственно вернуть казне нужно 260 000 – 251 952 = 8 048 руб.

Часть субсидии банк учёл в счёт уплаты процентов, а часть – на основную задолженность

Маткапитал можно применить как для погашения основного долга, так и для уплаты процентов по уже имеющемуся займу (Постановление Правительства РФ от 12.12.2007 года №862). А вот как распределить госпомощь, законом не оговорено. Поэтому на деле каждый банк руководствуется внутренними регламентами.

Как бы кредитная организация ни распорядилась материнским капиталом, налогом он не облагается.

Семья Фроловых купила однокомнатную квартиру стоимостью 2 750 000 руб.

• Первоначальная плата 750 000 руб.;
• Кредитные средства 2 000 000 руб.

Позже у них родился второй малыш. Госпомощь (453 026 руб.) стала выплатой долга по займу. При этом:

• 25 026 руб. — оплата процентов;
• 428 000 руб. – погашение основного долга.

При оформлении возврата 13%, расчёты проводятся таким образом: 2 750 000 — 428 000 = 2 322 000 руб. Величина более 2 000 000 руб., поэтому супруги могут возвратить максимум – 260 000 руб.

Вычет по процентам ипотеки и маткапитал

Налоговый кодекс РФ (пп. 4 п. 1 ст. 220) разрешает вернуть НДФЛ не только с основного долга, но и от уплаченных процентов (до 3 000 000 руб.).

Чета Коротковых купила двухкомнатную квартиру за 5 600 000 руб. (ипотека с первым взносом 1 000 000 руб.). Через несколько лет у них рождается двойня, и сертификат направляется на погашение кредита (453 026 руб.).

НДФЛ по основной задолженности супруги уже возвратили, поэтому решили вернуть часть уплаченных процентов.

Так как 53 026 руб. из субсидии ушли на проценты, цифры получились такими:

• 1 000 500 (переплата за все время) – 53 026 = 947 474 руб..
• 13% составит 947 474 х 13% = 123 171 руб.

Материнский капитал налогом не облагается и является хорошим подспорьем для молодых семей. Благодаря возможности вернуть долю от НДФЛ многие люди улучшили жилищные условия.



Источник: https://BackNalog.ru/imushhestvennyj/materinskij-kapital-i-nalogovyj-vychet

Вычет при покупке квартиры с материнским капиталом | НДФЛка

Общие правила расчета налогового вычета
Вычет при покупке квартиры с материнским
капиталом
Вычет при продаже квартиры, купленной в прошлом с
материнским капиталом

Нас часто спрашивают — как рассчитать налоговый вычет, если при
покупке жилья был использован материнский капитал? Вопрос
закономерный, так как налоговая льгота распространяется только на
затраты из личного бюджета. Государственные субсидии, включая
материнский капитал, военные сертификаты, деньги работодателя и
прочее не являются личными и не могут участвовать в расчете
налогового вычета. Что это значит, рассмотрим ниже.

Общие правила расчета налогового
вычета

Напомним, имущественный налоговый вычет — это ваши затраты на
приобретение квартиры, дома, земельного участка и прочей жилой
недвижимости в пределах 2 млн рублей. После применения вычета
на ваш счет возвращается до 260 тыс. рублей (13% от
2 млн). Подробно в нашей статье «Налоговый
вычет при покупке квартиры, дома, участка земли».

Если вы купили недвижимость в ипотеку, вы можете получить еще
один вычет — на проценты по ипотеке. Размер этого вычета ограничен
3 млн рублей. Это значит, что на ваш счет может быть
возвращено до 390 тыс. рублей НДФЛ. Подробно в нашей статье
«Налоговый
вычет при покупке в ипотеку».

Пример:

В 2018 году вы купили дом за 3 млн. В 2019 году вы
имеете право обратиться в налоговую инспекцию и подать декларацию
3-НДФЛ на налоговый вычет в размере 2 млн и вернуть на свой
счет 260 тыс. рублей (это 13% от 2 млн).

Пример:

В 2016 году вы купили квартиру за 1,5 млн. По этой квартире
вы имеете право на налоговый вычет в 1,5 млн. Почему не 2 млн?
Потому что размер вычета не может превышать стоимость квартиры. Но
остаток в 500 тыс. рублей не сгорает, и вы можете его получить при
покупке другого жилья. В итоге на ваш счет вернется 13% от 1,5 млн
— 195 тыс. рублей.

Получите от государства до 650 тысяч рублей за
покупку недвижимости! Онлайн-сервис НДФЛка.ру — мы грамотно
заполним для вас декларацию 3-НДФЛ и отправим ее в налоговую
инспекцию

Вычет при покупке квартиры с
материнским капиталом

Если вы купили квартиру с использованием материнского капитала
или другой субсидии, при расчете налогового вычета должны считать
стоимость квартиры без учета субсидии. Основание: п. 5 ст. 220 НК
РФ.

Пример:

Вы купили квартиру за 1,6 млн, из которых 450 тысяч были
материнским капиталом.
Считаем размер имущественного вычета: 1 600 000 — 450 000 = 1
150 000 рублей. На ваш счет вернется 13% от этой суммы: 149,5
тыс. рублей.

Помните, субсидия вычитается из стоимости жилья, а не из
налогового вычета! В противном случае вы ошибочно снизите
размер своего вычета.

Пример:

Это же правило действует при расчете налогового вычета
по ипотечным процентам.

Пример:

В 2017 году вы купили квартиру за 6 млн. Из них
5 млн вы взяли в ипотеку. В 2018 году вы получаете материнский
капитал и решаете им частично перекрыть кредит. При этом субсидия
частично закрывает основной долг, а частично — проценты. Вот эти
проценты, погашенные за счет материнского капитала, не будут
участвовать в расчете налогового вычета.

Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, —
регистрируйтесь в личном кабинете!

Если вы еще не приобрели жилье, рекомендуем сайт-методичку
нашего партнера «Секреты риэлтора»: Квартира-без-агента.ру. С помощью материалов сайта
вы сможете самостоятельно ориентироваться в вопросах купли-продажи
недвижимости, контролировать своего риэлтора и задавать ему
правильные вопросы.

Вычет при продаже квартиры, купленной
в прошлом с материнским капиталом

Если вы продаете квартиру, которой владели меньше минимального
срока, вы обязаны заплатить налог. Об этом мы подробно рассказали в
статье «Налог с
продажи квартиры, дома, земельного участка и другой
недвижимости».

Чтобы уменьшить налог, можно применить вычет расходов на
приобретение. В этом случае налог платится не со всей суммы
продажи, а за вычетом расходов на приобретение этой же квартиры.
Основание: пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. Подробно о правилах снижения
налога читайте в статье «Как уменьшить
налог с продажи квартиры».

Нужно ли из суммы расходов вычитать материнский капитал, если а
прошлом он был использован для покупки этой квартиры? Нет, этого
делать не нужно. При расчете вычета применяйте всю сумму,
потраченную на квартиру. Основание: Письмо Минфина РФ от 10 июля
2014 № 03-04-07/33669.

Пример:

В 2016 году вы купили квартиру за 4 млн, из которых 450
тысяч были материнским капиталом. В 2018 году вы решили продать эту
квартиру за 4,5 млн. Так как квартира находится в вашей
собственности менее 5 лет, вам придется заплатить налог.

Применяем
вычет расходов на приобретение и считаем налог:
4 500 000 (стоимость продажи) — 4 000 000
(расходы на приобретение) = 500 000 рублей.
Обратите внимание, в стоимость расходов на приобретение входит
материнский капитал.

В итоге НДФЛ, который вы должны будете заплатить с продажи
квартиры, составит:

• 13% х 500 000 = 65 000 рублей.
• Личный налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру
  проконсультирует вас по всем вопросам
• Канал НДФЛка.ру на Яндекс Дзен

Источник: https://ndflka.ru/article/vyichet-na-kvartiru-materinskiy-kapital

Можно ли в 2020 получить налоговый вычет за покупку квартиры если она приобретена с мат капиталом

• Построившая (купившая) дом на собственные средства;
• Погасившая ипотеку за купленное либо построенное жилье;
• Осуществившая реконструкцию старого дома (комнаты);
• Купившая землю под строительство дома;
• Покупка недвижимости подтверждена документально.

Скачать для просмотра и печати:

Если доход от продажи недвижимости меньше, чем ее кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на продаваемое имущество, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, (в целях налогообложения доходы налогоплательщика от такой продажи принимают равными кадастровой стоимости данного имущества по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена госрегистрация перехода права собственности на эту недвижимость, умноженной на понижающий коэффициент 0,7).

Как получить налоговый вычет при использовании материнского капитала на погашение ипотеки

Последние изменения в законе продлили действие государственных выплат до конца 2021 года. Одним из вариантов использования сертификата является улучшение жилищных условий, в том числе при покупке собственности в кредит. Право получения имущественного вычета сохраняется и при погашении ипотеки материнским капиталом. Тем не менее такой способ имеет некоторые ограничения.

• Получить возврат может только официально трудоустроенный гражданин РФ;
• Максимальная стоимость имущества ограничивается 2 млн. рублей, а на проценты по ипотеке — не более 3 млн. рублей;
• Обращение на возврат подается в следующем за годом покупки отчетном периоде;
• Доля, оплаченная за счет материнского капитала, вычитается из суммы сделки;
• Количество обращений по возврату налогового вычета после 2014 года не ограничено.

Налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом 2020

Добрый день. У меня вопрос: в 2011 году будуче еще не замужем в ипотеку приобрела квартиру (стоимость 1530000 руб.

без первоначального взноса), вышла замуж и родила 2 детей (второй в 2014году) и внесли материнский капитал на основную сумму долга по ипотеке, в 2016 году вышла на работу, и в 2016 году мы ипотеку досрочно погасили, теперь хочу вернуть налоговый вычет. На 2016,2020 год на какие суммы мне ориентироваться 1530 тыс.-мат.капитал + выплаченные проценты?

Налоговый вычет и материнские деньги могут быть связаны и через супругов в соответствии с семейным и налоговым кодексом.

Если у супруга имелся налогооблагаемый доход, он может обратиться в налоговую инспекцию для получения вычета. Такое решение актуально в том случае, если женщина официально не работала.

Как получить налоговый вычет при продаже квартиры

Таким образом, если недвижимость находилась в собственности менее трех или пяти лет, в зависимости от перечисленных условий, закон обязывает рассчитать и уплатить НДФЛ по ставке 13%. Именно в таких ситуациях обращение за имущественным вычетом позволяет существенно снизить размер налога или полностью освободиться от его уплаты.

Для определения реальности цены, указанной сторонами в договоре, используется показатель кадастровой стоимости недвижимости. Если доход от продажи не превышает 70% от указанного стоимостного показателя, налоговые органы будут использовать не договорную цену, а формулу:

Получение налогового вычета при покупке квартиры в ипотеку с материнским капиталом

В то же время существует и другая государственная поддержка. Она не связана с рождением детей, но выдается при приобретении жилья. Это имущественный вычет. Его выплачивают, в зависимости от тех расходов, которые были понесены гражданами на строительство или покупку жилья.

Также он может использоваться на оплату процентов по кредитному договору. Однако выплаты полагаются не всем гражданам, а только тем, кто является плательщиком подоходного налога в 13%. По сути, он представляет собой возврат средств, которые у гражданина удерживались с заработной платы.

Поэтому пенсионеры (которые не работают более 3 лет), а также безработные не могут его получить.

Изучая возможности получения имущественного вычета, можно натолкнуться на положение, согласно которому, льгота не будет выплачиваться, если все расходы или их часть обеспечена за счет государственных средств или работодателя. К таким платежам относится и материнский капитал, направленный на поддержку семей с детьми.

Можно ли получить налоговый вычет при использовании маткапитала

Правом на возврат обладает лишь человек, который является налоговым резидентом РФ. Если жилье было приобретено после января 2014 года и позднее, например, в 2020 году, возврат будет предоставлен по нескольким объектам, если их совокупная стоимость не превышает 2000000 руб.

Приобретение недвижимости при помощи материнского капитала является разновидностью государственной субсидии. В договоре купли-продажи в обязательном порядке должно быть указано, что оплата осуществляется с использованием средств гос. поддержки. Размер вычета будет определяться без учета мат. капитала.

Можно ли получить налоговый вычет при использовании материнского капитала в целях покупки жилья

Исходя из вышесказанного становится понятно, что получить вычет с материнского капитала семья не сумеет, так как предлагаемые по сертификату средства – безвозмездная помощь, а право на получение возврата распространяется только на лично заработанные деньги или привлеченные заемные средства банка.

• Паспорт;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• Кадастровый или технический паспорт на объект;
• Выписка из ЕГРН;
• Акт приема-передачи;
• Авансовый (предварительный) и основной договор купли-продажи;
• Расписка о получении продавцом всей выкупной стоимости жилплощади;
• Документы, подтверждающие ипотечные отношения (при наличии таковых):
• Договор ипотеки;
• Договор поручительства;
• Акт оценки квартиры, дома;
• График погашения платежей;
• Страховой полис объекта;
• Справка с банка о внесенных ежемесячных платежах и остатке долга;
• Справка от работодателя, отражающая уплату подоходного налога и его размер;
• Декларация;
• Опись документов;
• Заявление установленного образца;
• Реквизиты расчетного счета (полные).

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Здравствуйте, дом куплен в 2016 г. за 700 т.р. разделен на 1/4, в т.ч. две доли детей. основная часть платежа — средства мат капитала. Может ли один супруг получить возврат с суммы доплаты — 250т.р.? В этом случае необходимо заявление на распределение расходов: жена -мат.капитал, муж -доплата? 700/4 =175 доля на одного.

2) Если нельзя приложить чеки за отделку, так как я не прикладывала сразу, можно ли мат капитал указывать в декларации мужа, и в моей, т.е. сумму 453026 разделить на части. Тогда за вычетом мат капитала 3 599 032 руб. (4 034 072 руб.

-435 040,17). Муж с 2 млн уже получил, мне остается значит с 1 599 032 руб. (13% -207874 руб.) Так как я уже получила с имущ. вычета с 1 776 201 (13% -230 906 руб.), тогда мне нужно вернуть в налоговую с 177169 руб. (13% -23 032 руб.).

Рекомендуем прочесть:  Что из бытовой техники могут забрать приставы

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом 2020

Вместе с тем, в теории возможен вариант, при котором средства материнского капитала все же могут быть использованы в качестве ресурса для получения налогового вычета. Речь идет о получении налогоплательщиком, оформившим материнский капитал, денежной выплаты за счет маткапитала. Впоследствии данная выплата может быть:

Возврат НДФЛ при покупке квартиры в 2020 году понес изменения. Все понесенные траты на достройку, отделочный или капитальный ремонт, отделку и подключение инженерных сетей есть возможность использовать, если в официальном договоре было обозначено, что квартира остро нуждалась в элементарной отделке, если дом не достроен.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом 2020

Проще говоря, инспекция попросту не узнает, что часть кредита погашена не вашими средствами, а материнским капиталом. Если же они об этом каким то образом узнают, вы будете утверждать, что уменьшение вычета на сумму материнского капитала, направленную для погашени кредита, незаконно. В Налоговом кодексе сказано (цитата):

2 этап. Передача комплекта документов в органы налоговой службы. Предоставить документы можно как лично, так и отправив их почтой. В первом случае Вы передаете бумаги инспектору, который на месте может проверить корректность их заполнения и полноту предоставления.

Если Вы не имеете возможности передать документы лично, то их можно отправить почтой, оформив письмо с уведомлением и приложив к нему опись вложений.

При получении такого письма работник налоговой службы сверяет документы с описью, после чего расписывается в уведомлении, подтверждая факт получения.

• стоимость жилплощади должна быть до 2 млн рублей (если имущество стоит дороже, то вернуть деньги можно будет все равно с 2 000 000);
• должно быть российское гражданство и официальное трудоустройство в стране;
• гражданин должен иметь статус резидента России, то есть более полугода проживать на территории страны;
• вычет должен производиться только с кредитных или личных денег.

НДФЛ с суммы расходов на покупку 1 950 000 – 453 026 = 1 496 974 руб.С этой суммы она сможет вернуть 1 496 974 × 13% = 194 607 рублей. Сертификат как первоначальный взнос плюс собственные деньги Рассмотрим ситуацию, в которой помимо использования материнского сертификата, дополнительно были использованы личные сбережения.Пример 5 Жигулёва Е.А.

Налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом

Сумма материнского капитала может частично или полностью компенсировать стоимость приобретаемой недвижимости. В свою очередь, при покупке недвижимости можно рассчитывать на получение налогового вычета.

В связи с этим многих держателей сертификатов волнует, если средства, выделенные из бюджета, были потрачены на улучшение жилищных условий, можно ли претендовать еще и на налоговый вычет при покупке квартиры с материнским капиталом.

Обратите внимание, что существуют максимальные ограничения по размеру компенсируемых средств. Имущественный вычет исчисляется с суммы, не превышающей два миллиона рублей. А вот при уплате процентов максимальный размер увеличен на 50% и составляет три миллиона рублей.

Источник: https://yrokurista.ru/zhilishhnoe-pravo/mozhno-li-v-2019-poluchit-nalogovyj-vychet-za-pokupku-kvartiry-esli-ona-priobretena-s-mat-kapitalom