Налог на имущество ип 2020 — на усн, на осно, енвд, платит ли

Налоговое законодательство в сфере деятельности индивидуальных предпринимателей регулярно меняется. На какие налоги для ИП стоит ориентироваться в 2020 году? Ожидается повышение сумм фиксированных взносов, расширение использования пилотных региональных проектов на территорию всей страны.

Фиксированные взносы «за себя»

Для всех ИП, независимо от выбранного режима налогообложения установлено обязательство об уплате 2 видов взносов. Они имеют фиксированный размер независимо от размера прибыли и подлежат обязательной уплате на протяжении всего периода регистрации предпринимателя в ЕГРИП, даже если деятельность фактически не ведется.

Налог на имущество ИП 2020 - на УСН, на ОСНО, ЕНВД, платит ли

В 2020 году для ИП ожидается повышение фиксированных взносов за себя, что утверждено ст. 430 Налогового кодекса:

  • обязательное пенсионное страхование – 32 448 руб. (ранее 29 354 руб.);
  • обязательное медицинское страхование – 8 426 руб. (ранее 6 884 руб.).

Итого, по итогам 2020 года ИП обязан уплатить 40 874 руб. взносов. Можно провести один платеж или уплачивать взносы частями. Главное, чтобы сумма в полном объеме была перечислена до 31 декабря 2020 г. При доходе более 300 000 руб.

дополнительно взымается в Пенсионный фонд 1% взноса от разницы между реальной суммой и указанным ограничением. Он вносится до 1 июля 2021 г.

При этом суммарный платеж не может превышать 8-кратный размер фиксированного взноса в ПФ, то есть на 2020 год это 259 584 руб.

При регистрации ИП в середине 2020 года, суммы фиксированных взносов будут рассчитываться пропорционально числу месяцев от начала деятельности до конца года.

Получить освобождение по указанным платежам можно только при определенных основаниях, подтвержденных соответствующими документами:

  • уходе за ребенком до полутора лет;
  • уходе за ребенком-инвалидом, пожилым человеком или инвалидом 1-й группы;
  • срочной службе в армии;
  • проживании вместе с супругом-военнослужащим или сотрудником отдельных структур (ООН, консульства и пр.), который по долгу службы направлен в местность, где отсутствует возможность работать.

Налоговые режимы

Размер и перечень остальных налогов и сборов для ИП в 2020 году будет зависеть от выбранной системы налогообложения: общей или спецрежимов (УСН, ПСН, ЕНВД, ЕСХН)

 Налоговые платежиПримечания
ОСНО (общая система) 1. НДФЛ = (выручка – затраты)*13%
2. НДС по ставке от 0% до 20%.
В зависимости от вида деятельности дополнительно уплачиваются налоги на транспорт, имущество, водный.
УСН («упрощенка») 6 % от доходов или 15% от разницы между доходами и расходами. По решению региональных властей возможно снижение ставок до 1 и 5% для первого и второго варианта УСН соответственно.
ПСН (патентная) (Потенциальный доход*6%) = цена патента в месяц. Виды деятельности установлены ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти расширяют этот перечень и устанавливают потенциальную доходность по всем видам.
ЕНВД («вмененка») 15% от вмененного дохода, скорректированного на коэффициенты К1 и К2. Учитывается не реальный, а вмененный доход ИП (рассчитанный заранее государством).
Виды деятельности утверждены ст. 346.26 НК РФ. К1 устанавливает ежегодно Минэкономразвития (например, на 2019 г. – 1,915), К2 – муниципальные власти.
ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) 6% от разницы между выручкой и расходами. От с/х продукции ИП должен получать не менее 70% своего дохода.

ИП без работников, работающие на специальных налоговых режимах не уплачивают НДС (за исключением операций по ввозу в РФ импортной продукции), налог на имущество для предпринимательской деятельности и НДФЛ.

Расширение сферы действия нового спецрежима

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход», который появился в 4 регионах страны в качестве пилотного проекта 2019 года, в 2020-м планируется ввести во всех остальных субъектах РФ. Ставка рассчитывается с доходов ИП (без возможности уменьшения на сумму расходов) и зависит от того, каким путем они будут получены:

  • 4% – от сотрудничества с физическими лицами;
  • 6% – от сотрудничества с другими ИП и юридическими лицами.

Суммы к уплате рассчитываются в специальном мобильном приложении ФНС «Мой налог». Сюда же ежемесячно направляется уведомление об уплате за прошедший месяц. Сдавать декларацию или другие виды отчетности предпринимателю не требуется.

Налог на имущество ИП 2020 - на УСН, на ОСНО, ЕНВД, платит ли

Новую систему можно будет использовать при условии годового дохода до 2,4 млн. руб. и отсутствии наемных работников. Точные поправки к законам, утверждающие внедрение спецрежима для самозанятых по всей территории страны, должны быть приняты в декабре 2019 года.

Использование онлайн-касс

Источник: https://2020-god.com/nalogi-dlya-ip-v-2020-godu/

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году?

Выбрать систему, в соответствии с которой предстоит уплачивать налоги, нужно еще до регистрации ИП. Это позволит вполне законно сэкономить на обязательных платежах. Давайте рассмотрим, что сегодня предлагает законодательство, какую систему налогообложения выбрать для ИП и от чего это зависит.

Что придется платить в любом случае

Различие между системами касается налогов, которые предприниматели платят с выручки и/или своих доходов. Все прочие платежи для них будут одинаковы, а именно:

  1. Взносы на собственное страхование.
  2. Взносы на пенсионное, социальное и медицинское страхование работников, а также на травматизм.
  3. НДФЛ за сотрудников (удерживается из зарплаты, но в бюджет налог перечисляет работодатель).
  4. Прочие специальные платежи, если деятельность к этому обязывает. Например, транспортный, водный налог или торговый сбор.

Основной режим

На основном режиме налогообложения (ОСНО) самая высокая налоговая нагрузка, поэтому предприниматели обычно не выбирают его по своей воле. На нем оказываются те, кто не попадает под условия спецрежимов, не успел на них перейти или вышел за установленные границы. Налоги ИП на общей системе представлены в таблице.

НалогСтавкаНалоговая база
НДС
  • Основная — 20%,
  • льготная — 10%,
  • экспорт — 0%
Выручка от реализации облагаемых товаров и услуг
НДФЛ с доходов ИП 13% Доходы, уменьшенные на подтвержденные документами расходы (профессиональные вычеты)
Налог на имущество ФЛ 0,1-2% Стоимость имущества, применяемого в бизнесе

Кто выбирает ОСНО

Добровольное применение предпринимателем основной системы налогообложения обычно связано с вычетом НДС и выгодно в следующих случаях:

  1. Большинство контрагентов ИП является плательщиками НДС. Покупатели могут заявлять к вычету входной налог, который выставляет им предприниматель. А он сам — тот, который выставляют ему поставщики.
  2. ИП ведет оптовую торговлю с крупными компаниями. Они платят НДС и не особенно любят закупаться у субъектов на спецрежимах из-за невозможности заявить вычет по таким сделкам.
  3. ИП продает импортный товар. При ввозе он должен уплатить НДС, но впоследствии может принять его к вычету.

Упрощенная система

УСН или упрощенка хороша своей универсальностью и поэтому широко распространена. Чтобы ее применять, предприниматель должен иметь не более 100 сотрудников, а его годовой доход — не превышать 150 млн рублей.

На УСН по своему выбору можно уплачивать:

  • 6% с доходов;
  • 15% с разницы между доходами и расходами.

Эти ставки могут быть уменьшены региональными законами. Кроме того, для отдельных видов деятельности на УСН разрешено вводить налоговые каникулы, то есть ставку 0%.

ИП на упрощенке не платит собственный НДФЛ, налог на «предпринимательскую» недвижимость, кроме оцененной по кадастровой стоимости. Также он не должен уплачивать НДС, кроме того, что возникает при импорте товаров. Но принять к вычету этот налог он не может.

Когда выгодна УСН и какой вариант выбрать

Упрощенка выгоднее основной системы практически всегда, за исключением импортных операций. Поэтому если условия бизнеса позволяют, разумно перейти на УСН. Важный момент — новый ИП должен подать уведомление о применении этого режима сразу при регистрации или в течение 30 дней после нее. Иначе до конца года придется применять основную систему.

При выборе ставки нужно исходить из того, какова в бизнесе доля расходов. Если их достаточно много, порядка 65-70%, то выгоднее применять УСН со ставкой 15%. Этот вариант обычно выбирают для торговли и производства.

УСН со ставкой 6% — подходящий вариант для бизнеса с небольшим удельным весом затрат. Его обычно применяют ИП, которые оказывают услуги самостоятельно или нанимают небольшое количество сотрудников.

При расчете налога можно учесть страховые взносы. Если работники есть, за счет отчислений можно сократить налог до 50%. Если же ИП работает сам по себе, он вычитает все уплаченные взносы. При доходах до 650 тыс.

рублей в год за счет этого налог сводится к нулю.

К плюсам УСН можно отнести и малое количество отчетности — одна декларация в год. Возможно, и ее вскоре отменят для тех предпринимателей, кто применяет УСН 6% и использует онлайн-кассы.

Единый налог на вмененный доход

Выгода ЕНВД в том, что налоговой базой является не выручка, а вмененный, то есть теоретический доход, причем весьма невысокий. Правда, для его применения есть масса ограничений:

  1. ЕНВД доступен для определенных видов деятельности, которые приведены в статье 346.26 НК РФ.
  2. Режим должен быть введен на конкретной территории органами муниципальной власти, причем они могут ограничить список видов деятельности из Налогового кодекса.
  3. У ИП должно быть не более 100 сотрудников.
  4. С 2020 года ЕНВД нельзя будет применять тем, кто продает товары, подлежащие маркировке: одежду и другие предметы из меха, лекарства, а также обувь (закон от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Но главная проблема в том, что с начала 2021 года ЕНВД будет отменен. Некоторые регионы (например, Пермский край) начали отказываться от него уже с 2020 года. Однако пока этот режим еще действует, и у предпринимателей есть шанс использовать все его преимущества.

ИП на вмененке не платит НДС и собственный НДФЛ. Вместо этого 1 раз в квартал он уплачивает единый налог по ставке 15%.

База зависит от физического показателя, например, площади магазина, количества работников, единиц транспорта. Показатель умножается на базовую доходность, которая прописана в Налоговом кодексе (статья 346.

29), а также корректируется на установленные Минэкономразвития и местными властями коэффициенты.

Кому выгодна вмененка

ЕНВД, как правило, выгоден всем предпринимателям с большим объемом выручки, чей бизнес подходит под критерии. Его с успехом применяют магазины, аптеки, общепит.

Режим не подойдет, если деятельность допускает периоды простоя. Ведь рассчитанный вмененный налог придется заплатить в любом случае. Отчитываться на вмененке нужно часто — 1 раз в 3 месяца.

Но реальная экономия на налогах полностью скрашивает это неудобство.

Получить бесплатную консультацию по налогам ►

Патент

Патентная система налогообложения (ПСН) — режим, созданный специально для ИП и самый простой для учета. Предприниматель выбирает вид деятельности и срок действия патента, приобретает его и начинает работать. Главное — вовремя заплатить стоимость патента. Она зависит от направления бизнеса и места его ведения.

Ограничения для применения ПСН такие:

  • режим должен действовать в конкретном регионе и для деятельности, которую выбрал ИП;
  • количество работников — не более 15 человек;
  • доход — не более 60 млн рублей с начала года. Причем если предприниматель совмещает патент и УСН, то учитывается доход по обеим налоговым системам;
  • как и ЕНВД, патент с 2020 года станет недоступен для продажи маркированных товаров.

Плюсы и минусы покупки патента

Налог при ПСН не зависит от дохода. Стоимость патента можно рассчитать заранее на сайте ФНС конкретно для своего бизнеса и местности. То есть ИП может планировать свои налоговые расходы. Никакой отчетности подавать не нужно.

Еще одно важное ее преимущество — патент подходит для сезонной деятельности, поскольку его можно купить на несколько месяцев. Удобно также то, что ИП может приобрести нужные ему патенты в разных регионах.

Но система не лишена и минусов:

  1. Цена патента зачастую довольно высока. Это зависит от потенциального дохода предпринимателя в данной сфере, а он устанавливается властями и бывает завышенным.
  2. Предприниматели не могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы ни за работников, ни за себя. Правда, Минфин собирается это исправить — изменение включено в основные направления налоговой политики, которые рассматриваются Госдумой. Если ИП на ПСН разрешат вычитать взносы, это сделает режим более привлекательным.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог предназначен для сельхозпроизводителей. Подробное описание всех субъектов, которые признаются таковыми, можно найти в статье 346.27 НК РФ. Здесь лишь упомянем, что если ИП перерабатывает сельскохозяйственную или рыбную продукцию, но сам ее не производит (не выращивает), то применять этот режим он не может.

ЕСХН отличается низкой налоговой ставкой — 6% от разницы между доходами и расходами. Причем у субъектов РФ есть право эту ставку уменьшить до 0. Налог платится дважды в год, а декларация подается всего один раз.

Сельхозпроизводители на ЕСХН не платят НДФЛ и налог на имущество, если оно используется в бизнесе. Но с 2019 года они начали платить НДС. Однако при небольших доходах можно применить правило из статьи 145 НК РФ и получить освобождение от этого налога. Если деятельность ИП подходит под требования ЕСХН, то применять эту систему, скорее всего, будет выгодно.

Налог на имущество ИП 2020 - на УСН, на ОСНО, ЕНВД, платит ли

Новый режим НПД

С 2019 года в качестве эксперимента в отдельных субъектах России введен новый режим, основанный на уплате налога на профессиональный доход (НПД). Он разработан для самозанятых лиц и предпринимателей.

Преимущества НПД в следующем:

  1. Низкие налоговые ставки — 4% от дохода, полученного по операциям с физическими лицами, и 6% — по операциям с юридическими лицами и ИП. Расходы при этом не учитываются.
  2. Это единственный режим, который позволяет ИП не платить свои пенсионные взносы. Медицинские отчисления будут входить в сумму налога. Если же предприниматель желает, чтобы его страховой стаж накапливался, он может платить взносы на пенсию добровольно.
  3. Не нужно приобретать онлайн-кассу. Чеки формируются через специальное приложение «Мой налог».
  4. Не придется думать об отчетности и расчете налога. ИФНС сама все посчитает и пришлет платежку за месяц.

Но есть и ограничения:

  1. Нельзя нанимать работников.
  2. Заниматься можно только услугами или реализацией продукции собственного производства, а вот перепродавать товар нельзя.
  3. Доход предпринимателя ограничен суммой 2,4 млн рублей в год.
  4. Нельзя совмещать этот режим с другими.
Читайте также:  Прописка в снт (регистрация, на даче) 2020 - закон, как прописаться, возможна ли, можно ли сделать

Пока НПД действует в Москве и Подмосковье, Республике Татарстан и Калужской области. Но уже с 2020 года список регионов будет расширен.

Применение НПД может быть выгодно тем ИП, у кого небольшие доходы и пока нет планов по расширению. Их бизнес основан на работе своими руками или головой, а клиенты — преимущественно физические лица. Однако вполне возможно, что и в данном случае больше выгоды можно получить от упрощенки или ЕНВД, которые позволяют уменьшать налог до нуля за счет страховых взносов.

Сравнение на примере

Чтобы разобраться, какая система налогообложения лучше для ИП, рассчитаем, сколько налогов ему нужно за них заплатить.

Возьмем предпринимателя из подмосковного города Чехова с услугами по пошиву штор на заказ. При среднем чеке в 4,5 тыс. рублей и 5 клиентах в день ожидаемый доход в месяц составит 675 тыс. руб.

Количество работников — 5. Общая сумма затрат в соответствии с бизнес-планом в месяц — 370 тыс. рублей, в том числе оплата труда — 150 тыс., страховые взносы за сотрудников — 45 тыс., за ИП — 3,02 тыс.

рублей.

Рассчитаем УСН 6%. Налог составит: 675 * 6% = 40,5 тыс. рублей. Его можно уменьшить на взносы, но не более, чем наполовину, так как у ИП есть работники. Итого на «доходном» УСН налог будет равен 40,5 / 2 = 20,25 тыс. рублей.
Рассчитаем УСН 15%. Налоговая база равна: 675 — 370 = 305 тыс., сумма налога: 305 * 15% = 45,75 тыс. рублей.
Рассчитаем ЕНВД. Пошив штор относится к бытовым услугам (ОКВЭД 13.92.2). Физическим показателем (ФП) является количество работников, включая самого ИП, то есть 6. Базовая доходность (БД) — 7,5 тыс. рублей. Для расчета применяются такие коэффициенты:

  • К1 — 1,915 (коэффициент-дефлятор, утвержденный Минэкономразвития для ЕНВД на 2019 год);
  • К2 — 0,8 (понижающий коэффициент, установленный для прочих бытовых услуг Решением совета депутатов Чехова 9 ноября 2012 г. № 71/10).

Формула ЕНВД: ФП * БД * К1 * К2 * 15%. Налог нашего ИП составит: 6 * 7,5 * 1,915 * 0,8 * 15% = 10,341 тыс. рублей. Его можно уменьшить на 50% за счет взносов, поэтому к уплате с учетом округления будет 5,171 тыс. рублей.

Рассчитаем ПСН. Расчет сделаем на калькуляторе с сайта ФНС. Получается, что за год ИП должен уплатить за патент 67,729 тыс. или примерно 5,65 тыс. в месяц.

Остальные налоговые режимы учитывать не будем, поскольку наш предприниматель не подходит под их условия. Получается, что самым выгодным является ЕНВД. Но не стоит забывать, что это частный случай с весьма приблизительными цифрами. Если немного поменять условия задачи, могут получиться совсем другие выводы.

Итак, мы рассмотрели все возможные режимы, их сильные и слабые стороны. Сказать однозначно, какую систему налогообложения выбрать для ИП, чтобы получить наибольшую выгоду, невозможно.

Все зависит от совокупности факторов — вида бизнеса, места его введения, доли расходов по отношению к доходам, планируемого масштаба деятельности, количества работников и других.

Оптимальный вариант — рассчитать налоговую нагрузку на нескольких режимах и сравнить результаты.

Какую систему налогообложения стоит выбрать для ИП в 2020 году? обновлено: Ноябрь 12, 2019 автором: Всё для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/kakuyu-sistemu-nalogooblozheniya-vubrat-dlya-ip

Общая система налогообложения для ИП — отчетность на ОСНО

Налог на имущество ИП 2020 - на УСН, на ОСНО, ЕНВД, платит ли

Индивидуальные предприниматели обычно выбирают льготные налоговые режимы. Это позволяет им оптимизировать расходы и подавать меньше отчетных форм. Общая система налогообложения для ИП — не самый оптимальный вариант. Как правило, ее выбор продиктован необходимостью. А в некоторых случаях его и вовсе нет, ведь оказаться на ОСНО можно не по своей воле.

Это случится, если выйти за ограничения, установленные в рамках режима налогообложения для доходов ИП, численности работников или видов деятельности.

Или в том случае, если вовремя не перейти на упрощенную налоговую систему. Общая система налогообложения для ИП актуальна в том случае, если он работает с крупными покупателями, которые платят НДС.

Давайте разберемся, что такое режим ОСНО, и какую отчетность здесь надо сдавать.

Ндфл с доходов предпринимателя

ИП платит НДФЛ с суммы доходов, которые получает от предпринимательской деятельности. Он вправе уменьшить их на профессиональные вычеты в размере затрат, которые может подтвердить документами. Если документов нет, ИП на ОСНО вправе вычесть 20% из своего дохода. В итоге получается налоговая база, к которой применяется ставка НДФЛ 13%.

Порядок уплаты налога описан в статье 227 НК РФ. В течение года предприниматель делает 3 авансовых платежа, а по его окончании — доплату налога. В настоящее время авансы платятся в такие сроки:

  • за первое полугодие — до 15 июля:
  • за 3 квартал — до 15 октября;
  • за 4 квартал — до 15 января следующего года.

Сумму авансовых платежей исчисляют специалисты ИФНС по данным деклараций, поданных предпринимателем ранее. Ему направляется уведомление, на основании которого нужно уплатить налог в указанные выше сроки. Если ИП на ОСНО только начал свою деятельность, он должен заполнить декларацию 4-НДФЛ. В ней он указывает предполагаемый доход, на основании которого ИФНС исчислит первый авансовый платеж.

С 1 января 2020 года в статью 227 НК РФ будут внесены изменения. Рассчитывать авансы по НДФЛ начнут сами предприниматели. Это нужно будет сделать по окончании 1 квартала, полугодия и 9 месяцев. Уплатить авансы нужно будет не позднее 25 числа месяца, следующего за окончанием 1, 2 и 3 кварталов.

По окончании года ИП должен самостоятельно пересчитать НДФЛ, основываясь на том, сколько по факту он получил дохода и уплатил авансов. Доплату налога нужно произвести до 15 июля следующего года.

А до 30 апреля ИП на ОСНО обязан предоставить в ИФНС декларацию 3-НДФЛ. Какую-либо иную отчетность по этому налогу предприниматель не сдает.

Декларация 4-НДФЛ упраздняется с 2020 года, ведь ИП будет рассчитывать авансовые платежи сам.

НДС

ОСНО — одна из двух систем налогообложения, которая предполагает уплату НДС. Начисляется налог со стоимости реализованных товаров, работ и услуг. Стандартная ставка с 2019 года — 20%. Есть ряд льготных товаров, которые облагаются по ставке 10%. Это продовольствие, товары для детей, печатная периодика, некоторые медицинские изделия. Полный список представлен в пункте 2 статьи 164 НК РФ.

Кроме того, в некоторых случаях действует нулевая ставка НДС. Она применяется при экспорте, международных перевозках и транспортировке грузов. Также есть ряд операций, которые не являются объектом обложения НДС (статья 149 НК РФ). Среди них реализация отдельных медицинских товаров и услуг, уход за инвалидами, занятия с детьми в кружках и другие.

НДС, выделенный во входящем счете-фактуре, покупатель может принять к вычету. Именно из-за этой возможности предприниматели зачастую и выбирают основной режим налогообложения. Это позволяет их контрагентам уменьшать налог к уплате. Сам ИП также может воспользоваться вычетом и снизить НДС на сумму «входного» налога, который ему выставляют поставщики.

НДС исчисляется по окончании каждого квартала. Полученная сумма делится на 3 равные части и уплачивается до 25 числа каждого месяца следующего квартала.

Декларацию по НДС подают 4 раза в год — до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Особенность в том, что подается этот отчет только в электронном виде. Нельзя заполнить бумажную форму и принести ее в ИФНС либо направить почтой. В таком случае считается, что декларация не была подана. Это правило распространяется и на «нулевые» декларации по НДС.

Налог на имущество физических лиц

Налогом на имущество облагается недвижимость, которую ИП на ОСНО использует в своем бизнесе. Это может быть квартира, комната, жилой дом, в том числе объект незавершенного строительства, хозяйственное строение или сооружение, гараж, машино-место.

Ставка налога варьируется от 0,1 до 2%. Ключевым моментом является то, по какой стоимости имущества определяется налоговая база — кадастровой или инвентаризационной. Это правило актуально до начала 2020 года. Далее вся оценка будет производиться по кадастровой стоимости.

Исчисляют налог на имущество специалисты инспекции. Предприниматель получает уведомление и производит платеж не позднее 1 декабря следующего года. Отчетность по этому налогу не подается.

Ндфл за работников

Если ИП является работодателем или нанимает физических лиц по договорам гражданско-правового характера, он должен перечислить в бюджет НДФЛ с выплат, которые им производит.

Налог уплачивается из сумм, которые начислены физическому лицу. Порядок такой:

  • производится начисление облагаемого НДФЛ дохода;
  • рассчитывается сумма налога с учетом полагающихся работнику вычетов (статьи 218-220 НК РФ);
  • считается налог по ставке 13% для резидентов РФ и 30% — для нерезидентов;
  • полученная сумма удерживается из дохода и не позднее следующего дня переводится в бюджет.

Для отдельных видов доходов установлен собственный срок уплаты налога. Например, НДФЛ с больничного пособия или отпускных нужно перечислить до конца месяца, в котором они выплачены.

Отчетность по НДФЛ за сотрудников подается в виде таких форм:

  • расчета 6-НДФЛ — по окончании каждого отчетного квартала, не позднее последнего дня следующего месяца;
  • справки 2-НДФЛ — до 1 апреля следующего года (если НДФЛ невозможно удержать — до 1 марта).

Страховые взносы ИП за себя

Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какой он выбрал режим налогообложения, платит на свое страхование такие взносы:

  1. Медицинские. В 2019 году это 6 884 рублей, в 2020 году — 8 426 рублей.
  2. Пенсионные. Сумма взноса состоит из двух частей. Первая часть фиксированная — 29 354 рублей за весь 2019 год, 32 448 рублей — за 2020 год. Если доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, он платит только эту часть. Если его доход больше, то с суммы превышения он уплачивает 1%. ИП на ОСНО для расчета этой суммы уменьшает полученные доходы на профессиональные вычеты. Максимальный размер пенсионных взносов предпринимателя в 2019 году составляет 234 832 рублей.

Медицинские взносы и первая часть пенсионных уплачиваются в течение календарного года. Расчетную часть пенсионных взносов нужно перечислить не позднее 1 июля следующего года. Отчетность по собственным взносам ИП не предоставляется.

Взносы на страхование сотрудников

Работодатели должны страховать нанятых ими физических лиц. Такая обязанность есть не только у ИП на ОСНО, но и на другой налоговой системе. Страхование производится за счет средств работодателя. Действующие тарифы взносов представлены в таблице.

Вид взносаТариф
Пенсионные
  • сумма выплат в пределах базы (1,15 млн рублей) — 22%;
  • сумма выплат больше базы — 10%
Медицинские
  • сумма выплат в пределах базы (865 тыс. рублей) — 2,9%;
  • сумма выплат больше базы — 0%
Социальные 5,1%
На травматизм 0,2% — 8,5% в зависимости от класса риска деятельности

Платить взносы за работников нужно каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15 число следующего месяца.

Отчетные формы ИП-работодателя

В заключение перечислим, какую отчетность сдает ИП с работниками. Она не зависит от того, была ли выбрана предпринимателем основная система налогообложения, УСН, ЕНВД, ЕСХН или патент. При наличии хотя бы одного нанятого работника ИП обязан сдавать:

  • Расчет по страховым взносам. Подается в налоговую инспекцию по окончании квартала до 30 числа следующего месяца.
  • Формы персонифицированного учета. Ежемесячно в Пенсионный фонд сдается СЗВ-М, срок подачи — 15 число следующего месяца. По окончании года до 1 марта сдается СЗВ-СТАЖ вместе с формой ОДВ-1.
  • 4-ФСС. Представляется в Фонд социального страхования каждый квартал. Сроки: в бумажном виде — до 20 числа месяца, следующего за окончанием квартала, в электронном виде — до 25 числа.
  • Сведения о среднесписочной численности работников. Подается только теми ИП, кто в течение отчетного года нанимал физических лиц. Крайний срок — 20 января следующего года.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/obshchaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip

Какой режим налогообложения выбрать на 2020 год, чтобы работать на себя, а не на ФНС

Конец года — время, когда можно поменять режим налогообложения. Для этого нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря. Не откладывайте на последний день— определите режим заранее. Чтобы вы не ошиблись в выборе, мы подробно разобрали все режимы. Здесь есть пояснения и для тех, кто только открыл свое дело, и экспертные тонкости по налоговой оптимизации для более опытных бизнесменов.

  • Навигатор по статье:
  • Для всех: общая система налогообложения
  • Для ИП и ООО: упрощенка, вмененка, единый сельхозналог
  • Только для ИП: патент, профдоход

Из чего можно выбрать: вводная для новичков

Режим налогообложения – это набор правил для уплаты налогов. Чтобы было проще и легче вести предпринимательскую деятельность, определитесь с режимом до того, как подадите документы на регистрацию в налоговую инспекцию. Правильный выбор системы налогообложения убережет от лишней траты времени и денег.

Режим, на котором могут работать все организации и предприниматели, называется общая система налогообложения — ОСН.

Режимы, предназначенные только для малого и среднего бизнеса, называются специальными или льготными режимами. К ним относятся:

  • УСН — упрощенная система. Бывает двух видов: доходы или доходы минус расходы
  • ЕНВД — единый налог на вмененный доход
  • ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН — патент
  • Профессиональный налог на доходы — так называемые «самозанятые»

На спецрежимах проще работать и легче считать налоги. Но они подходят не всем — есть ограничения по выручке, количеству работников и видам предпринимательской деятельности.

Удобная сравнительная таблица по всем налоговым режимам от экспертов «Главбух Ассистент».

Общая система налогообложения

В общей системе нет ограничений. Она походит любому бизнесу. Но общий режим самый сложный. Организация, которая работает на ОСН, должна вести полный бухгалтерский и налоговый учет и платить все налоги. А их немало: НДС, налог на прибыль, НДФЛ, налоги на имущество (ст. 342 НК РФ).

Важно. Если не определиться с выбором спецрежима при регистрации бизнеса, инспекция по умолчанию переведет предпринимателя или организацию на общую систему налогообложения.

Когда выгодно работать на общей системе

Крупные компании предпочитают работать с тем, кто платит НДС. Так можно сэкономить, вернув налог из бюджета. Если у вас много контрагентов, которые заинтересованы во «входном» НДС, выбирайте общий режим, чтобы не потерять партнеров.

Какие отчеты сдавать

Организации на общей системе налогообложения сдают декларации по всем налогам, которые платят. Каждый квартал не позднее 25 числа отчитываются по НДС. Декларацию инспекции принимают только в электронном формате.

Поэтому придется настроить электронный документооборот, заключить договор со спецоператором, чтобы общаться с налоговой по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).

Еще одна обязанность, связанная с НДС, — это ведение электронных книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур. Налоговики сейчас тщательно проверяет всю первичку, связанную с НДС. Информацию по организации и ее контрагентам сверяет специальная программа АСК НДС -2.

Чтобы не погрязнуть в постоянных сверках и ответах на требования из налоговой, без специалиста со знаниями налогового учета не обойтись. Выбирая общий режим, учитывайте, что возможно придется нанять бухгалтера.

Кроме декларации по НДС, работая на общей системе организации ежеквартально направляют в инспекцию отчеты и по другим налогам. Например, по налогу на прибыль отчет подается за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Годовой отчет — до 28 марта.

Если есть сотрудники также ежеквартально сдают 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, а ежегодно — 2-НДФЛ.

Какие отчеты сдавать, если есть работники

  • 2-НДФЛ — до 1 апреля
  • 6-НДФЛ — ежеквартально до конца четвертого месяца
  • РСВ-1 — каждый квартал до 15 числа следующего месяца
  • 4-ФСС — каждый квартал до 20 числа
  • СЗВ-М — ежемесячно до 10 числа

Факт: эксперты «Главбух Ассистент» сэкономили одному клиенту 8 миллионов рублей, на данный момент это рекорд. Услуга оптимизации налогов бесплатна для каждого клиента компании. Как это работает, смотрите здесь.

Специальные режимы для малого и среднего бизнеса

Специальных налоговых режимов в 2019 году стало больше. Появился налог на профессиональный доход. Но выбрать его могут только предприниматели и граждане. Есть среди льготных режимов еще один, который не доступен организациям – патентная система налогообложения. Работать на патенте разрешено только предпринимателям. Вам также пригодятся 12 законных способов экономии на налогах.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения – самая популярная. Новичкам в бизнесе, которые еще не знают, какая у них будет выручка и какие расходы, советуют вначале поработать на упрощенке. В отличие от ЕНВД и патента, где налог рассчитывается заранее и зависит от предполагаемого дохода, налог по УСН платят от фактически полученной прибыли.

Чтобы платить упрощенный налог, надо вовремя подать уведомление в свою инспекцию. Вновь созданные организации и ИП заявление о выбранном режиме могут подать сразу при регистрации.

Платить налоги по УСН они будут с того, месяца, когда был зарегистрирован бизнес. Действующей организации или предпринимателю перейти на упрощенку сложнее. Во-первых, менять режим разрешено только с начала следующего года.

Во-вторых, к моменту перехода надо соответствовать определенным условиям.

Чтобы в 2020 году перейти на упрощенку, у организации или предпринимателя доходы по итогам девяти месяцев 2019 года не должны превысить 112,5 млн руб. (ст. 248 НК РФ).

Бизнесу на упрощенной системе придется вести деятельность в рамках установленных законом ограничений.

Чтобы работать на УСН, средняя численность работников в течение года не должна быть больше 100 человек, остаточная стоимость основных средств не превышать 150 млн руб.

Доходы организации за год тоже не могут быть больше 150 млн. рублей. Если лимит превысить, инспекция переведет организацию на общую систему и доначислит налоги.

Компании, которые собираются работать на упрощенке, должны учесть еще два обязательных условия. Доля участия других организаций в уставном капитале компании не может быть больше 25%. Кроме этого, у компании не должно быть филиалов. Есть еще ряд ограничений, связанных с деятельностью компании. Например, на упрощенке не могут работать страховые компании, банки, микрофинансовые организации.

Кто не может работать на упрощенной системе налогообложения — все ограничения

  • Организации с филиалами
  • Банки
  • Страховщики
  • Негосударственные пенсионные фонды
  • Инвестиционные фонды
  • Профессиональные участники рынка ценных бумаг
  • Ломбарды
  • Организации и ИП, производящие подакцизные товары, добывающие и реализующие полезные ископаемые. Исключение: общераспространенные полезные ископаемые
  • Компании, организующие и проводящие азартные игры
  • Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также иные формы адвокатских образований
  • Организации, являющиеся участниками соглашений о разделе продукции
  • Организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог)
  • Организации, в которых доля участия других организаций составляет более 25 процентов. Исключения — в подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ
  • Организации и ИП, средняя численность работников которых за налоговый период превышает 100 человек
  • Организации, у которых остаточная стоимость основных средств превышает 150 млн. рублей;
  • Казенные и бюджетные учреждения
  • Иностранные компании
  • Организации и ИП, не уведомившие о переходе на упрощенную систему налогообложения в установленные сроки
  • Микрофинансовые организации
  • Частные агентства занятости, осуществляющие деятельность по предоставлению труда работников (персонала)

Источник: п. 3 ст. 346.12 НК РФ

Какие налоги платить

Организации и предприниматели платят единый налог. Он заменяет НДС, налог на прибыль и налог на имущество организаций. С учетом особенностей будущего бизнеса можно подобрать один из двух видов упрощенки: «доходы» или «доходы минус расходы» (ст. 346.14 НК РФ). Отличаются они расчетом суммы налога.

Если расходы подтвердить сложно, а доходы больше расходов на 60%, то выгоднее работать с объектом «доходы». И наоборот, если расходы больше доходов на 60% и подтвердить их не сложно, то лучше выбрать «доходы минус расходы».

У каждого объекта свои ставки – 6% для объекта «доходы» и 15% для объекта «доходы минус расходы». Регионы вправе понижать ставки для отдельных категорий налогоплательщиков в пределах 1–6% для доходов и 5–15% для разницы между доходами и расходами (ст. 346.20 НК РФ).

Какая ставка действует в регионе, где планируете открыть бизнес, посмотрите на сайте ФНС в разделе «Федеральные налоги и сборы/Специальные налоговые режимы».

Когда отчитываться и платить налог

Организации на упрощенке ведут книгу учета и подают декларацию один раз в год — не позднее 31 марта. До этой даты они отчитываются о деятельности, которую вели в прошлом году. Предприниматели отчитываются о полученных доходах не позднее 30 апреля.

Упрощенный налог уплачивается ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом. Авансовые платежи засчитываются в счет налога по итогам года (п.5 ст. 346.21 НК РФ).

Если есть сотрудники также, как и на общей системе, ежеквартально сдают 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам, а ежегодно — 2-НДФЛ.

Как не переплатить на ЕНВД, смотрите на видео.  

Патентная система налогообложения

Режим подходит только предпринимателям. Чтобы максимально упростить уплату налогов, можно просто купить патент на определенную деятельность и не заботиться об отчетах в налоговую, а также не считать налоги каждый квартал.

Например, купить патент на торговлю пиццей. Заплатить один раз и весь год думать только о развитии бизнеса. Но такой вариант подойдет не всем предпринимателям. Для патентной системы налогообложения установлены свои ограничения.

Работать на патенте можно, если у вас не более 15 работников, доходы не превышают 60 млн рублей в год, а вид деятельности подпадает под данный режим (п. 2 ст. 346.43 НК РФ).

Патент покупают на срок от месяца до года. Отнеситесь к выбору сроку патента серьезно. В видеоролике эксперт объясняет, почему не стоит увлекаться длинными периодами. 

Стоимость патента определяет региональная власть, исходя из величины потенциально возможного к получению дохода. Поэтому, если решите торговать одной и той же пиццей в разных населенных пунктах, вам придется купить 2 патента.

Узнать, какой потенциально возможный доход для патента установлен в вашем муниципальном образовании можно на сайте ФНС.

Стоимость патента рассчитывает по формуле: (Д х 6%) х Т/12, где Д – потенциально возможный доход, Т – время, на которое берете патент.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

На ЕНВД платят только единый налог на вмененный доход по ставке 15 процентов. Налог здесь зависит не от результатов ведения бизнеса, а от вмененного дохода. То есть от потенциально возможного дохода, который установило государство.

ЕНВД выгодно предпринимателям, у которых доходы от ведения бизнеса превышают установленные законом лимиты. Но если доходы не высоки и не стабильны, бизнес может потерпеть убытки. Так как при едином налоге не учитываются ни расходы, ни реальные доходы.

Важно. Выбирая ЕНВД, учтите, что поработать на нем долго не получится. Налог отменят в 2021 году.

Кто может применять спецрежим

Организации и предприниматели могут добровольно перейти на ЕНВД (п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Но для этого их бизнес должен соответствовать одновременно ряду условий.

1 условие. ЕНВД должен быть разрешен на территории муниципального образования, где будет открыт бизнес (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

2 условие. Предприниматель или организация должны вести деятельность, для которых предусмотрено применение ЕНВД (ст. 346.26 НК РФ). Операции, которые выходят за рамки такой деятельности, облагаются налогами по общей или упрощенной системе налогообложения (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Разрешенные виды деятельности для ЕНВД

  • Общепит
  • Розничная торговля
  • Бытовые, ветеринарные услуги
  • Ремонт, техническое обслуживание и мойка машин
  • Распространение и размещение рекламы
  • Сдача в аренду торговых мест, земельных участков
  • Услуги по временному размещению и проживанию
  • Перевозка пассажиров и грузов
  • Стоянки

Источник: п.2 ст.346.26 НК РФ

3 условие. Деятельность не должна вестись в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

4 условие. Бизнес не должен быть крупным. То есть сумма доходов у компании не должна быть более 1 млрд рублей в год, а количество сотрудников – более 100 человек.

5 условие. Работников не должно быть больше 100 человек (подп. 1 п. 2.2 ст. 346.26 НК РФ).

Как отчитываться и какие налоги платить

Единый налог надо платить ежеквартально до 25-го числа следующего месяца (п. 1 ст. 346.32 НК РФ). Также ежеквартально нужно сдавать декларацию по ЕНВД (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Если есть работники, сдавать один раз в квартал 6-НДФЛ и расчет по страховым взносам. По итогам года до 1 апреля – расчет 2-НДФЛ.

Каждый вид деятельности по новому адресу в разных муниципальных образованиях нужно учитывать отдельно. Соответственно и отчитываться в разные налоговые.

Перейти на другой режим налогообложения можно с начала года (ст. 346.28 НК РФ). Но закончить деятельность на едином налоге можно и с начала месяца, отправив заявление о прекращении деятельности в инспекцию в течение 5 рабочих дней.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Единый сельскохозяйственный налог, как и следует из его названия, подходит только тем, кто производит и перерабатывает сельскохозяйственную продукцию. Как и при упрощенке, ЕСХН заменяет множество налогов, которые бы пришлось платить компании по общим правилам.

Но применять ЕСХН могут не все компании и предприниматели, а только те, кто производит и перерабатывает продукцию из собственного сельхозсырья. При этом доля дохода от реализации продукции составляет не меньше 70% от общего объема доходов.

Какие платить налоги на ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог заменяет налог на прибыль и на имущество. Налог рассчитывают с разницы между полученными доходами и расходами. Ставка налога — 6%, в Крыму — 4%.

Регионы могут понижать ставку до 0 процентов. Расходы, так же как в УСН, находятся в закрытом перечне (ст. 346.5 НК РФ).

Отсюда те же сложности, что и на упрощенке – необходимость обоснования расходов, правильность включения их в налоговую базу.

Платить за транспорт и землю на ЕСХН надо также как на общей системе (абз. 1 п. 3 ст. 346.1 НК РФ). По общим ставкам уплачиваются и страховые взносы. Однако их разрешено включать в расходы при расчете единого сельскохозяйственного налога.

Важно. С 1 января 2019 года налог на добавленную стоимость стал обязательным для всех организаций и предпринимателей на ЕСХН. Но если доходы за год менее 100 млн руб. от НДС можно получить освобождение (абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ).

ЕСХН платят два раза в год. Авансовый платеж за полугодие перечисляют до 25 июля. Налог по итогам года платят до 31 марта (п.3, 5 ст. 346.9, п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Налог на профессиональный доход

Использовать налог на профессиональный доход могут предприниматели или физлица, доходы которых не превышают 2, 4 млн руб. в год, и у которых нет работников.

Ставки налога на профдоход: 4%, если ваши клиенты — физические лица и 6%, если — организации и ИП.

Налог на профдоход – это эксперимент, рассчитанный на 10 лет. Пока он действует в четырех регионах: Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан.

Предпринимателям разрешили переходить на новый режим добровольно в любое время. Для этого достаточно пройти регистрацию в качестве плательщика профессионального дохода в приложении «Мой налог» и подать в инспекцию уведомление о прекращении деятельности на старом режиме (п. 4 ст. 15 Федерального закона № 440).

Источник: https://www.business.ru/article/2222-kakoy-rejim-nalogooblojeniya-vybrat-na-2020-god-chtoby-rabotat-na-sebya-a-ne-na-fns

Переход с ЕНВД на ОСНО и обратно в 2019 году

При переходе со спецрежима на ОСН важна причина. Именно от нее будет зависеть дата перехода. После определения даты станет понятен последний период, за который нужно будет сдать декларацию по ЕНВД.

Причина перехода
Дата
Отчетность по вмененке
Нарушение условий применения спецрежима С начала квартала, в котором допущено нарушение За предыдущий квартал
Превышение лимита по физическим показателям С начала месяца, в котором допущено превышение физических показателей За квартал, в течение которого допущено превышение физических показателей
Прекращение деятельности, подпадающей под спецрежим С начала месяца, в котором было подано заявление на снятие с учета За квартал, в котором было подано заявление, если оно не было подано в первом месяце квартала, либо за предыдущий, если было подано в первом месяце
Изменения местного и федерального законодательства, которые делают невозможным применение спецрежима С начала квартала, в котором изменения вступили в силу За предыдущий квартал
Добровольный отказ от применения спецрежима без прекращения деятельности, подпадающей под него С начала следующего года За 4 квартал предыдущего года

Переход с вмененки на ОСНО в 2019 году.

Для смены режима на ОСНО ООО нужно подать в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3.

На уведомление ИФНС о снятии с учета в качестве плательщика ЕНВД отводится 5 дней. Налоговики обязаны ответить по форме № 1-5-Учет. Получить ее можно лично в инспекции, либо по почте.

Бухгалтерское обслуживание от 1 667 руб./мес

Как ИП перейти с ЕНВД на ОСНО? Точно так же, разница будет только в бланке: для ИП нужно использовать форму ЕНВД-4.

Скачать бланк ЕНВД-3 Скачать бланк ЕНВД-4

Отказаться от вмененки в середине года по своему желанию в общем случае нельзя. Запланированно перейти на ОСНО можно только в начале года.

  • В середине года можно только вынужденно «слететь» на ОСНО, если нарушены условия применения спецрежима.
  • Налогоплательщик может перейти на ОСНО добровольно, и здесь возможны два варианта.
  • Бизнесмен прекращает вести деятельность, облагаемую ЕНВД

В этом случае юридические лица в 5-дневный срок направляют в налоговую инспекцию заявление по форме ЕНВД-3, а ИП переходит по форме ЕНВД-4. Датой снятия с учета в этом случае будет та, которую налогоплательщик указал в заявлении (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Если дата снятия в форме указана верно, но само заявление юридическое лицо или ИП подали с нарушением срока, то до конца месяца придется применять вмененку, даже если деятельность при этом не ведется. Вместе с этим налоговая инспекция выпишет штраф в размере 200 рублей за нарушение срока.

Бизнесмен продолжает вести ту же деятельность, но хочет начать применять ОСНО

В данном случае перевести деятельность на общий режим можно только с начала следующего года (п.1 ст.346.28 НК РФ). Формы заявления те же, что и при прекращении деятельности.

В течение года условия работы организации могут поменяться, и она может утратить право применять спецрежим. В этой ситуации также следует обратиться в налоговую с заявлением о снятии с учета. Перейти на основную систему необходимо с первого числа квартала, в котором допущено нарушение (п. 3 ст. 346.28, п. 6 ст. 6.1.НК РФ).

В случае превышения физического показателя ООО или предприниматель должны применять общую систему с начала того месяца, когда это превышение было зафиксировано.

Также может сложиться ситуация, когда применение вмененки становится невозможным из-за изменений в законодательстве. В этом случае бизнесмен считается работающим на ОСНО с первого числа квартала, в котором изменения вступили в законную силу.

ЕНВД освобождает, в том числе, и от налога на добавленную стоимость. После перехода на общую систему налогообложения каждый налогоплательщик автоматически становится плательщиком НДС. В налоговую базу при этом попадает выручка по всем товарам и услугам, отгруженным после смены режима.

Следует включить туда и те товары и услуги, которые поставщики ранее оплатили авансом.

В обратной ситуации, когда оплата поступает в период ОСНО, а товары или услуги были отгружены еще на вмененке, эти суммы в базу по НДС включать не нужно, потому что в момент отгрузки поставщик товаров и услуг еще не был плательщиком НДС.

Основная загвоздка с НДС возникает на дату смены режима. Связано это с тем, что организация не может знать, что с начала квартала ей придется применять ОСНО. Поэтому она продает товары и услуги без учета НДС.

Затем по какой-либо причине она «слетает» с ЕНВД, и по правилам применения ОСНО ей приходится доначислить налог с начала квартала на все отгрузки.

В этой ситуации платить НДС налогоплательщику чаще всего приходится из собственного кармана.

По закону уплаченный налог нельзя учесть в расходах по налогу на прибыль, так как он не входит в перечень, указанный в п.2 ст.170 НК РФ. Однако можно попытаться это сделать. Налоговая инспекция относится к такому отрицательно, но суд может встать на сторону налогоплательщика (Постановление ФАС СКО от 19.01.2010 № А25-673/2009).

Можно попытаться договориться с покупателем о включении НДС в начальную цену. Но ему это невыгодно, ведь предъявить такой НДС к возврату он не сможет – счет-фактура будет выставлен позднее.

Входной НДС, который был предъявлен юр.лицу или ИП еще во время применения ЕНВД, может быть принят к вычету после начала применения ОСНО. Для этого необходимо, чтобы товары и услуги не были использованы в деятельности на спецрежиме (п.9 ст. 346.26 НК РФ).

После начала работы на ОСНО помимо начисления НДС по товарам организация должна рассчитывать, оплачивать и отчитываться перед контролирующими органами по налогу на прибыль и налогу на имущество.

Начиная использовать общую систему налогообложения организация рассчитывает и платит налог на прибыль. А так как налог нужно перечислять в бюджет ежеквартально, то обязанность по его оплате возникнет лишь в следующем квартале.

Для расчета налога на прибыль, в первую очередь, нужно закрепить в учетной политике способ определения доходов и расходов:

  1. Кассовый метод могут использовать в учетной политике те организации, которые за предыдущие 4 квартала в среднем получили по 1 млн рублей в каждом. В этом случае доходы и расходы определяются по мере их получения и осуществления.
  2. Метод начисления используется в остальных ситуациях. Для определения доходов при этом методе необходимо ориентироваться на дату отгрузки. Однако в переходном периоде часто возникает такая ситуация, когда отгрузка произошла еще на вмененке, а платеж от покупателя пришел уже в период, подлежащий налогообложению в рамках ОСНО. При расчете налога на прибыль эти денежные суммы не нужно включать в расчет. Для расходов важна дата применения материалов в производстве. При аналогичной ситуации, когда товары куплены при ЕНВД, а проданы на ОСНО, нужно их учитывать в расходах в периоде продажи.

Что касается основных средств, то НК РФ четко не определяет порядок расчета остаточной стоимости при переходе с вмененки на общую систему налогообложения.

Поэтому можно использовать метод, который используют при переходе на упрощенку.

Остаточная стоимость амортизируемого имущества на дату начала применения ОСНО получается из разности цены приобретения этого имущества и суммы начисленной амортизации по данным бухучета.

При начале работы на ОСНО организации рассчитывают и уплачивают налог на имущество, как и только что созданные. Объектом налогообложения для организаций считается все недвижимое имущество, которое числится на балансе в качестве основных средств.

Существует два варианта расчета:

  1. На основе остаточной стоимости объектов по данным бухучета. В качестве налоговой базы берут среднегодовую стоимость имущества на момент начала использования ОСНО. Поэтому база определяется с 1-го числа переходного месяца. В остальных месяцах, когда организация еще являлась налогоплательщиком ЕНВД, остаточную стоимость принимают равной нулю.
  2. На базе кадастровой стоимости для объектов, перечисленных в п.1 ст. 378.2 НК РФ. К такому имуществу относятся, например, торговые комплексы или помещения в них. Эти объекты облагаются по одной и той же схеме при обоих налоговых режимах.

ИП в процессе работы на вмененке будет рассчитывать налог:

  1. По недвижимому имуществу, которое он не задействует в предпринимательской деятельности.
  2. По «кадастровым» объектам аналогично юридическим лицам.

Начиная работать на ОСНО ИП добавляет в перечень облагаемой недвижимости еще и те объекты, которые используются в бизнесе, но не входят в «кадастровый» список. Т.к. предприниматель может не вести бухучет, он определяет налоговую базу по ним исходя из инвентаризационной стоимости.

Для применения спецрежима юр.лица и ИП должны соблюсти определенные условия. Если компания утратила возможность применять ЕНВД, она может устранить нарушения, которые привели к этому, и подать заявление, чтобы вновь применять этот спецрежим.

Закон не предусматривает никаких дополнительных требований по срокам, то есть перейти на вмененку можно в любой момент. Порядок перехода с ОСНО на ЕНВД в середине года или в его начале ничем не отличается.

Поэтому когда бизнесмен начинает деятельность, которая подпадает под этот спецрежим, достаточно подать в налоговую заявление. Юридические лица подают его по форме ЕНВД-1, ИП должны воспользоваться формой ЕНВД-2.

На это отводится 5 дней с момента начала деятельности или же устранения несоответствия с условиями применения и физическими показателями.

Скачать бланк ЕНВД-1 Скачать бланк ЕНВД-2

Причина
Дата
Отчетность по ЕНВД
Устранение нарушений условий применения спецрежима С начала квартала, следующего за кварталом, в котором нарушение по условиям устранено За квартал, следующий за тем, в котором были устранены нарушения
Соблюдение условий по физическим показателям С начала месяца, в котором физический показатель стал удовлетворять требованиям За квартал, в котором физический показатель стал удовлетворять требованиям
Начало деятельности, которая попадает под применение ЕНВД С начала месяца, в котором было подано заявление на постановку на учет За квартал, в котором было подано заявление на постановку на учет
Изменения законодательства, которые делают возможным применение спецрежима С начала квартала, в котором изменения вступили в силу За квартал, в котором изменения вступили в силу

Переход с ОСНО на ЕНВД в 2019 году.

Если организация перейдет с ОСНО на ЕНВД, нужно сдать декларации по налогу на прибыль и имущество за тот период, в котором компания еще работала на ОСНО.

Например, если налоговый режим меняется с 01 мая, то нужно отчитаться по «общим» налогам только за 6 месяцев.

Завершающий отчет по НДС нужно сдать за тот налоговый период, в течение которого компания еще использовала ОСНО. В нашем примере это 2 квартал.

Сдать отчетность ЕНВД онлайн

Переход для юридических лиц и ИП на ЕНВД невозможен, если:

  1. Средняя численность сотрудников за прошедший год превышает 100 человек.
  2. Доля юридических лиц в уставном капитале превышает 25%.
  3. Вида деятельности нет в списке разрешенных для применения ЕНВД.
  4. Бизнесмен:
    • является крупным налогоплательщиком;
    • сдает в аренду авто- и газозаправочные станции;
    • ведет деятельность по договорам простого товарищества и доверительного управления;
    • платит единый сельскохозналог и сельхозпродукция будет использована в облагаемой деятельности: это может быть розничная торговля или общественное питание.

Даже если налогоплательщик удовлетворяет всем этим условиям и может подать заявление на постановку на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД, нужно принимать во внимание ограничение физических показателей:

  1. Количество транспортных единиц при оказании транспортных услуг не более 20.
  2. Площадь торгового зала для розничной торговли не более 150 кв.м.

Нужно тщательно изучить все показатели бизнеса, чтобы понять, может ли предприниматель или ООО на ОСНО стать плательщиком ЕНВД.

Никаких ограничений по срокам при изменении общей системы налогообложения на вмененку нет. Поэтому в середине календарного года по любой из причин налогоплательщик вправе поменять налоговый режим. Сделать это нужно в пятидневный срок, направив уведомление.

Отчетный период на ЕНВД – квартал, поэтому подать декларацию и заплатить сам налог потребуется за то время, которое в текущем квартале пришлось на использование спецрежима.

При переходе с основной системы на вмененку в середине года важно учитывать следующие нюансы:

  • налогоплательщик должен соответствовать всем условиям применения спецрежима;
  • после перехода нужно восстановить входной НДС;
  • в декларации по налогу на прибыль нужно отразить все доходы и расходы, которые относятся к периоду, когда налогоплательщик был на ОСНО.

При смене общего режима на спецрежим у каждой организации или ИП появляется обязанность восстановить суммы входного НДС, который был принят к вычету. Восстанавливать налог нужно только по тем товарам и материалам, которые тоже «переходят» на вмененку, т.е. не были использованы в период применения общей системы.

Воспользоваться вычетом по остальным материальным ценностям организация сможет в том же налоговом периоде, когда осуществила переход с одной системы на другую, если условия вычета по НДС не нарушены.

По основным средствам и нематериальным активам налог нужно восстанавливать пропорционально остаточной стоимости на последний день квартала, предшествующего периоду смены режима.

Согласно НК РФ НДС принимается к вычету единожды и в полной мере в момент постановки основных средств на учет.

В ситуации, когда организация переходит с общей системы на вмененку, суммы входного НДС нужно восстановить в предыдущем налоговом периоде – до перехода на ЕНВД.

Эта сумма не будет включена в стоимость ОС, ее нужно отразить в составе прочих расходов. По этой причине в случае обратного перехода на общую систему восстановленный НДС нельзя будет принять к вычету.

Переход с ЕНВД на общую систему налогообложения в общем случае возможен только с начала календарного года.

Однако, если меняется вид деятельности или параметры бизнеса больше не позволяют использовать спецрежим, то для перехода на ОСНО ждать конца года не нужно.

Для перехода достаточно направить в налоговую инспекцию заявление по утвержденной форме (для юр.лиц и ИП они отличаются) и соблюсти сроки. При переходе стоит особое внимание уделить суммам НДС.

Переход с ОСНО на ЕНВД возможен, когда организация начинает деятельность, которая подпадает под этот спецрежим, или же устранила все нарушения, из-за которых лишилась возможности его применять в прошлом. При переходе важно правильно заполнить переходные декларации и обязательно восстановить входной НДС.

Получить бесплатный доступ к интернет-бухгалтерии

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/perehod-s-envd-na-osno-i-obratno

Ссылка на основную публикацию