Земельный налог для юридических лиц 2020 — расчет, ставка, как платить, срок уплаты, порядок, льготы

Земельный налог для юридических лиц в 2019 году — местный сбор, сроки и ставки по которому устанавливает региональная власть. Кроме предельных дат, у государственных органов есть право требования перечисления и авансовых платежей. Это значит, что сроки оплаты на протяжении года дробятся. Налог на землю для ИП в текущем году был изменен, о чем говорится в статье далее.

Изменения в налогообложении

Начались изменения в налоге на земельный участок организации с порядков расчета. Одним из таких коррективов в Налоговом Кодексе является цена по кадастру. Дело в том, что до принятия нововведений основу расчета составляла банковская цена за участок.

Основополагающая сумма налога находится на официальном портале Росреестра. Такие порядки расчета набрали законную силу не на всей территории государства, а только в 29 федеральных субъектах, так как специалисты считают, что имеющиеся принципы по расчету земельного налогообложения несовершенны.

Характеристика юридического состава земельного налога состоит из информации о:

• субъекте;
• объекте;
• периоде;
• налоговой базе.

Субъекты — юридические лица, которые имеют землю в собственности, бессрочно используют или наследуют земельный надел. Не является налогоплательщиком организация, владеющая участком земли в безвозмездном срочном пользовании или арендующая его.

К объектам налогообложения относятся все участки земли, находящиеся в регионах, где действует закон о введении налога на землю.

Не могут быть объектами:

• земля, изъятая из оборота;
• участок, ограниченный в обороте (находящийся в водном фонде или занятый водными объектами, которые находятся в собственности государства);
• участок, находящийся в лесном фонде.

Налоговой базой является цена земли по кадастру, признаваемая объектом налогообложения на 1 января 2018 года (на налоговый период).

Цену на земельный участок определяют согласно нормам российского законодательства.

Налоговый период составляет 12 месяцев, а для отчетности берутся первые три квартала. В процессе установления обязательной платы муниципальный орган имеет право не назначать отчетный период.

Ставки земельного налога для юридических лиц

Налог на коммерческую землю не превышает 0,3% касательно таких владений:

• которые имеют сельскохозяйственное назначение или составляют зоны сельскохозяйственного использования поселений, а также используются для производства сельскохозяйственной продукции;
• находящихся в жилищном фонде и являющиеся объектом инженерной инфраструктуры ЖК комплекса, а также те, что предоставлены или куплены для строительства жилья;
• купленных или предоставленных для ведения частного хозяйства.

Для ИП земельный налог начисляется в размере 1,5% по отношению к другим землям.

Земельный налог при УСН налогоплательщик платит согласно закону, как и на ОСНО на общих основаниях.

Могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки с учетом категории объекта. Ставка дробленная, ежегодно увеличивающаяся. Это нужно, чтобы снизить нагрузку на налогоплательщика. Поэтому, через 2 года будет получена окончательная сумма по уплате налогообложения.

Расчет и порядок уплаты земельного налога для юридических лиц

Базовые формулы и пример расчета земельного налога имеют следующий вид:

Ставку по налогообложению умножают на кадастровую цену.

В результате получается сумма выплаты налога. Если период менее 12 месяцев, дополнительной величиной будет коэффициент владения. Также можно воспользоваться калькулятором земельного налога, куда вводятся все данные по наделу и сроки.

При неполных месяцах размер земельного налога округляют в большую или меньшую сторону в зависимости от периода перерасчета.

Нередки ситуации, когда земельный надел относится одновременно к двум муниципалитетам. Поэтому земельный налог для юридических лиц считается с разделением на доли, в зависимости от нахождения имений на территории муниципального образования.

Далее исчисляют земельный налог для индивидуальных предпринимателей по каждому отдельному муниципальному органу. Кадастровую стоимость берут для каждой доли свою, используемую в определенном муниципалитете. При этом базовую ставку берут в Налоговом Кодексе РФ, а величину ставки утверждает конкретный региональный орган.

Порядок сдачи отчетности

Оплачивает налогообложение и сдает отчет юридическое лицо в налоговую службу по нахождению владения земли. Предприятие имеет право владеть несколькими наделами в разных территориальных единицах. В этом случае исчисляется и уплачивается обязательный платеж таким образом:

• отдельно по участкам со ставками, принятыми определенным муниципалитетом;
• оплачивается налог в муниципальный орган по месту расположения каждого земельного надела.

Перед сдачей отчета заполняется декларация, образец которой представлен ниже.

Как заполнить налоговую декларацию по земельному налогу

Образец заполнения декларации находится на официальном сайте Росреестра, в муниципальном или налоговом органе. Также данный образец можно скачать на нашем сайте по ссылке ниже.

Скачать образец заполнения декларации

Отчитываться по итогам года нужно на определенном бланке, утвержденном приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронном виде и порядка ее заполнения». Форма по КНД — № 1153005.

Бланк отчета состоит из трех страниц:

• титульный лист;
• «Раздел 1. Сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет»;
• «Раздел 2. Расчет налоговой базы и суммы земельного налога».

Порядок заполнения декларации по земельному налогу:

1. Указание вверху документа идентификационного кода и КПП.
2. Далее указывается наименование.
3. Следующим пунктом указывается период платежа на 2018 год.
4. Далее заполняются инициалы плательщика и код с формой реорганизации.
5. Следующим пунктом идет заполнение колонки для руководителя предприятия и сотрудника налогового органа.
6. Также потребуется указать в декларации код бюджетной организации.

Стоит учесть, что КБК земельного налога для юридических лиц не будет меняться на протяжении 2 лет с начала 2018 года.

Используются следующие значения:

• 182 1 06 06031 03 1000 110 — земля внутри границ городов федерального значения;
• 182 1 06 06032 04 1000 110 — территория другого городского округа без внутригородского деления;
• 182 1 06 06032 11 1000 110 — территории, расположенные в границах городских округов с внутригородским делением.
• 182 1 06 06032 12 1000 110 — территории, расположенные внутри городских районов.

Если имеются участки вне городских пределов, оплачивается налог по таким кодам:

• 182 1 06 06033 05 1000 110 — межселенные территории;
• 182 1 06 06033 10 1000 110 — земли, относящиеся к сельским поселениям;
• 182 1 06 06033 13 1000 110 — участки в пределах городских поселений.

Значение кода также можно узнать, обратившись в муниципалитет.

Сроки уплаты земельного налога для юридических лиц

Оплата налога на землю юридическим лицом совершается ежеквартально, и сроки устанавливает налоговый орган заблаговременно. Установленный срок может быть изменен, но это не критично, так как перенос составляет несколько дней.

Юридическое лицо имеет право заплатить налог по ИНН единым платежом за все 12 месяцев.

Но налоговым законом предусмотрено одно важное правило: юридические лица уплачивают земельный налог не позднее подачи декларации. Поэтому каждый муниципальный орган устанавливает сроки по оплате и принимает акты, максимально приближенные по периоду сдачи документа.

Штраф за неуплату земельного налога

Нарушение срока оплаты земельного налога влечет за собой санкции от местных властей:

• просрочка меньше месяца: начисляется пеня в виде 1/300 ставки рефинансирования от размера налогообложения на момент начала просрочки;
• при превышении месяца задолженности, оплата пени составит 1/150 ставки;
• если во время расчетов юридическим лицом по ошибке была снижена налоговая база или же руководство предприятия неверно совершило расчет суммы, накладывается штраф в виде 20 процентов от невыплаченных налоговых долей.

При умышленных снижении или ошибках в декларации, штраф составит 40% от невыплаченных сумм.



Налоговая ответственность возлагается на проштрафившегося налогоплательщика через суд. Но руководство юридического лица имеет право обращения в судебную инстанцию, чтобы оспорить решение, если оно было, по его мнению, неверно.

Если не было уведомления от ИФНС, рекомендуется самостоятельно пойти в данное ведомство для получения консультации по интересующим вопросам. Заблаговременное обращение поможет избежать штрафных санкций и других последствий для плательщика.

Источник: https://Vernut-vse.ru/zemelnyj-nalog-dlya-yuridicheskih-lits

Правила оплаты земельного налога юридическими лицами

Среди множества различных налогов есть налог на землю, который обязаны оплачивать любые лица, владеющие участком земли.

При этом у юридических лиц есть свои особенности уплаты такого налога.

К тому же, с 2017 года система налогообложения за владения землёй претерпела изменения. Об этом будет рассказано в рамках статьи.

Особенности расчета размера взносов

Изменения 17-го года в налоге на земельные участки касаются способа его начисления.

Прежде размер налога вычислялся согласно балансовой стоимости участка. С этого года основой начисления становится кадастровая стоимость земли (её цена с учётом земельного кадастра и параметров). Здесь важен сам принцип определения стоимости.

Большая часть регионов для этого использует газетные объявления о продаже земель. Минус в том, что продавцы в объявлении часто завышают цену на продаваемый участок, когда объявление о продаже размещается на доске объявления.

Одновременно с этим государство пошло на некоторые уступки:

• Нововведение коснулось только 29 регионов, а не всей страны. Система расчёта пока что считается скорее тестовой, по результатам которой она может быть скорректирована.
• Введена дифференцированная ставка, которая в полном размере будет действовать только к 2020 г. До этого момента она будет расти на 20% каждый год вплоть до обозначенной даты.

Если владелец участка не согласен с оценкой его кадастровой стоимости, закон даёт ему право обратиться в суд для разрешения спорной ситуации.

Вы можете самостоятельно рассчитать стоимость земли, зайдя на сайт Росреестра: туда вбивается кадастровый номер земельного участка, а затем ресурс выдаёт его точную цену.

С этой же целью можно зайти на сайт nalog.ru и посмотреть информацию о ставках и льготах по ЗН.

Величина ставки определяется муниципалитетом и городскими властями, если он находится в пределах муниципалитета. В налоговом кодексе указаны предельные диапазоны, используемые для определения величины выплаты. В теории, все налоговые поступления будут идти в бюджет субъекта для развития его инфраструктуры.

Участки сельхоз назначения (если на них имеются жилые здания, коммунальный фонд или подсобное хозяйство) оплачиваются в соответствии со ставкой в 0.3% от кадастровой стоимости. Для земель, используемых по другому назначению, установлена ставка размером 1.5% от кадастровой стоимости.

Помимо этого, органы местной власти могут дифференцировать ставку с учётом категории участка, его месторасположения и разрешения на использования. Окончательный размер налога зависит от того, как именно будет использоваться земля.

Для расчёта ЗН используется следующая формула:

Земельный налог = кадастровая стоимость участка (за 1 кв.м.) × площадь ЗУ × налоговая ставка (%)

Формула может измениться, если юридическое лицо обладает льготами или иными послаблениями. Решение об этом принимают местные власти.

Выплаты в государственную казну за владение и пользование землёй регулируются согласно:

• Налоговому кодексу.
• ФЗ.
• Законодательным актам, принятыми субъектами РФ.

Хотя сбор носит локальный (региональный) статус, в НК установлены и общероссийские правила проведения расчёта и выплаты.

Кто и за что должен платить

Основные объекты земельного налогообложения (ЗН), принадлежащие или используемые юридическими лицами, выглядят следующим образом:

• Земельные участки (ЗУ), на которых организация занимается сельхоздеятельностью.
• Лесные и водные территории, находящиеся в собственности у компаний.
• Туристические и лечебно-оздоровительные зоны, если на этой территории имеются пансионаты, базы отдыха, лечебные центры и т.п.
• ЗУ, которые обеспечивают работу промышленных предприятий, а также земли, отведённые для постройки сооружений и конструкций для обеспечения работы.

Организация будет обязана уплачивать ЗН, если:

Фирмы, которые арендуют землю, освобождены от уплаты ЗН. Это же касается наделов, которые получили для безвозмездного пользования на определённый срок.

Налог не выплачивают только за те участки, которые являются государственной собственностью, и были сняты в соответствии с законодательством. Для этого они должны обладать природной или исторической ценностью для всей страны. ЗН также не облагаются участки, на которых строятся многоквартирные дома.

Компании, являющиеся крупнейшими земельными налогоплательщиками (обладают данным статусом), сдают декларации только в МИ ФНС.

ЗН также оплачивается и при продаже земли её владельцем (компанией). В зависимости от схемы налогообложения условия могут крайне измениться:

• Если юр. лицо избрало общую систему выплаты налога, тогда, продавая участок, компания должна заплатить налог на прибыль в размере 24%.
• При упрощённой системе фирма уплачивает 6% от дохода (согласно 346 ст. НК).
• УСН по ставке 15% полученного дохода с вычетом расходов. Издержками могут считать услуги юристов и нотариусов, оплату за строительно-техническую и кадастровую документацию, а также за госпошлины.

Сроки внесения взносов в бюджет

У муниципалитета есть различные возможности для проведения земельного налогообложения.

Так, местные власти имеют право самостоятельно определять срок выплаты налога, которые будут различаться в зависимости от того, с какого лица он собирается – юридического или физического. Однако срок должен быть не позднее первого февраля следующего года.

Итого, за год производится несколько выплат:

• Авансы – трижды в конце последнего месяца квартала (чаще всего).
• Окончательная выплата – до 01. 02. следующего года.

Если в отношении компании не было принято конкретных постановлений с индивидуальными условиями оплаты ЗН со стороны местных властей, юр. лица проводят оплату согласно общеустановленным нормам.

Правила вычисления суммы

Юр. лица должны проводить расчёты самостоятельно, учитывая все особенности участка:

• Переводили ли ЗУ в другую категорию.
• Изменился ли статус фирмы и т.п.

Налоговый кодекс предусматривает определённые грани взимаемой выплаты. Соответственно, в каждом регионе может быть своя налоговая ставка, которая не должна превышать дозволенной величины.

Для всех лиц имеется возможность выплачивать налоги на льготных условиях. Это закреплено в статье 395 НК РФ, в которой дан перечень юридических лиц, которые могут получить льготы на выплату земельного налога. К таким относят:

• Учреждения, использующие земли, на которых расположены общедоступные автодороги.
• Организации с религиозной направленностью.
• Социальные центры для инвалидов (при условии, что инвалиды составляют не меньше 4/5 от всех участников организации).
• Организации, подчинённые ФСИН.
• Предприятий художественной деятельности.
• Свободные экономические зоны.

Муниципалитет имеет право самостоятельно определять, какие именно учреждения имеют право (на местах) стать получателями льгот на оплату налога. Решение о внесении в попадании в список льготников органы власти опубликовывают в газетах и на стендах городской администрации.

Порядок оплаты

ЗН необходимо оплачивать в учреждениях по месторасположению участка.

Для этого должен быть заполнен бланк декларации земельного налогообложения (в электронном или бумажном виде). Печатный вариант предоставляется в инспекцию на месте, а электронный можно отправить по почте.

В декларации необходимо указать:

• Общую (годовую) сумму выплаты.
• Адрес и месторасположение (координаты) ЗУ согласно межевому плану.
• Квадратура (площадь) ЗУ.
• Кадастровую стоимость надела (согласно документации из Росреестра).

При определении ЗН не учитывают результаты деятельности и полученную прибыль – гораздо важнее кадастровая стоимость и площадь участка. Для выяснения точной суммы можно сделать официальный запрос в местное отделение налогового ведомства, после чего вам направят справку.

Раньше, чем за месяц до установленного срока выплаты, ИФНС отправляет предприятиям заказные письма, в которых указывает:

• Местонахождение земельного надела.
• Его площадь.
• Кадастровая стоимость, установленная в действующем году.
• % налоговой ставки.
• Общий размер выплаты.

Лучше, чтобы эти данные до оплаты были проверены бухгалтерским отделом организации. Возможно, в них были допущены ошибки.

Штраф за неуплату

При просрочке по оплате налога вас ожидают штраф в размере (согласно ст. 110 НК):

• 20% от всей суммы, взимаемой за год, если задержка произошла непредумышленно (если лицо не осознавало, что совершает неправомерные действия).
• 40% если платёж был проигнорирован умышленно (если действия были осуществлены целенаправленно).

• Помимо этого, будет начислена пеня – 1:300 от ставки рефинансирования, установленной в день просрочки.
• Об изменениях в правилах уплаты земельного налога рассказано в следующем видеосюжете:

Источник: http://PropertyHelp.ru/nalogi/oplata/zemelnij-nalog-dlia-yuridicheskix-lic.html

Земельный налог в 2018 году в России

В 2018 году налоговая ставка земельного налога значительно увеличилась по сравнению с 2017 г. Кроме того, прогнозируется дальнейшее повышение ставки вплоть до 2020 года. Разумеется, предусмотрены льготы по земельному налогу для отдельных категорий граждан. Рассмотрим этот вопрос более детально.

Кто платит

Земельный налог для физических лиц — это вид местного налогообложения, средства которого перечисляются в муниципальный бюджет.

Земельный налог для юридических лиц выплачивается на протяжении всей деятельности предприятия, начиная с момента образования и заканчивая закрытием. Выплаты предусмотрены на законодательном уровне и распространяются на весь период предпринимательской деятельности, когда ИП или организация получает коммерческую выгоду.

Налоговые выплаты на право владения земельным участком распространяются на следующие категории граждан:

• лица, владеющие землёй на основании права собственности;
• наследники с правом пожизненного владения;
• граждане, владеющие землёй на основании бессрочного пользования.

Нужно пояснить, что физлица, получившие земельный участок в безвозмездное срочное пользование или являющиеся арендаторами освобождаются от уплаты земельного налога.

Важно! Сроки выплат земельного налога установлены на законодательном уровне, поэтому положенные перечисления должны поступить в муниципальный бюджет не позднее 1 декабря.

Изменения в 2018 году

Ключевым изменением, которое произошло с налогом на землю, считается порядок расчетов.

В частности, раньше за основу бралась балансовая стоимость участка, сейчас это кадастровая стоимость. Ознакомиться с основополагающей суммой для налогообложения можно на сайте Росреестра.

Эти правила расчета вступили в силу с января 2017 года. Нужно отметить, что изменения коснулись всего 29 субъектов РФ. Это своеобразная проба пера, после успешного завершения которой будет выведена оптимальная формула расчетов.

Новый принцип взыскания земельного налога пока не идеален, поэтому будут вноситься дальнейшие доработки и изменения. Одно известно точно, планируется ежегодное увеличение ставки в течение 5 лет. Таким образом, окончательная сумма будет установлена в 2020 году.

Пример расчета на 2017 год

Земельный налог вычисляется по следующей формуле: Н=К*Д*С*Кф.

Расшифровка определений выглядит так:

• Н — налог на землю;
• К — кадастровая стоимость участка, взятая с официального ресурса Росреестра;
• Д — размер долевой собственности;
• Ставка — индивидуальна для каждого региона, узнать можно на сайте ФНС: nalog.ru;
• Кф — коэффициент владения, применяемый в тех случаях, когда участок находится в собственности менее календарного года.

Пример

Иванов И. И является собственником земельного надела, кадастровая стоимость которого составляет 2 400 385 руб.

Земля находится в московской области, поэтому ставка для налогообложения равняется 0.3%.

Подставив значения в формулу, получаем следующее:

2 400 385*0.3/100.

В итоге сумма земельного налога составит 7 201 руб.

Если участок находится в собственности неполный год, учитывается коэффициент владения.

Подставив это число в формулу, получаем окончательную сумму в 1 801 руб.

Ставки налога

Налоговая ставка определяется территориальными органами власти или городами федерального значения. Однако размер строго регламентирован статьёй 394 Налогового Кодекса РФ.

На примере Москвы и области это будет выглядеть так.

Целевое предназначение участка	Ставка в 2017 году
Личные подсобные и дачные хозяйства, садоводческие товарищества, участки, отведенные под застройку.	0.025%
Территории, отведённые для хранения автотранспорта: гаражи, многоэтажные паркинги.	0.1%
Участки, отведённые для строительства жилого фонда и сопутствующей инфраструктуры.	0.1%
Земли сельскохозяйственного назначения.	0.3%
Территории, отведённые под строительство спортивных объектов.	0.3%
Другое назначение.	1.5%

Процентное соотношение берётся из расчёта кадастровой стоимости земельного участка.

Льготы

Любая схема налогообложения подразумевает льготные условия для некоторых категорий граждан и организаций.

Право пользования послаблениями регламентирована статьёй 395 Налогового Кодекса РФ. Это распространяется на следующие учреждения:

1. Организации, относящиеся к ФСИН  РФ.
2. Предприятия, владеющие участками, где расположены автострады общего пользования.
3. Организации с религиозной направленностью деятельности.
4. Центры инвалидов, где превалирует число людей с ограниченными возможностями (не менее 80% от общего количества участников).

Если говорить о физлицах, снижение налоговой ставки предусмотрено для таких категорий граждан:

• лица с подтверждённой инвалидностью 1 и 2 группы;
• инвалиды детства;
• участники боевых действий и локальных конфликтов;
• ветераны ВОВ;
• жертвы техногенных катастроф;

Помимо этого, муниципальные власти вправе самостоятельно определять категории граждан и организаций, для которых налогообложение будет проходить по льготной сетке.

Источник: http://IPprof.ru/nalogi/zemelnye-nalogi/zemelnyj-nalog.html

Ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц

Предлагаем рассмотреть тему: «ставки и сроки оплаты авансовых платежей по земельному налогу для юридических лиц» с ми профессионалов. Мы старались разъяснить все понятным языков и полностью раскрыть тему. Внимательно причитайте статью и, если возникнут вопросы, вы можете их задать в х или напрямую дежурному консультанту.

Главная » Налоги и вычеты » Сроки уплаты земельного налога юридическими лицами в 2018 году

Специалисты используют в качестве нормативного документа по земельному налогообложению Налоговый Кодекс в его главе 31. Именно в нем указаны юрлица, являющиеся плательщиками сбора.

Внимание! К последним относятся организации, имеющие зарегистрированное право на участки земли, которые находятся:

• в собственности;
• в бессрочном постоянном пользовании.

От уплаты земельного налога освобождены следующие организации:

• использующие участок по договору аренды или безвозмездного срочного пользования;
• если используемый участок входит в перечень земель, которые согласно ст. 389 НК не облагаются налогом.

В 2018 году в земельное налогообложение было введено немало изменений, но ключевым считается изменение порядка расчетов.

Одно из таких изменений – ранее в основе расчета лежала балансовая стоимость участка, ныне же используют стоимость по кадастру. Основополагающую сумму налогообложения можно узнать на сайте Росреестра.

Измененные правила расчета вступили в силу в 2017 году, но только в 29 федеральных субъектах. Так сказать, проба пера, и, если она будет признана успешной, то на основе новых правил будет рассчитана наиболее оптимальная формула для последующих расчетов.

Специалисты признают, что предлагаемые принципы расчета земельного налога не идеальны. Поэтому в дальнейшим предполагается внесение дополнений и изменений. Но уже известно одно дополнение – ставка будет ежегодно увеличиваться в течение ближайших пяти лет. Так что к 2020 году мы получим окончательную сумму.

Ставка формируется на основании нормативных актов муниципалитетов и выше установленных процентных показателей быть не может.

На 2018-2019 гг. она устанавливается в размере 0.3 процента для следующих категорий земель:

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

• используемых под нужды сельского хозяйства;
• на них расположены индивидуальные подсобные хозяйства, включая такие отрасли, как садоводство, огородничество и животноводчество;
• те территории, на которых расположены объекты ЖКХ;
• территории, используемые для обеспечения особых нужд. В список входят оборона, безопасность и таможенный контроль.

Важно! Но нужно знать, что указанное в документах целевое назначение земель должно соответствовать основной деятельности компании. Если же в целевом использовании территории возникли споры, то можно получить коды статистики, подтверждающие указанные сведения.

Важно. По всем земельным участкам, относящимся к иным категориям, налоговая ставка устанавливается в размере 1.5 процентов.

Базовая формула выглядит следующим образом – ставка умножается на стоимость по кадастру. Результат является суммой налога.

Если период, за который вычисляется налог, составляет менее года, то в качестве дополнительной величины в формулу вводится коэффициент владения.

Если же месяцы неполные, то результат округляется в ту или иную сторону в зависимости того, когда производится расчет. Например, если начало периода владения до 15 числа месяца, то указанный месяц прибавляется к сроку владения, если же начало владения было после 15 числа месяца, то соответственно месяц не засчитывается, и за него налог не начисляется.

Этот же подход к расчету используется и в случае утраты прав на участок. Если право владения закончилось до 15 числа, то месяц в расчет не включается. И, наоборот, если право закончилось после пятнадцатого, то в зачет данный месяц идет в качестве полноценного.

Иногда случается так, что земля находится одновременно на территории двух муниципалитетов сразу. В этом случае плательщик должен сначала просчитать в долях, сколько земли находится под каждым муниципальным образованием. Далее же производится расчет налога по каждой доле отдельно.

Кадастровая стоимость берется для каждой доли своя, используемая именно в данном муниципалитете. Базовые ставки берем из НК РФ, а величины ставок утверждаются властями конкретного регионального субъекта.

Внимание! Наши квалифицированные юристы окажут вам помощь бесплатно и круглосуточно по любым вопросам. Узнайте подробности здесь.

К плательщикам земельных налогов в 2018 году относят юрлиц, предпринимателей и граждан, которые владеют земельными участками:

• на правах собственности;
• пользуются на постоянной бессрочной основе (аренды);
• владеют на основании наследования.

Учтите! Также имеется список юрлиц, которым положены льготы:

• организации религиозного характера;
• компании, имеющие отношение к ФСИН РФ;
• организации общественного характера, которые работают с инвалидами. Но при условии, что состав сотрудников компании не менее чем на 80 процентов состоят из самих инвалидов;
• компании, по территории земель которых проходят автодороги общедоступного типа.

Также юрлица могут быть освобождены от уплаты налога на землю, если:

• указанные территории изъяты из оборота согласно российскому законодательству. В пункте 4 ст. 27 Земельного Кодекса указано, что к вышеназванным землям относятся территории, находящиеся под объектами собственности федерального значения;
• земельные участки, на которые законодательство России наложило ограничения в обороте. Полный список таких земель есть в пунктах 2-5 ст. 389 НК;
• участки, сданные в аренду;
• участок находится в безвозмездном срочном пользовании.

Необходимо помнить, что основой для расчета земельного налога для юрлиц в 2018 является кадастровая стоимость.

Посмотрите видео. Земельный налог:

Юр. лицо должно уплачивать данный налоговый сбор в налоговой по фактическому нахождению указанного участка.

Если же организация имеет несколько участков в разных территориальных единицах, то начисление и уплата налога происходит следующим образом:

• исчисление производится по каждому участку отдельно. По ставкам, принятым в данном муниципалитете;
• после того как сумма будет установлена, необходимо оплатить ее по месту нахождения конкретного участка.

Налог обычно уплачивается раз в квартал, и сроки устанавливаются налоговой заранее. Но нередко установленные сроки могут по тем или иным причинам изменяться. Но бояться не следует, такие изменения не принципиальны и обычно выражаются в переносе даты платежа на несколько дней.

Запомните! При желании плательщик может уплатить сбор и одним платежом за весь год. Также местные власти имеют право устанавливать предельные сроки уплаты земельного налога за прошедший год, после чего могут приниматься меры к неплательщикам. Для этого они принимают целевые нормативно-правовые акты.

Но закон предусматривает одно правило по отношению к некоторым предприятиям. Согласно ему, оплатить налог указанное юр. лицо обязано до подачи им декларации. Такое положение дел прямо предусмотрено в законодательстве по налогам.

Поэтому все муниципалитеты так или иначе стараются установить срок оплаты и принимать акты максимально приближенным по времени к сроку сдачи декларации.

Во многих случаях эти две даты совпадают. Например, закон установил срок подачи декларации до 1 февраля следующего по календарю года. И согласно требованиям, земельный налог за 2018 год плательщики должны оплатить до 1 февраля текущего года.

Такое, например, происходит в городе федерального значении Севастополе. Все зарегистрированные землепользователи подают декларации и уплачивают земельный налог за предыдущий год к одному сроку.

Если собственник (владелец) земельного участка вовремя не уплатил налог на него, то местные власти могут применить следующие санкции по отношению к нему:

• срок просрочки менее 30 дней. В этом случае будет насчитываться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования от суммы налога на момент возникновения просрочки;
• если же срок просрочки более 30 дней, то пеня будет равна 1/150 ставки.

Если при расчете юр. лицо ошибочно снизило налоговую базу или же неправильно рассчитало сумму налога, то на него накладываются штрафные санкции в размере 20 процентов от неоплаченной доли налога.

Если же снижение или расчет был произведен неправильно умышленно, то штраф составляет уже 40 процентов от неоплаченной суммы.

Внимание! К налоговой ответственности проштрафившееся лицо привлекают во внесудебном порядке. Но у последнего имеется возможность обратиться в суд для оспаривания решения ответственного лица, если он не согласен с ним.

Специалисты рекомендуют оплачивать налог своевременно. Если вам не приходит уведомление от ИФНС, то рекомендуется самим обратиться в указанное ведомство. Один из специалистов может вас проконсультировать по интересующим вопросам. Тем самым вы сможете избежать ненужных штрафов и других неблагоприятных последствий для вас как налогоплательщика.

Нет видео.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если кадастровая стоимость земли снизилась, то в течение одного календарного периода организация имеет вправе уменьшить выплачиваемый налог. Однако для этого нужно будет документально разъяснить причину снижения стоимости в органах ИФНС. Иначе они могут ее не принять и назначить штраф. Причины могут различными, далее разберем их более подробно.

Причина 1. Стоимость снизилась в результате судебного решения. Но необходимо знать, что снижение налога возможно только в случае вступления решения в силу, и информация об этом будет внесена в ЕГРН. Только в этом случае на основании ст. 391 НК в п. 1 аб.6 организация сможет начать перерасчет налога с начала года.

Прежде чем начать процедуру пересмотра, рекомендуется послать запрос на получение выписки из ЕГРН. Именно это может подтвердить, что стоимость уже снижена, и можно подавать заявление в налоговую.

Также в этом случае может быть и снижение арендных платежей, если снижение налога пойдет собственнику в качестве компенсации за неполученную прибыль. Но в этом случае перед подачей заявления в налоговую нужно получить от собственника согласие в письменном виде на свои действия.

Причина 2. Ошибки технического или иного характера в ЕГРН могут повлиять на стоимость земли в сторону повышения, и после их исправления стоимость снизится. Если измененная стоимость отразится в реестре ЕГРН, то владелец земли может обратиться в налоговую с заявлением на уточнение налога за все предшествующее время. Подобная норма закреплена в абз. 5 п. 1 ст. 391 НК.

К подаваемой декларации нужно приложить пояснения и все копии выписок из ЕГРН. Также налоговая может запросить у компании уточняющие документы, которая последняя должна предоставить в течение пяти дней. А если имеются расхождения, то исправить их в течение указанного срока.

Причина 3. Инициатива местных властей стала причиной изменения стоимости земель. Обычно это делается после обнаружения властями недостоверных сведений по кадастровой стоимости. Такой шаг властей дает возможность снизить выплаты. Для этого требуется владеть документом, в котором указана дата проведения новой оценки.

Посмотрите видео. Земельный налог: кто платит и как получить льготы?

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогу

Сроки уплаты авансовых платежей по земельному налогунеобходимо знать всем собственникам земельных участков. Правильность начисления земельного налога и своевременность его оплаты позволят собственнику избежать споров с налоговиками и штрафных санкций.

Земельный кодекс, принятый законом от 25.10.01 № 136-ФЗ, предусматривает использование земли на платной основе. Им же устанавливается разграничение земель по их назначению, праву собственности и другим параметрам. Плата за использование земли подразумевает оплату земельного налога.

Читайте так же:  Сколько метров от дома считается придомовой территорией

Источник: https://mse69.ru/stavki-i-sroki-oplaty-avansovyh-platezhej-po-zemelnomu-nalogu-dlya-yuridicheskih-lits/

Земельный налог в 2019 за 2018 год для ФЛ: льготы, расчет, оплата

Последнее обновление от 05.04.2019

Земельный налог для физических лиц — это налог, который исчисляется и уплачивается с земельных участков, которыми владеют граждане на праве собственности.

Физические лица освобождаются от уплаты налога, когда участок находится в праве безвозмездного пользования или пользование происходит по договору аренды.

Земельный налог (ЗН) регулируется согласно главе 31 НК РФ. Налог является местным и оплачиваться должен в местные бюджеты. Муниципальные власти могут изменять размер ставки и сроки уплаты, но только в пределах, установленные Налоговым Кодексом.

Изменения с 2019 года

С 1 января 2019 года вступили изменения в 31 главу НК РФ, связанные с исчислением ЗН и распространяются на сделки, которые возникнут в 2019 году. За 2018 год и ранее налоговые периоды, исчисление происходит по прошлым правилам.

Изменения:

1. Если право владения земли перешло по наследству, то налог рассчитывается начиная со дня вступления в наследство.
2. Перерасчет налога за прошлые периоды для физических лиц будет производится не более, чем за три налоговых периода, когда меняется кадастровая стоимость. Но пересчет налога не будет производится, если после изменений, сумма налога увеличится. Это значит, что если физическое лицо оплатило своевременно и в сумме рассчитанной на тот момент меньше в прошлых периодах, то доплачивать ничего не придется.
3. Изменение кадастровой стоимости, которое произошло в текущем году, будет учитываться с момента введения в действие новой кадастровой стоимости, путем внесения в Единый государственный реестр, в ситуациях, когда:
   • исправлена техническая ошибка в сведениях реестра о кадастровой стоимости по решению комиссии;
   • произошли изменения в качественных и количественных параметрах этого участка;
   • по решению суда или комиссии по рассмотрению споров об определении кадастровой стоимости.

Налоговая база

Налоговая база для физических лиц определяется налоговыми органами на основании сведений, которые им предоставляет Росреестр о зарегистрированных земельных объектов. В случае выявления некорректных данных, необходимо сообщить об этом и подать уведомление в ФНС с подтверждением правильных сведений.

Сумма ЗН исчисляется исходя из кадастровой стоимости земельного участка умноженную на ставку налога. Кадастровая стоимость земли определяется установленными организациями на основании земельного законодательства РФ. Ее стоимость можно посмотреть на официальном сайте Росреестра.

В случае, когда земельный участок находится в общей долевой собственности, то налогооблагаемая база рассчитывается для каждого собственника пропорционально его доле владения объектом. А если находится в общей совместной собственности, то считается равными долями для всех владельцев земли.

Если гражданин приобрел (получил в наследство, в дар) участок в собственность или продал (подарил, передал) в середине года, то налог рассчитывается пропорционально месяцам, в которых земля находилась во владении.

Налог определяется следующим образом, когда право собственности наступило или прекратилось в середине месяца:

• Принимается за полный месяц, если:
  • до 15 числа месяца включительно произошло установление права собственности на земельный участок;
  • после 15 числа месяца закончилось право собственности на объект.
• Месяц не учитывается для расчета налога, если:
  • после 15 числа месяца произошло установление права собственности на земельный участок;
  • до 15 числа  месяца включительно закончилось право собственности на объект.

Налоговые ставки

• Ставки налога установлены статьей 394 НК РФ.
• Муниципальные власти могут ввести пониженные ставки, которые не превышают базовые.
• НК утверждены следующие базовые ставки:
• Ставка 0,3% применяется по земельным участкам, которые используются для:

• огородничества, собственного подсобного хозяйства, садоводства или животноводства;
• дачного хозяйства;
• сельскохозяйственного производства;
• жилищного строения;
• объектов коммунального хозяйства.

Ставка 1,5% применяется для остальных земельных участков.

Власти регионов имеют право регулировать:

• ставку налога;
• сроки уплаты;
• предоставлять дополнительные льготы.

Органы местных властей должны придерживаться общего порядка исчисления и уплаты земельного налога согласно главе 31 НК РФ.

Узнать ставку и льготу в своем регионе

1. Чтобы узнать какая ставка действует в вашей области, вы можете сходить в свою местную инспекцию и спросить.

2. Удобно использовать электронный сервис на сайте ФНС, который позволяет узнать ставку налога, льготу, срок уплаты и принятое местными властями законодательство.

3. Для этого перейдите в Справочный сервис и введите параметры:

• вид налога;
• налоговый период;
• наименование субъекта РФ;
• муниципальное образование.

И нажмите «Найти».

Поиск ставок и льгот — Если не вводить муниципальное образование, то сервис выдаст по всем районам данной области

Сервис покажет все принятые нормативные акты по этому району.

Выберите свое поселение, нажав «Подробнее».

И вы увидите установленный срок уплаты земельного налога, а также принятый нормативный документ.

Информация о ставках и льготах — Срок уплаты

Ниже появится информация о ставках, которые действуют в вашем районе, а также местные и федеральные льготы.

Выберите категорию налогоплательщика — физическое лицо.

Ставки налога для физических лиц

Для просмотра местных льгот, нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе. И также можно посмотреть все федеральные льготы, нажав «Федеральные льготы».

Нажмите на «Местные льготы» и увидите все предоставленные льготы в вашем регионе

Сроки уплаты

Согласно пункту 1 статьи 397 НК РФ, для физических лиц возникает обязанность по уплате ЗН не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За 2018 год налог на землю необходимо оплатить не позднее 2 декабря 2019 года.

Так как 1 декабря выпадает на выходной день, то срок переносится на первый рабочий день после выходных.

Льготы по уплате

Статья 394 НК РФ устанавливает льготы по уплате земельного налога для физических лиц.

Налоговые льготы не распространяются на земельные участки, сдаваемые в аренду.

Заявленная льгота, которая не имеет ограниченный срок, предоставляется ежегодно. Повторно подавать заявление на льготу не требуется.

Льготы бывают федеральные и местные.

Федеральные льготы

Полное освобождение от уплаты налога на землю имеют физические лица, которые относятся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации. К такой категории еще относятся общины народов, земельные участки которых предназначены для сохранения и развития их традиционного образа жизни и промыслов.

Граждане вправе уменьшить налогооблагаемую базу земельного налога на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, которым вы владеете на праве собственности, постоянного бессрочного пользования либо пожизненного владения по наследству.

Этой льготой могут воспользоваться физические лица, которые являются:

• героями Советского Союза, РФ, полными кавалерами ордена Славы;
• инвалидами I и II групп;
• инвалидами с детства;
• ветеранами и инвалидами ВОВ, а также боевых действий;
• подвергшиеся радиации на Чернобыльской АЭС, вследствие аварии на производственном объединении «Маяк», сбросов радиоактивных отходов в реку «Теча» и ядерных испытаний на «Семипалатинском полигоне»;
• участвующих в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;
• получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику;
• пенсионерами, которым выплачивается ежемесячное пособие;
• гражданами, которые соответствуют критериям по назначению пенсии согласно законодательству Российской Федерации, действовавшее на 31.12.2018 г.

Региональные льготы

Муниципальным властям дано право устанавливать свои ставки, льготы для физических лиц по уплате ЗН. Местные органы утверждают правовые акты, которые устанавливают льготы для определенной категории граждан, порядок и сроки уплаты налога на землю.

Все принятые нормативные документы можно посмотреть в Справочном сервисе.

Вот некоторые примеры льгот, применяемых в регионах:

Регион	Категория льготы	Размер льготы
Санкт-Петербург	Один из родителей (усыновителей), опекунов или попечителей, имеющих в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет	100%
Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны, а также ветераны и инвалиды боевых действий	100%
Московская область	Малоимущие семьи и малоимущие одиноко проживающие граждане	50%
Малоимущие семьи, имеющие трех и более несовершеннолетних детей	50%
Участники и инвалиды Великой Отечественной войны.	100%
Краснодарский край	Инвалиды 1 и 2 группы инвалидности; Инвалиды с детства	100%
Физические лица, являющиеся членами многодетной семьи	100%
Волгоградская область	Ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны	100%
Калужскаяобласть	Семьи, имеющие в своем составе военнослужащего срочной службы в виде уменьшения суммы налога	100%
Многодетные семьи в виде уменьшения суммы налога	100%

Расчет льготы

При наступлении права на льготу в середине года, расчет суммы земельного налога осуществляется пропорционально периоду отсутствия льготы. Месяц, в котором произошло наступление права на льготу или прекратилось, исчисляется как полный месяц.

Пример расчета налога с учетом льгот

Гражданка Зайцева О.Л. владеет землей в Московской области и их семья имеет статус малоимущей с доходом ниже прожиточного минимума, установленного в своем регионе на душу населения. Поэтому она вправе воспользоваться льготой в 50% от исчисленной суммы налога. Период владения был полный год — 12 месяцев.

Кадастровая стоимость определена в сумме 1 000 000 рублей. Ставка ЗН установлена — 0,3%.

• Рассчитаем налог на землю за 2018 год.
• 1 000 000 рублей × 0,3% = 3 000 рублей.
• С учетом льготы 50% налог составит:
• 3 000 × 50% = 1 500 рублей.

Уведомление о льготе

1. Налогоплательщику необходимо заявить о своей льготе и подать заявление с подтверждающими документами в территориальную инспекцию.

2. Если вы получили уведомление об уплате налога на землю и в нем не учтена ваша льгота или возникла в первый раз, то подайте уведомление.

3. Заявление предоставляется в налоговый орган любым удобным способом:

Форма уведомления о льготе утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Бланк заявления на налоговую льготу — страница 1

Заявление о предоставлении льготы состоит из 4 листов:

1. Титульный лист — заполняются все персональные данные налогоплательщика.
2. Транспортный налог.
3. Земельный налог.
4. Налог на имущество.

Заполняется только необходимый лист для соответствующего налога.

Если у физического лица несколько земельных участков, то заполняется на каждый объект отдельно. На одном листе можно заполнить по двум объектам с указанием кадастрового номера земли.

По земельному налогу необходимо указать срок предоставления льготы (пункт 5.2.). Это может быть конкретный указанный период или бессрочный.

Для подтверждения льготы, заполните полное наименование подтверждающего документа в пункте 5.3.1. Это может быть:

• пенсионное удостоверение;
• удостоверение ветерана боевых действий;
• справка об инвалидности инвалидности;
• иной документ.

В пункте 5.3.2. пропишите название органа, который выдал документ.

Дальше указывается дата выдачи документа (пункт 5.3.3.), период действия документа (пункт 5.3.4.) — бессрочно (1) или срок ограничен (2) и укажите точный срок.

И в пункте 5.3.5. заполните серию и номер документа.

Бланк завления на налоговую льготу — страница 2

Льготы пенсионерам на 6 соток

Пенсионерам, которым назначена пенсия согласно пенсионному законодательству, полагается льгота по уплате ЗН. Таким гражданам  при расчете налога вычитается 600 кв.м. (6 соток) из общей площади земли.

Если размер земли равен 6 соток или меньше, то льгота предоставляется в 100% и налог не платится.

Пример расчета налоговой льготы на дачный участок

У Титова Р.И. — пенсионер и имеет в собственности садовый участок размером 10 кв.м.

Для расчета ЗН будет учитываться только 4 кв.м. (10 кв.м. — 6 кв.м.).

Использовать такой вычет можно только по одному собственному земельному объекту. Необходимо выбрать определенный участок и подать уведомление в налоговую инспекцию до 1 ноября года, с которого будет применяться льгота. Если заявление не было подано в инспекцию, то льгота будет предоставляться автоматически по одному объекту, у которого наибольшая исчисленная сумма налога.

Если у физического лица впервые в 2018 году возникло право на льготу — достиг пенсионного возраста, то подайте заявление в налоговую инспекцию по месту регистрации земли.

Форма уведомления подается по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Заполненное уведомление можно отправить по почте с уведомлением, подать через Личный кабинет на сайте ФНС или лично сдать в налоговую инспекцию.

Пенсионеры, которые уже пользуются льготой на земельный объект, находящийся в собственности, подавать повторно заявление на льготы не надо.

Расчет земельного налога

Исчисление ЗН осуществляют налоговые органы. Данные для расчета предоставляет Росреестр. Он передает информацию о всех зарегистрированных объектах в течение налогового периода. Но каждый гражданин может проверить и рассчитать налог на свой земельный участок, находящийся в собственности.

Рассчитать налог на землю можно по следующей формуле:

Формула расчета налога на землю

Пример расчета земельного налога

Семейная пара владеет участком в общей долевой собственности по 50% каждый. В июне 2018 года они продали участок, т.е. право собственности на объект у них было 6 месяцев. Кадастровая стоимость определена в сумме 3 000 000 рублей. Ставка налога установлена — 0,1%.

Рассчитаем по одному супругу налог на землю за 2018 год.

3 000 000 рублей × ½  × 0,1% × 6/12 = 750 рублей.

Пример расчета при изменении кадастровой стоимости

При изменении кадастровой стоимости в середине года, необходимо рассчитывать пропорционально действующей стоимости земли на тот момент. Вноситься новая запись в единый госреестр может в середине года, поэтому необходимо рассчитать налог исходя из разной кадастровой стоимости. Ставка налога также может меняться.

Формула расчета:

Формула для расчета земельного налога по кадастровой стоимости

Пример расчета налога по кадастрой стоимости участка

Источник: https://za-vychetom.ru/nalog-zemlya/