В пункте первом ст. 119 НК установлен штраф за несвоевременную сдачу декларации. Это нарушение считается наиболее распространенным. В качестве санкции субъекту вменяется денежное взыскание в размере 5 % от невыплаченной суммы, определенной в отчетности. Штраф за несвоевременную сдачу декларации взимается за каждый полный или неполный месяц с даты, установленной для ее представления.
Ответственность за несдачу отчетности и ошибки в ней – Актуальная бухгалтерия
Начинать нужно с того какая именно отчетность и за какой именно период была несвоевременно предоставлена. Далее следует указать причины, обусловившие задержку.
Аргументы могут быть различными, но все они должны подтверждаться фактами. Можно дополнительно приложить какие-либо документы, справки, отчеты и прочее.
Можно указать и иные немаловажные факторы. Например, то, что налоги полностью уплачены в срок, умысел на совершение правонарушения отсутствовал, нарушение сроков сдачи произошло впервые. Конечно, в большинстве случаев ответственность за несвоевременную подачу налоговой отчетности не слишком высока.
Но, во-первых наложение любого штрафа не желательно. А самое неприятное это блокировка расчетных счетов. То есть отсутствие возможности совершения денежных операций по этим счетам и недоступность имеющихся средств.
С момента подписания Акта отведено 14 рабочих дней на подачу ходатайства про снижение суммы штрафа Под смягчающими обстоятельствами с точки зрения налогового законодательства предусмотрены следующие ситуации, при которых было совершено нарушение сроков подачи:
- тяжелые личные, в том числе семейные обстоятельства;
- наличие факта угрозы либо принуждения;
- плачевное финансовое положение физлица.
НК РФ также прописывает пункт «иные обстоятельства», под которыми чаще всего подразумевают следующие:
- привлечение к налоговой ответственности впервые;
- наличие у лица, ответственного за предоставление документов, иждивенцев.
Иждивенцами считаются дети до 18 лет включительно или до 23 лет, в случае, если они находятся на очной форме обучения.
Причем не единовременно, а за каждый месяц, истекший со дня срока, в который расчет должен был быть представлен. Но нужно учесть, что сотрудник ИФНС должен был принять расчет, т.к. оснований не принять у него не было. А затем уже, раз вы нарушили способ представления расчета (бумажный вместо электронного), наложить штраф в размере 200 руб.
по статье 119.1 НК РФ Вопрос № 3: Летом 2017 купили на организацию автомобиль.
Расчет авансовых платежей по налогу на имущество не сдавали, будут ли штрафы со стороны ИФНС? Ответ: Автомобиль в 2017 относится к имуществу, имуществу. Но декларацию по налогу на имуществу представлять надо.
А вот чтобы ответить на вопрос, надо ли было сдавать расчет по авансовому платежу по налогу на имущество, надо обратиться к региональному законодательству.
С провинившейся организации взыскиваются штрафы за несдачу отчетности в ИФНС в 2018 году в размере 5% от суммы неуплаченных налоговых платежей. Налоговые инспекторы имеют право накладывать штрафы, и в 2018 году за несдачу отчетности в налоговую надо будет заплатить по 200 рублей за документ.
С 2015 года декларация по НДС должна подаваться в электронном виде, и если предприятие предоставило ее на бумаге – подобные действия приравниваются к несдаче отчета. Помимо начисления штрафов в ИФНС за несдачу отчетов за 2018 год, к юридическим лицам применяется крайняя мера наказания — блокировка всех расчетных счетов.
Если компания вовремя перечислила платежи в ФНС, но декларация был сдана с опозданием, то размер штрафа составит 1000 рублей.
Случаи не сдачи отчетности в ИФНС не так уж редки. Они могут быть обусловлены разными причинами. Возможно, просто забыли, либо не отследили изменения в законодательстве, а быть может, начали заниматься новым видом деятельности.
Например, вновь созданные организации зачастую забывают сдать Сведения о среднесписочной численности. Для вновь созданных организаций срок сдачи таких сведений – не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации (создания) организации.
Разберемся, какие они могут быть.
Следовательно, привлечь налогоплательщика к ответственности можно лишь за непредставление документа, предусмотренного НК РФ. И штраф составит 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Штрафы за непредставление другой отчетности в налоговую Кроме ответственности за несвоевременную сдачу налоговой декларации, НК РФ предусматривает штрафы и за непредставление других налоговых документов.
Так, за опоздание со сдачей форм 2-НДФЛ налоговики смогут взыскать с организации или ИП штраф в размере 200 руб. за каждую непредставленную в срок справку (п. 1 ст. 126 НК РФ). А в отношении 6-НДФЛ – штраф будет 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц просрочки (п.
В качестве штрафа за несданную бух. отчетность в 2018 году с собственников компаний взимается по 200 рублей за каждый отчет.
За несдачу бухгалтерской отчетности в 2018 году для должностных лиц предусмотрены штрафы в размере 300-500 рублей.
Нарушение сроков сдачи отчетности в ПФР Даже если предприниматели подали документы в Пенсионный фонд с опозданием на один календарный день, к ним применяются штрафы за несданную отчетность в ПФР в 2018 г.
- РСВ-1 (подается ежеквартально);
- СЗВ-М (подается ежемесячно).
Данные отчеты должны предоставляться в разные сроки, и бухгалтерам не стоит забывать о них.
Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ. Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.
Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана. Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1.
В случае если нарушения допущено впервые, ответственность по КоАП может быть заменена предупреждением. Таблица 1 Вид отчетности Вид нарушения Штраф Нормативный документ минимум расчет максимум Декларация, расчет по страховым взносам 1 000 руб.
Необходимо учесть, что в случае, если срок сдачи отчетности выпадает на выходной или праздничный день, отчетность необходимо сдать в первый рабочий день после выходного (праздничного) дня. Если организация не ведет деятельность, она все равно должна сдавать отчетность, установленную НК РФ.
Обычно такую отчетность называют «нулевой». Штраф за не сдачу «нулевой» отчетности такой же, как и во всех других случаях.
Нужно учесть, что если организация не ведет деятельность, у нее нет движения денежных средств по расчетному счету и кассе организации, она может представлять единую упрощенную декларацию, снизив таким образом количество «нулевых» отчетов и размеры возможных санкций в случаях, когда отчетность по каким-либо причинам не будет сдана. Информация по штрафам за не сдачу отчетности представлена в Таблице 1.
Указанные выше санкции накладываются на налогоплательщика. Но и должностное лицо рискует получить предупреждение или штраф — он составляет от 300 до 500 руб.
(ст. 15.5, 15.6 КоАП РФ). Самое неприятное, чем может обернуться несвоевременная сдача отчетности, — блокировка расчетных счетов. Это может произойти, если налоговый отчет не представлен в течение 10 дней после истечения установленного для него срока подачи.
Блокируются все расчетные счета, в том числе валютные, даже если они находятся в разных банках. Данное право инспекции предусмотрено п. 3 ст. 76 НК РФ.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Налоговики не вправе блокировать расчетный счет налогоплательщика за несданные расчеты авансовых платежей по налогу на прибыль (определение Верховного суда РФ от 27.03.2017 № 305-КГ16-16245). Итоги Размеры штрафов за несдачу налоговой отчетности не отличаются разнообразием.
Источник: https://vannacity.ru/nalog/nesvoevremennaya-sdacha-nalogovykh-deklaratsiy-kakie-shtrafy-2018-2019/
Декларация по налогу на имущество организаций: всё о сроках в 2020 году
Налог на имущество – одна из основных статей дохода в бюджет государства. Налоговые органы Российской Федерации взимаю отчисления по НК РФ с имущества, находящегося в собственности физических и юридических лиц.
Стоит отметить, что не все объекты подлежат налогообложению. Для этого они должны классифицироваться налоговым законодательством как принадлежащие к основным средствам или доходным вложениям в материальные ценности.
Фактически, основными разновидностями собственности оказываются недвижимость, но движимое имущество (в ряде случаев) тоже подлежит налогообложению. Обязательными видами объектов, при которых органы ФНС на основании НК РФ будут требовать отчисления, являются:
- Полученные по концессионному соглашению. Это процедура, которая предусматривает передачу чего-либо в собственность лицам или организации, которые берут на себя обязанности по восстановлению и реконструкции объекта.
- Подлежащие передаче во временное владение или уже переданные по этой процедуре. Сюда же относятся доверительное пользование, распоряжение объектом и совместная деятельность на территории РФ или за ее пределами.
- Приобретенные и используемые за рубежом объекты.
Что касается недвижимого имущества, облагаемого налогом: к нему относятся как здания, так и сооружения. Фактически, законодатель определил в эту категорию вообще все объекты, перенос которых без ущерба им (сооружениям) невозможен.
Налог на имущество с объектов строительства (не сданных в эксплуатацию) и земельных участков, в соответствии с Налоговым кодексом РФ, не уплачивается. Обложение земли происходит по отдельной процедуре, а недостроенные сооружения и здания имуществом по закону не считаются.
К слову, жилые помещения также могут относиться к этой категории. Это возможно в ситуации, когда юридическое лицо или организация приобретает дом/квартиру для дальнейшей продажи. В таком случае в декларации этот объект будет значиться в графе 41 «Товары».
Основной величиной для расчета отчислений в таком случае является кадастровая стоимость, а региональные/местные законы должны утвердить принадлежность жилых помещений, приобретенных организациями, к подлежащим налогообложению. Но если таких законов на областном (региональном) уровне принято не было, то объекты такого типа в декларацию не попадают.
Просуммировав сказанное выше, налогом облагаются:
- Основные средства. Ими являются любые объекты со сроком полезного использования свыше одного года, предназначенные для эксплуатации в производстве или управлении. Недвижимое имущество может быть не предназначено для продажи и иметь потенциал для привлечения дохода в будущем. К нему же относятся и объекты, сдаваемые в аренду. К ним относятся: рабочие машины, промышленное и другое оборудование, приборы и устройства, транспорт, вычислительные устройства, хозинвентарь, объекты природопользования, траты на коренное улучшение земельных участков (т. н. «капитальные вложения»).
- Жилые помещения и дома.
Существует ряд исключений из правил. Пункт 4 ст. 374 НК РФ регламентирует перечень объектов, которые не облагаются налогом. К ним законодатель относит:
- основные средства органов поддержания правопорядка и силовых ведомств;
- земельные участки;
- водные объекты;
- природные ресурсы;
- объекты культурного наследия;
- хранилища радиоактивных отходов;
- экспериментальные энергетические установки;
- ледоколы и атомоходы;
- объекты, связанные с аэрокосмической отраслью;
- судна, внесенные в Российский международный реестр судов;
- основные средства, относящиеся к первым двум амортизационным группам (со сроком полезного использования от одного до трех лет).
Налоговый кодекс РФ предусматривает ряд льгот по налогообложению в статье 381 НК РФ.
Помимо условий, создаваемых для развития отраслей хозяйства и социальных сфер, эта часть закона позволяет снизить отчисления практически любой организации, на балансе которой содержится движимое имущество, если таковое не стало собственностью компании в результате ликвидации другого юридического лица или сделки между лицами, ведущими совместную деятельность. Также проделать подобное невозможно, если произошла стандартная реорганизация компании (например, из закрытого акционерного общества в ООО).
Также к числу льготного относится приобретенное через посредника имущество, не являющегося взаимозависимым лицом по отношению к организации.
Инструкция по заполнению
Для того чтобы заполнить декларацию по налогу на имущество по действующей форме, утвержденной текущим Налоговым кодексом РФ, необходимо для начала правильно указать сведения о компании. Найти их можно в учредительных документах, выданных при регистрации организации или компании как налогоплательщика.
Разделы документа заполняются не в том порядке, в котором они расположены в шаблоне. Сначала стоит начать вписать информацию в третий (последний) раздел, а уж затем – во второй и, наконец, первый.
Третий раздел необходимо оформлять на каждый отдельно взятый объект имущества, перечисленный в разделе 1 статьи. В этом случае ставка налога умножается на оценочную кадастровую стоимость объекта. Каждый из них описывается на отдельном листе.
Каждая из страниц третьего раздела оформляется идентично и содержит небольшое количество данных об объектах недвижимого имущества:
- код по ОКМТО;
- кадастровый номер;
- кадастровая стоимость;
- необлагаемая налогом доля кадастровой стоимости;
- код налоговой льготы (если есть);
- налоговая ставка;
- суммы налога и авансовых платежей за отчетный период.
Также стоит отметить, что на третьей странице указывается важная информация, относящаяся к первому разделу: ИНН и КПП компании или лица.
Во втором разделе на отдельных листах стоит описывать лишь те объекты налогообложения, которые имеют разные коды ОКТМО. В последнее время на сайте ФНС www.nalog.ru можно легко найти информацию о соответствии ОКТМО и ОКАТО.
ОКТМО состоит из пары разделов, которые относятся к местному образованию и непосредственно к населенному пункту, где расположен объект налогообложения. Первый раздел состоит из 8 знаков. Во втором же разделе — 11 знаков, которые идентифицируют муниципальное образование и населенный пункт.
Именно во втором разделе указывается дополнительная информация по налоговым льготам, которые полагаются по НК РФ для организации и описаны в первом разделе статьи. Здесь отдельно указываются все объекты, ставка налога на которые понижена в соответствии с законодательством.
Также второй раздел включает коды движимого и недвижимого имущества, облагаемого налогом (с учетом нюансов, описанных выше). Также указываются:
- среднегодовая стоимость имущества за отчетный период;
- коды налоговых льгот (если есть);
- среднегодовая суммарная стоимость необлагаемого налогами имущества (если такое имеется);
- налоговая база;
- ставка налога;
- сумма налога (из раздела 1);
- объем авансовых платежей;
- остаточная стоимость основных средств по состоянию на конец календарного года;
- ИНН и КПП юридического лица.
Первый раздел отражает итоговые данные по сумме уплаты в ФНС по итогам отчетного периода. Здесь указывается информация:
- номер корректировки;
- налоговый период;
- отчетный год;
- местонахождение налогового органа;
- индивидуальный номер территориального отделения ФНС;
- название компании (полное);
- код вида экономической деятельности (ОКВЭД);
- контактный телефон;
- имя лица, подтверждающего правдивость и полноту указанных в декларации сведений;
- подпись;
- дата составления документа.
Возможные нюансы
В третьем разделе указываются объекты, исчисление платежей по которым осуществляется исходя из их кадастровой стоимости. К ним относятся:
- жилые помещения, которые не состоят на балансе основных средств организации;
- недвижимости иностранных компаний, не имеющих постоянных представительств на территории Российской Федерации;
- нежилых объектов недвижимости: офисов, заведений общественного питания, торговых точек и прочих;
- торговых центров, а также административно-деловых сооружений.
В случае, когда объекты из списка поступили на баланс компании в течение отчетного периода, применяется расчетный коэффициент. Он вычисляется от продолжительности владения объектом (в месяцах) и делится на 12 (количество месяцев календарного года). Если передача имущества произошла позже 15 числа, то при расчете месяц считается полным.
В ситуации, когда в субъекте РФ изменили кадастровый перечень недвижимости объект, который в декларации за прошлый год был в третьем разделе, переходит во второй (или наоборот).
Отдельного внимания заслуживает выбор ИФНС, в которую следует подавать декларацию по налогу на имущество. В качестве таковой может выступать лишь тот филиал Федеральной налоговой службы, которому подотчетна организация.
Такие данные предоставляются на официальной сайте структуры по ссылке.
В том случае, если на балансе компании числятся объекты, относящиеся к обособленным подразделениям компании, декларация направляется в филиал, где оно регистрировалось.
Что касается недвижимого имущества – декларацию по налогообложению уполномочено принимать лишь то отделение ФНС, которое территориально обслуживает регион или населенный пункт местонахождения объекта.
Данные по аккредитованным филиалам ФНС можно получить по ссылке, приведенной в абзаце выше.
Подача декларации только в одно отделение Федеральной налоговой службы возможна лишь в том случае, когда все имущество находится в головном офисе компании.
Сроки и периоды
- за 2019 год — до 30 марта;
- за I квартал 2020 года — до 30 апреля;
- за первое полугодие 2020 года — до 31 июля;
- за 9 месяцев 2020 года — до 31 октября;
- за 2020 год — до 30 марта 2021 г.
Также именно в компетенции субъекта Российской Федерации принять решение об освобождении от сдачи промежуточной отчетности. Но это не касается итоговой годовой декларации – обязательность ее подачи в ФНС закреплена Налоговым кодексом РФ на федеральном уровне для всех без исключения организаций и лиц.
Читайте так же: Как рассчитать налог на имущество организаций
Налоговые расчеты подаются за несколько периодов:
- с января по март;
- с января по июнь;
- с января по сентябрь.
По итогам года производится составление и подача декларации. Ее создание обязательно для всех лиц и организаций, на балансе которых есть основные средства.
Имущественную декларацию за 2018 год следует подать до последнего дня марта, что прописано в статье 386 Налогового кодекса РФ.
Стоит отметить, что подача декларации в электронном виде также предусматривается законодателем, но только для компаний со среднегодовой численностью сотрудников свыше 100 человек.
Законодатель предусматривает наказание лишь за несвоевременную сдачу декларации за отчетный период (календарный год). Согласно статье 119 НК РФ нельзя привлечь к ответственности за опоздание по сдаче налогового расчета за квартал, полугодие или 9 месяцев. А вот за несвоевременную подачу декларации полагается два вида ответственности:
Стоит отметить, что оштрафовать можно только за неуплату или неполную уплату налога на имущество. На авансовые платежи, независимо от их размеров, подобные санкции не распространяются.
Расчет штрафа производится в соответствии с суммой, которую налогоплательщик обязан был перечислить до конца марта (крайний срок подачи декларации) – она указана в графе 030 и должна равняться разнице показателей в графах 220 и 230 второго раздела.
Если условие не соблюдается, территориально уполномоченное отделение ФНС запросит более точные данные по всем пунктам и вынесет решение на основании официального ответа представителя организации.
За неуплату налогов могут привлекать как к административной, так и к уголовной ответственности. Штраф за нарушение составляет 20% от суммы, указанной в декларации. Если обстоятельства указывают на умышленное уклонение, ставка возрастает до 40%.
Нововведения с 2020 года
С 1 января 2020 года меняется форма декларации по налогу на имущество организаций. Она будет применяться, начиная с представления декларации за налоговый период 2019 года (приказ ФНС от 14.08.2019 г. № СА-7-21/405).
Источник: https://ZnayBiz.ru/nalogi/obshaya-sistema/nalog-na-imushestvo/vse-o-srokah.html
Налог на имущество организаций сдача декларации
Материал для подписчиков издания «ЭЖ Вопрос-ответ». Для оформления подписки на электронную версию издания перейдите по ссылке.
ЭЖ Вопрос-ответ
Журнал для практикующих бухгалтеров, финансовых работников, аудиторов, налоговых консультантов и руководителей, интересующихся проблемами налогообложения.
Журнал составлен в диалоговом режиме, на основе ответов на вопросы читателей. На ваши вопросы отвечают ведущие эксперты ЭЖ, специалисты ФНС и Минфина России, консультанты известных аудиторских фирм.
Периодичность выхода: 1 раз в месяц. Объем: 80 полос.
Сдача декларации и уплата налога на имущество за год
Отчетность при наличии двух баз (среднегодовая и кадастровая стоимость)
Расчет величины налога на имущество может осуществляться от двух принципиально разных налоговых баз (ст. 375 НК РФ):
- среднегодовой стоимости имущества, образующего все основные средства юрлица, за исключением земли, необлагаемых объектов и объектов с базой налогообложения в виде кадастровой стоимости;
Как определить остаточную стоимость ОС см. здесь
- кадастровой стоимости, применяемой к объектам недвижимости определенного вида (п. 1 ст. 378.2 НК РФ), прошедшим кадастровую оценку и закрепленным как объект, подлежащий обложению по «кадастровым» правилам, в регионе (пп. 2 и 7 ст. 378.2 НК РФ).
По каким объектам недвижимости имущественный налог рассчитывается из кадастровой стоимости узнайте здесь.
Налоговые периоды у обеих баз одинаковы и равны году. Рассчитать налог за год по каждой из баз следует в полном размере (п. 1 ст. 382 НК РФ), но итоговая сумма к уплате определится с учетом начисленных в течение года авансов (п. 2 ст. 382 НК РФ).
Декларацию, несмотря на возможность одновременного наличия двух разных баз, составляют единую, но соответствующие расчеты приводят в разных разделах:
- по среднегодовой стоимости имущества за год — в разделе 2;
- по кадастровой стоимости — в разделе 3, причем количество листов в нем равно количеству объектов, имеющих такую базу.
Чем определяется необходимость составления нескольких деклараций для одного и того же плательщика налога, смотрите в этой публикации.
Срок годового отчета по имуществу и штраф за несданную декларацию
Источник: https://pro-zakon-vsem.ru/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-sdacha-deklaratsii/
Какую отчетность надо сдавать ООО и ИП в 2019 году? Сроки, штрафы за несвоевременную отчетность
Обычно бухгалтерской отчетностью, сдаваемой в ИФНС, совокупно называют все Декларации, расчеты, сведения, сдача которых обязательна для налогоплательщиков. Сроки сдачи отдельных деклараций и расчетов указаны в Налоговом Кодексе РФ. В отношении местных и региональных налогов нужно опираться на сроки, установленные местными и региональными органами власти.
Налогоплательщики также обязаны раз в год (не позднее 3х месяцев после окончания финансового года) сдавать в ИФНС и бухгалтерскую отчетность.
Сколько времени полагается на формирование отчетности для налоговой? На составление отчетности отводится 3 месяца после завершения отчетного периода, равного 1 году.
Размер штрафов для ИП и ООО за несвоевременную сдачу отчетности
Штраф за непредоставление бухгалтерской отчетности или ее несвоевременную сдачу в налоговую в 2019 г. регламентируется нормами ст. 126 НК РФ.
Как для ООО, так и для ИП, не сдача/несвоевременная сдача отчетности влечет за собой следующие санкции, относительно кажого вида документации:
1) Налоговые декларации и ЕРСВ – 5% от уплаченной по декларации (расчету) суммы налога (взносов) за каждый полный/неполный месяц просрочки.
Максимум 30% от недоимки, минимум – 1000 руб. Возможно приостановление операций по счету.
2) Налоговые расчеты (квартальные декларации, расчет авансов по налогу на имущество, 2- НДФЛ, сведения о ССЧ) – 200 руб. за каждый непредоставленный документ.
3) 6 – НДФЛ – 1000 руб. за каждый полный/неполный месяц со дня подачи расчет. Возможно приостановление операций по счету.
4) СЗ8-М и СЗ8-Стаж в ПФР – 500 руб. за каждое застрахованное лицо.
5) Расчет 4-ФСС в ФСС – 5% от взносов, начисленных к уплате за последние 3 мес. отчетного (расчетного) периода, за каждый полный/неполный месяц просрочки.
Максимум 30% от недоимки, минимум – 1000 руб.
6) Статформы в Росстат – от 20 000 руб. до 70 000 руб. за первичное нарушение от 100 000 до 150 000 тыс. за повторное.
7) Обязательный экземпляр годовой бух. отчетности в Росстат — от 3 000 до 5 000 руб.
В отличии от ООО, ИП на УСН, ПСН, ЕНВД и общем режиме налогообложения не обязан вести бухучет, составлять и сдавать в ИФНС бухгалтерскую отчетность. Данная норма закреплена законодателем. Но, несмотря на это, ИП обязан предоставить в налоговый орган декларацию, вид которой зависит от применяемого налогового режима.
В случае, если ИП имеет также работников, его обязанности по сдаче отчетности по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ не отличаются от обязанности организации.
Список отчетности, которую необходимо сдать в 2019 году, зависит от множества факторов, которые составляют хозяйственную деятельность ООО и ИП.
Сроки сдачи бухгалтерской отчетности в налоговую в 2019 году
Ниже предложен календарь, который указывает на все сроки по сдаче отчетности по налогам и вносам в 2019 году.
4 — ФСС в электронной форме
- за 1 квартал 2019 г. — 25.04.2019
Источник: https://promdevelop.ru/kakuyu-otchetnost-nado-sdavat-ooo-i-ip-v-2019-godu-sroki-shtrafy-za-nesvoevremennuyu-otchetnost/
Несвоевременная сдача декларации по налогу на имущество
- Сроки представления отчета по налогу на имущество
- Какой будет штраф, если не сдать декларацию по налогу на имущество?
- Способы уменьшения или отмены штрафа
Сроки представления отчета по налогу на имущество
Компания должна своевременно подавать декларацию по налогу на имущество в налоговый орган по месту своей регистрации. Форма декларации утверждена приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и должна быть представлена в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ):
- хозсубъектами, в которых среднесписочная численность работников превышает 100 человек за предыдущий год;
- вновь созданными хозсубъектами (в том числе и при реорганизации), если численность их персонала более 100 человек.
Юрлица, в которых численность персонала менее 100 человек, могут представлять отчетность и на бумажном носителе.
Декларация должна быть сдана по строго унифицированной форме, принятой на момент представления отчетности, и содержать в себе в полном объеме следующие сведения:
- информацию о налогоплательщике;
- сумму налога для уплаты в бюджет;
- определение налоговой базы и исчисленной суммы налога;
- информацию об объектах, облагаемых налогом.
По налогу на имущество дата представления декларации зафиксирована как последний день марта года, следующего за отчетным (п. 3 ст. 386 НК РФ).
На местном уровне субъект РФ может освободить компании от промежуточной (ежеквартальной) сдачи отчетности.
Если крайняя дата сдачи имущественной декларации выпадает на выходной, нерабочий или праздничный день, то сдать отчетный документ можно будет в следующий за таким днем первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
ВНИМАНИЕ! Декларацию по налогу на имущество за 2018 год необходимо сдать до 1 апреля 2019 года.
Какой будет штраф, если не сдать декларацию по налогу на имущество?
Что грозит организации, если не сдать декларацию по налогу на имущество?
Штраф за несдачу квартальной декларации по налогу на имущество регламентирован п. 1 ст. 126 НК РФ и составляет 200 руб. за каждый отсутствующий документ (в этом случае не применяются нормы ст. 119 НК РФ). Также должностное лицо, ответственное за сдачу документов, может быть оштрафовано за нарушение сроков представления отчетности на сумму от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).
За несдачу годовой отчетности по налогу на имущество законодатели предусматривают более серьезную ответственность:
- Если была выявлена полная или частичная неуплата суммы налога, то штраф за декларацию по налогу на имущество организаций составит 5% от суммы, не уплаченной в срок. Штраф будет подсчитан за каждый месяц просрочки, полный или неполный. Минимальный размер штрафа — 1 000 руб. (применяется и в том случае, если недоимки по налогу нет, а декларация просрочена), а максимальный не может превышать 30% от суммы неуплаченного в срок налога (ст. 119 НК РФ). Расчет штрафа производится инспектором в соответствии с суммой, которую хозсубъект обязан был перечислить.
Источник: https://nsovetnik.ru/nalog-na-imushestvo/chem-grozit-nesvoevremennaya-sdacha-deklaracii-po-nalogu-na-imushestvo/
Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год новая таблица
По налогу на имущество сроки сдачи декларации за 2018 год – в апреле. В статье – таблица сроков уплаты налога и сдачи отчетов, а также справочники на 2019г., образцы документов и полезные ссылки.
Внимание! Своевременно заплатить налог на имущество, сдать отчетность и проверить наличие права на льготу вам помогут:
Заполняйте платежки на перечисление налога на имущество в программе БухСофт. Она поставит правильный КБК, очередность платежа, код налогового периода и другие данные
Скачать правильную платежку по налогу на имущество
С 2019 года внесены изменения в Налоговый кодекс в части имущественного налогообложения фирм. Основное нововведение – отмена платежей со стоимости движимых объектов, в связи с чем ФНС пришлось изменить бланки декларации и расчета авансового платежа.
Так как изменения по имущественному налогообложению фирм вступают в силу с 2019г., отчитываться за 2018 год нужно по прежним правилам — на бланке декларации из прежней редакции приказа от 31.03.17 No ММВ-7-21/271@. Этот бланк приведен в окне ниже и доступен для скачивания:
Другие документы по налогу на имущество
Ознакомившись со сроками уплаты и сдачи декларации за 2018 год, не забудьте посмотреть следующие документы, они помогут в работе:
Календарь бухгалтера по налогу на имущество
Следить за крайними сроками по платежам и отчетам особенно важно в начале года, в том числе в первом квартале, когда на текущие обязанности платить налоги и отчитываться по ним накладываются годовые отчеты и перечисления. Чтобы не держать в памяти все даты, удобнее иметь персональный календарь бухгалтера, где будут собраны все важные даты для определенной фирмы или предпринимателя. Такой календарь появился в программе БухСофт.
Календарь бухгалтера в программе БухСофт специально создан для бухгалтеров и кадровиков. Нажмите на кнопку ниже, и программа не только сформирует ваш персональный календарь, но и пришлет на электронный адрес напоминания обо всех важных датах.
Получить персональный календарь
Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год
Вносить платеж в 2018 году и сдавать по нему годовую декларацию должны две группы юридических лиц.
- Российские фирмы.
- Иностранные юрлица, у которых есть в России представительства и облагаемое имущество.
По налогу на имущество сроки уплаты и сдачи деклараций следующие:
- по итогам промежуточных периодов – к 30-му числу следующего месяца;
- по итогам года — не позднее 30-го марта года следующего года.
Обратите внимание: по срокам имущественных отчетов и платежей действует правило о переносе крайней даты, которая приходится на нерабочий день. В этом случае крайний срок переносится на будущую рабочую дату.
Пример
Единая дата отчитаться по имущественному платежу за год – 30-е марта. Однако в 2018г. это суббота, в связи с чем срок перенесен на понедельник 1-е апреля.
Все крайние даты платежей и отчетов для фирм — плательщиков налога приведены в таблице 1.
Таблица 1. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации за 2018 год
| Крайняя дата | Отчет или платеж | Кто сдает или платит | Полезная информация | |
| По НК РФ | По факту | |||
| В 2018г. | ||||
| 30-е число месяца после окончания квартала |
|
Расчет авансового платежа | Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество | Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2018г. Составить расчет |
| В 2019г. | ||||
| 30-е марта | 1-е апреля | Годовая декларация за 2018г. | Юрлица, имеющие облагаемую недвижимость и движимое имущество | Отчитаться за весь 2018 г. Подготовить декларацию |
| 30-е число месяца после окончания квартала |
|
Расчет авансового платежа | Юрлица, имеющие только облагаемую недвижимость | Отчитаться за 1, 2 и 3 кварталы 2019г. Составить расчет |
| 30-е марта | 30-е марта | Годовая декларация за 2019г. | Отчитаться за весь 2018 г. Подготовить декларацию |
Всегда актуальный онлайн-календарь бухгалтера есть на официальном сайте ФНС, его рабочая версия приведена в окне ниже:
В онлайн-сервисе на сайте ФНС приведена сроки по:
- годовому имущественному отчету;
- промежуточным отчетам в течение года.
По всем регионам по налогу на имущество сроки уплаты и сдачи декларации 2018 продублированы в таблице 2.
Таблица 2. Налог на имущество: сроки уплаты и сдачи декларации 2018 года
| Код | Регион | Годовой налог на имущество сроки уплаты и сдачи декларации |
| 92 | г. Севастополь | 30-е марта 2019 г. |
| 91 | Крым | |
| 77 | Г. Москва | |
| 78 | г. Санкт-Петербург | В последний день для подачи годовой декларации |
| 89 | Ямало-Ненецкий автономный округ | 30-е марта 2019 г. |
| 87 | Чукотский автономный округ | Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации – 15 апреля 2019 г. |
| 86 | Ханты-Мансийский автономный округ — Югра | 1-е апреля 2019 г. |
| 83 | Ненецкий автономный округ | 1-е марта 2019 г. |
| 75 | Забайкальский | 5-е апреля 2019 г. |
| 41 | Камчатский | В день крайнего срока подачи годовой декларации |
| 27 | Хабаровский | 10-е апреля 2019 г. |
| 26 | Ставропольский | 15-е апреля 2019 г. |
| 25 | Приморский | |
| 24 | Красноярский | Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации |
| 23 | Краснодарский | |
| 22 | Алтайский | 30-е марта 2019 г. |
| 79 | Еврейская автономная | Десятый рабочий день после даты для подачи годовой декларации |
| 76 | Ярославская | 25-е марта 2019 г. |
| 74 | Челябинская | 10-е апреля 2019 г. |
| 73 | Ульяновская | |
| 72 | Тюменская | |
| 71 | Тульская | 1-е апреля 2019 г. |
| 70 | Томская | 13-е апреля 2019 г. |
| 69 | Тверская | 30-е марта 2019 г. |
| 68 | Тамбовская | |
| 67 | Смоленская | |
| 66 | Свердловская | 10-е апреля 2019 г. |
| 65 | Сахалинская | 30-е марта 2019 г. |
| 64 | Саратовская | В последний день для подачи годовой декларации — 30-е марта 2019 г. |
| 63 | Самарская | 10-е апреля 2019 г. |
| 62 | Рязанская | 1-е апреля 2019 г. |
| 61 | Ростовская | 30-е марта 2019 г. |
| 60 | Псковская | 10-е апреля 2019 г. |
| 58 | Пензенская | 30-е марта 2019 г. |
| 56 | Оренбургская | 30-е марта 2019 г. |
| 52 | Омская область | |
| 54 | Новосибирская | |
| 53 | Новгородская | Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации |
| 52 | Нижегородская | |
| 51 | Мурманская | |
| 50 | Московская | 30-е марта 2019 г. |
| 49 | Магаданская | |
| 48 | Липецкая | |
| 47 | Ленинградская | 10-е апреля 2019 г. |
| 46 | Курская | 15-е апреля 2019 г. |
| 45 | Курганская | 5-е апреля 2019 г. |
| 44 | Костромская | Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации |
| 43 | Кировская | 4-е апреля 2019 г. |
| 42 | Кемеровская | 30-е марта 2019 г. |
| 40 | Калужская | Десятый день после крайней даты для подачи годовой декларации |
| 39 | Калининградская | 30-е марта 2019 г. |
| 38 | Иркутская | |
| 37 | Ивановская | Десятый день после крайней даты подачи годовой декларации |
| 36 | Воронежская | 30-е марта 2019 г. |
| 35 | Вологодская | Десятый день после даты для подачи годовой декларации |
| 34 | Волгоградская | 30-е марта 2019 г. |
| 33 | Владимирская | |
| 32 | Брянская | |
| 31 | Белгородская | |
| 30 | Астраханская | |
| 29 | Архангельская | 10-е апреля 2019 г. |
| 28 | Амурская | 30-е марта 2019 г. |
| 21 | Чувашская | 15-е апреля 2019 г. |
| 19 | Хакасия | Десятый день после последней даты для подачи годовой декларации |
| 18 | Удмуртская | 10-е апреля 2019 г. |
| 17 | Тыва | 30-е марта 2019 г. |
| 16 | Татарстан | 5-е апреля 2019 г. |
| 15 | Северная Осетия — Алания | Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации |
| 14 | Саха (Якутия) | 1-е апреля 2019 г. |
| 13 | Мордовия | 28-е марта 2019 г. |
| 12 | Марий Эл | 5-е апреля 2019 г. |
| 11 | Коми | 10-е апреля 2019 г. |
| 10 | Карелия | |
| 09 | Карачаево-Черкесская | 28-е марта 2019 г. |
| 08 | Калмыкия | 30-е марта 2019 г. |
| 07 | Кабардино-Балкарская | 1-е апреля 2019 г. |
| 06 | Ингушетия | Десятый день после крайнего срока подачи годовой бухотчетности |
| 05 | Дагестан | Десятый день после крайнего срока подачи годовой декларации |
| 04 | Алтай | 30-е марта 2019 г. |
| 03 | Бурятия | |
| 02 | Башкортостан | 1-е апреля 2019 г. |
| 01 | Адыгея | 10-е апреля 2019 г. |
Изменения по налогу с 2019г
По новым правилам отменены платежи со стоимости движимых объектов. К ним относится имущество, отвечающее следующим признакам:
- объект можно переместить без вреда для дальнейшей эксплуатации;
- он не связан неразрывно с землей;
- он не внесен в реестр ЕГРН.
При этом нельзя отнести к движимому имуществу:
- воздушные и водные средства передвижения, подпадающие под обязательную госрегистрацию;
- машиноместа, имеющие кадастровую регистрацию.
Годовая отчетность по налогам онлайн
Современные бухгалтерские программы позволяют автоматически сформировать любую годовую отчетность, проверить ее по контрольным соотношениям и передать в инспекцию или в фонды. Удобнее всего отчитываться через программу БухСофт. Все ссылки – в таблице 3.
Таблица 3. Годовая отчетность по налогам онлайн
Также см. новый срок уплаты налога на имущество для юридических лиц в 2019 году >>
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1699-nalog-imushchestvo-sroki-uplaty-deklaratsii-2018
Срок сдачи декларации по налогу на имущество за 1 квартал 2019 года
Отчетные формы по имущественному фискальному сбору предоставляются организациями, признаваемыми налогоплательщиками в соответствии с главой 30 НК РФ. На сегодняшний день плательщиками признаются организации, имеющие на балансе в составе основных средств движимое и недвижимое имущество.
Обратите внимание, что с 2019 года вносятся изменения в указанную главу. Начиная с 01.01.2019, объектом обложения имущественным фискальным сбором будет считаться только недвижимость. Движимые основные средства (транспорт, оборудование, инвентарь) от обложения имущественным фискальным сбором освобождаются.
Статьей 379 НК РФ установлен не только налоговый период — год, на также и отчетный период — квартал. Поэтому, кроме отчетности по результатам года, организация-налогоплательщик обязана ежеквартально предоставлять в ИФНС авансовый расчет по налогу на имущество. Срок сдачи установлен НК РФ, а бланк расчета — тем же Приказом ФНС от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@.
Отчетными периодами признаются:
- 1 квартал;
- полугодие;
- 9 месяцев.
Отчетность по налогу на имущество сдается налогоплательщиками:
- по месту нахождения организации;
- по месту нахождения каждого обособленного подразделения, выделенного на отдельный баланс;
- по месту нахождения каждого объекта недвижимости.
Расчет сдается по итогам отчетных периодов: I квартала, II квартала/полугодия, III квартала/9-ти месяцев (п. 1 ст. 386 НК РФ).
Стоит отметить, что региональные власти вправе не вводить на своей территории отчетные периоды (п. 3 ст. 379 НК РФ). Соответственно, если имущество находится на территории субъекта РФ, в котором не введены отчетные периоды, сдавать расчет по налогу на имущество организациям не нужно.
| Имущество находится по месту нахождения организации | В ИФНС, где организация состоит на учете |
| Имущество находится по месту нахождения обособленного ОП, имеющего отдельный баланс | В ИФНС, где ОП состоит на учете |
| Имущество находится вне места нахождения организации/ОП | В ИФНС, обслуживающую территорию, на которой располагается имущество |
Отметим, что если организация является крупнейшим налогоплательщиком в соответствии со ст. 83 НК РФ, то представлять расчеты по налогу на имущество, она должна в ИФНС, в которой состоит на учете в качестве крупнейшего плательщика.
Проверить правильность заполнения расчета можно при помощи контрольных соотношений, разработанных ФНС (Письмо ФНС России от 05.12.2018 N БС-4-21/23605@).
| Организации на ОСН |
Источник: https://auto-omega.ru/yurist/srok-sdachi-nalog-imushchestvo-kvartal-2018/
Кто сдает декларацию по налогу на имущество
Определенным компаниям на бухгалтерском обслуживании необходимо сдавать декларацию по налогу на имущество. Давайте разберемся, какие организации обязаны это делать.
Организации, которые работают на общем режиме налогообложения, в следующих случаях:
- Это имущество (движимое и недвижимое) признается объектом налогообложения и учитывается на балансе организации в качестве основных средств по правилам бухгалтерского учета (кроме доверительного управления, концессионных соглашений, имущества определяемого по кадастровой стоимости). Есть объект налогообложения, имущество отражено на 01 счете – сдаем декларацию по налогу на имущество! Обратите внимание! К объектам налогообложения не будут отнесены основные средства из пункта 4 статьи 374 НК РФ. Хотелось бы выделить отдельно, что к объекту налогообложения не будет относиться имущество, входящее в 1 или во 2 амортизационную группу в соответствии с Классификацией основных средств. Если есть такое имущество, декларацию по налогу на имущество не сдаем!
- Это имущество признается объектом налогообложения, но освобождено от налогообложения на основании льготы. Сдаем обязательно пустую декларацию по налогу на имущество и указываем код налоговой льготы.
- Имущество полностью самортизировано и остаточная стоимость нулевая, но данное имущество не списано с учета. Обязательно сдаем до тех пор, пока имущество не спишем с учета. Декларация будет пустой, но будет.
Организации, которые работают на упрощенной системе налогообложения (УСН) или едином налоге на вмененных доход (ЕНВД) сдают декларацию по налогу на имущество в следующих случаях:
- Это имущество является недвижимым имуществом и облагается налогом по кадастровой стоимости, а именно: А) смотрим закон региона, в котором находится недвижимое имущество и ищем его в перечне объектов основных средств. Если там перечислено наше недвижимое имущество, декларацию сдаем. Ведь уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ обязан разместить на своем официальном сайте информацию об объектах недвижимого имущества, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости не позднее 1 числа года начала налогового периода.Б) Приобретенные для перепродажи жилые дома и помещения. Несмотря на то, что объекты приобретены для перепродажи и не учитываются в составе основных средств, а отражаются на счете товаров, декларацию по налогу на имущество по данным объектам все равно сдаем.
Мы кратко описали ситуации, в которых компании обязаны сдавать декларацию по налогу на имущество. Учтите данные моменты.
Если остались вопросы, записывайтесь на бухгалтерскую консультацию, узнайте стоимость бухгалтерского обслуживания Вашей компании.
Ширяева Наталья
Источник: https://biznesanalitika.ru/article/kto-sdaet-deklaraciyu-po-nalogu-na-imuschestvo
Загрузка...
