Заместитель Мэра Москвы в Правительстве Москвы по вопросам экономической политики и имущественно-земельных отношений, руководитель Департамента экономической политики и развития города Москвы Владимир Ефимов:
«Изменения в закон «О налоге на имущество организаций» устанавливают размер налоговых ставок в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Ее максимально возможная планка для Москвы как города федерального значения – два процента.
Данным законопроектом предлагается ввести льготную ставку налога на недвижимое имущество организаций, исчисляемого от кадастровой стоимости.
Мы получили значительное количество обращений от предпринимателей, общественных организаций с просьбой не допустить резкого скачка налогов.
Предлагаем введение пониженной ставки налога на имущество организаций на текущий год в размере 1,6% с постепенным повышением в течение пяти лет: 1,7% — в 2020 году, 1,8% — в 2021 году, 1,9% – в 2022 году. Своего максимума в два процента она достигнет к 2023 году.
- Для предпринимателей это означает дополнительную льготу в размере 49 миллиардов рублей суммарно за данный переходный период, которые, мы уверены, будут инвестированы в экономику города».
- Председатель комиссии МГД по экономической политике и финансам Людмила Гусева, фракция партии «ЕДИНАЯ РОССИЯ»:
«Законопроект внесен в Московскую городскую Думу Мэром Москвы. Это плановая работа в рамках совершенствования налогового законодательства столицы для более эффективного формирования доходной части бюджета.
Необходимо отметить, что в столице действует значительное количество мер законодательной поддержки приоритетных для города отраслей экономики: научно-производственной деятельности, крупных инфраструктурных объектов, созданных с привлечением частных инвестиций, таких как медицинские и агрокластеры, спортивные комплексы.
Московская городская Дума неоднократно пополняла перечень льгот и преференций, снижала налоговые ставки, создавая условия для их дальнейшего развития.
В столице последние пять лет действовали пониженные ставки налога на имущество организаций в отношении указанных объектов недвижимости. Данным законопроектом предлагается продлить действие переходного периода. Вносимые изменения в очередной раз подтверждают готовность городских властей своевременно реагировать на текущие запросы собственников имущественных объектов».
Член комиссии МГД по экономической политике и финансам, президент Московской торгово-промышленной палаты Владимир Платонов, фракция партии «ЕДИНАЯ РОССИЯ»:
«Важно, что при работе с налоговым законодательством учитываются интересы бизнеса, который является основным источником доходной части бюджета города. Размер налоговой ставки в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость, будет увеличиваться постепенно на 0,1% в течение ближайших пяти лет».
Заместитель председателя комиссии МГД по науке и промышленности Александр Сметанов, фракция партии «ЕДИНАЯ РОССИЯ»:
«Плавное распределение налоговой нагрузки является благоприятным условием для развития и становления бизнеса и экономики города в целом. Принятое решение – это результат конструктивного диалога между властью и бизнес-сообществом Москвы».
Источник: https://duma.mos.ru/ru/34/news/novosti/gorod-idet-navstrechu-biznesu-lgotnyie-stavki-naloga-na-imuschestvo-organizatsiy-sohranyayutsya
Налог на имущество 2018 в г. Москва. Льгота сохранена!!! В 2018 году не облагается налогом на имущество движимое имущество приобретенное после 1 января 2013 года
Код налоговой льготы в Москве в 2018 году по налогу на имущество: 2012000/000400010031
Ставка налога на имущество с объектов недвижимости с кадастровой стоимости объекта в г. Москва с 1 января 2018 года — 1,5 %.
С 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога на движимое имущество организаций принимают не федеральные, а региональные органы власти. Опубликован Федеральный закон от 27.11.
2017 № 335-ФЗ о внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. Субъект РФ может издать соответствующий закон – и на его территории будет применяться федеральная льгота.
Если регионального закона нет — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 %.
Изменения порядка налогообложения коснутся только движимого имущества организаций, учитываемого на балансе с 1 января 2013 года как объект основного средства.
В Московской области в 2018-2020 годах установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств. В законе перечислены исключения: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.
В Еврейской автономной области в отношении движимого имущества организаций, указанного в п. 25 ст. 381 Налогового кодекса РФ, налоговая ставка установлена на 2018 год в размере 0,5 процента. Более низкие ставки предусмотрены для организаций здравоохранения и резидентов ТОР.
Астраханская область установила на 2018 год ставку 0,5% для компаний в сфере добычи нефти и газа на месторождениях в российской части дна Каспийского моря. Ставки для остальных компаний регион не определил, а значит, налог считается по ставке 1,1%.
Владимирская, Ивановская, Липецкая области полностью сохранили льготу на 2018 год.
В Волгоградской, Смоленской областях, Республике Татарстан ставка для всех компаний на 2018 год — 1,1%.
Вологодская область решила, что налог не должны платить организации, которые инвестируют в объекты основных средств, при соблюдении требований областного закона о налоге на имущество. Для остальных ставка на 2018 год — 1,1%.
В Калининградской области налог за 2018 год не должны платить компании, которые получают более 70% выручки от определенных видов деятельности (например, от строительства, оптовой и розничной торговли, гостиничного бизнеса). Остальные уплатят налог за 2018 год по ставке 1,1%.
Камчатский край установил ставку для всех компаний на 2018 год 0,6%, на 2019 год — 1,1%, на 2020 год – 1,7%.
В Курской области ставка для всех компаний – 1,1%.
Ленинградская область сохранила льготу на 2018 год для объектов, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет. С остального движимого имущества надо платить налог. Регион еще не установил свою ставку, так что действует 1,1%.
В Московской области организации не будут платить налог (ставка 0%) за 2018 – 2020 годы.
Нижегородская область оставила льготы на 2018 – 2020 годы для компаний, ведущих деятельность, указанную в разделе C и в классе 72 ОКВЭД 2, либо занимающихся перевозкой льготников, учащихся и студентов по регулярным маршрутам на территории области. При этом имущество должно быть принято на учет не раньше 2016 года. Ставки для остальной «движки» не установлены – действует 1,1%.
В Пензенской области установили пониженную ставку 0,55%.
Республика Бурятия оставила льготу для железнодорожного подвижного состава и контейнеров, принятых на учет не ранее 2013 года. Для остального движимого имущества действует федеральная ставка 1,1%.
В Рязанской области налог не должны платить фирмы, получающие не менее 70% доходов от деятельности в области научных исследований и разработок, здравоохранения и социальных услуг; а также компании — получатели господдержки в отношении движимого имущества, которое определено в инвестиционном соглашении. Ставка для остальных на 2018 год – 0,6%, на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,7%.
Санкт-Петербург сохранил льготу для движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более трех лет. С остального имущества нужно заплатить налог по федеральной ставке 1,1%.
В Саратовской области налог за 2018 — 2020 годы не нужно платить (ставка 0%) только в отношении инновационного высокоэффективного оборудования, указанного в областном законе. Для другого движимого имущества ставка на 2018 год составляет 1,1%.
В Свердловской области льгота в 2018 году положена некоторым компаниям, перечисленным в областном законе. Остальные организации за 2018 год обязаны платить налог по ставке 1,1%.
- Тульская область установила на 2018 год пониженную ставку 0,55%.
- Тюменская область поступила так же в отношении текущего года, и добавила к этому ставки на 2019 год – 1,1%, на 2020 год – 1,65%.
- Ханты-Мансийский автономный округ – Югра установил ставку на 2018 – 2020 годы в размере 1,1%.
В Челябинской области льгота при соблюдении ряда условий сохраняется для субъектов малого и среднего предпринимательства и лизинговых компаний.
Уменьшить сумму налога с бывшего «льготного» имущества могут в определенных случаях компании, которые провели мероприятия по снижению негативного воздействия на окружающую среду.
Кроме того, пониженная ставка предусмотрена для организаций, которые заняты в сфере междугородних и международных железнодорожных перевозок. Ставка для остальных компаний на 2018 год – 1,1%.
Чеченская Республика полностью сохранила льготу.
В Чукотском автономном округе налог не должны платить (ставка 0%) только органы местного самоуправления и ряд организаций госсектора. Для остальных пока действует общая ставка 1,1%.
В Ярославской области льготу сохранили в отношении имущества, которое компании приняли на учет позже 2015 года. Налог не платится в течение четырех лет начиная с года постановки имущества на учет. С бывшего «льготного» имущества, принятого на учет в 2013 – 2015 годах, налог платится по ставке 1,1%.
| Субъект РФ | Налогоплательщики льготники | Льготы и ее размер | Нормативный акт |
| Астраханская область | Организации, которые работают в сфере добычи нефти и газа на местонахождениях в российской части дна Каспийского моря | Налоговая ставка — 0,5 процента | Закон Астраханской области от 31.10.2017 № 60/2017-ОЗ |
| Владимирская область | Все организации | Полное освобождение от налога | Закон Владимирской области от 27.12.2017 № 135-ОЗ |
| Волгоградская область | Все организации | Налоговая ставка — 1,1 процента | Закон Волгоградской области от 29.11.2017 № 116-ОД |
| Вологодская область | Организации, которые зарегистрированы на территории Вологодской области и инвестируют в объекты основных средств более 100 млн. руб. | Полное освобождение от налога | Закон Вологодской области от 28.12.2017 № 4269-ОЗ |
| Все остальные компании Вологодской области | Налоговая ставка — 1,1 процента | ||
| Еврейская автономная область | Организации здравоохранения, в отношении вновь введенных в эксплуатацию основных средств | Налоговая ставка – 0,1 процента. Применять такую ставку можно в течение пяти лет с момента ввода объекта в эксплуатацию | Закон Еврейской автономной области от 20.12.2017 № 196-ОЗ |
| Все остальные организации | Налоговая ставка — 0,5 процента | Закон Еврейской автономной области от 30.11.2017 № 194-ОЗ | |
| Ивановская область | Все организации | Налоговая ставка — 1,1 процента | Закон Ивановской области от 11.12.2017 № 94-ОЗ |
| Калининградская область | Все организации, кроме тех, которые перечислены в п.10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336 | Налоговая ставка — 1,1 процента | Закон Калининградской области от 28.11.2017 № 118 |
| Организации, перечисленные в п.10 ст. 4 Закона Калининградской области от 27.11.2003 № 336 | Полное освобождение от налога | ||
| Камчатский край | Все организации | Налоговая ставка — 0,6 процента | Закон Камчатского края от 02.10.2017 № 147 |
| Курская область | Все организации | Налоговая ставка — 1,1 процента | Закон Курской области от 24.11.2017 № 78-ЗКО |
| Ленинградская область | Организации, которые владеют объектами, с даты выпуска которых прошло не больше трех лет | Полное освобождение от налога | Закон Ленинградской области от 29.12.2017 № 92-ОЗ |
| Все остальные компании | Налоговая ставка — 1,1 процента | ||
| Липецкая область | Все организации | Полное освобождение от налога | Закон Липецкой области от 14.09.2017 № 106-ОЗ |
| г. Москва | Все организации | Полное освобождение от налога |
Источник: https://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/nalog-na-imushchestvo-2018-g-moskva-zakonodateli-g-moskvy-ne-prinyali-zakon-kotoryy-by-ustanavlival-lgoty-po-dvizhimomu-imushchestvu-s-3-y-amortizatsionnyy-gruppy-poetomu-organizatsii-zaregist
Налоговые льготы по налогу на имущество организаций
Налоговые льготы по налогу на имущество организаций — это преференции отдельным категориям налогоплательщиков, позволяющие снижать сумму уплачиваемых налогов. В статье расскажем, какие на сегодняшний день существуют льготы по налогу на имущество, какие изменения ждут нас в следующем году, поясним, как отразить право на применение преференций в отчетности.
КонсультантПлюс ПОПРОБУЙТЕ БЕСПЛАТНО
Получить доступ
Организации уплачивают налог на имущество в соответствии с правилами, установленными главой 32 НК РФ. Организации уплачивают налоговый сбор и с недвижимого и с движимого имущества.
Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать предельные тарифы, указанные в статье 380 НК РФ:
| 2 | База определяется исходя из кадастровой оценки |
| 1,9 | Магистральные трубопроводы линии электропередач |
| 1,3 | Железнодорожные пути общего пользования |
| 1,1 | Движимое имущество |
| 2,2 | Остальные объекты налогообложения |
Региональные законодатели могут устанавливать дифференцированные ставки в зависимости от категории плательщика или объекта налогообложения.
Льготы могут устанавливаться на федеральном и региональном уровнях. Федеральные преференции перечислены в статье 381 НК РФ. Региональные устанавливаются законами субъекта Федерации.
Кто освобожден от уплаты налога на имущество
От уплаты налога на имущество освобождены организации:
- уголовно-исполнительной системы;
- религиозные;
- общероссийские общественные организации инвалидов;
- производители фармацевтической продукции;
- протезно-ортопедические спецпредприятия;
- государственные научные центры;
- резиденты особой экономической зоны;
- участники проекта «Сколково».
А также от налогообложения освобождены следующие виды основных средств:
- земельные участки;
- объекты, используемые для нужд обороны и охраны правопорядка;
- объекты культурного наследия;
- ядерные установки, космические объекты, ледоколы, суда, зарегистрированные в Российском международном реестре;
- федеральные автомобильные дороги;
- высокоэнергоэффективные объекты, в соответствии с перечнем Правительства РФ;
Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/lgoti-po-imushestvu
Льготы по налогу на имущество организации
В данной статье мы рассмотрим льготы по налогу на имущество организации. На какое имущество распространяются льготы. Порядок получения льготы, куда обращаться.
Объектом налогообложения имущества организаций являются основные средства, используемые в деятельности предприятием на правах собственности. Земельные участки и имущество, переданное организациям на правах управления или ведения, договоров аренды налогообложению не подлежат. Освобождены от уплаты налога предприятия, применяющие специальные налоговые режимы.
Льготирование организаций и категорий основных средств
При исчислении налога применяются льготы, предоставленные федеральным законодательством или субъектами Федерации на основании актов, изданных в регионе. Целью регионального льготирования выступает потребность в снижении налогового бремени предприятий важных значений для области.
Предоставляются льготы в виде:
- Освобождения от уплаты налога. Предусмотрено 2 вида освобождения: всех объектов ОС предприятия или их части, используемых для отдельных форм деятельности.
- Снижения ставки, установленной на определенный год. По ряду объектов применяются дифференцированные ставки по годам использования имущества.
- Уменьшения величины налога.
О праве на льготу необходимо заявить в ИФНС. Налогоплательщик обязан представить декларацию с указанием кода льготы, дающей право на освобождение от уплаты налога.
Предприятия со специальными режимами декларации не представляют. Начисленные в декларации суммы основываются на данных бухгалтерского учета с определением базы в виде среднегодовой стоимости.
статью: → “Льготы по налогу на прибыль организаций”
Льготы по налогу на имущество организации для предприятий различных видов деятельности
Преимущественное большинство льгот предоставлено на федеральном уровне.
| Получатель освобождения | Особенности |
| Религиозные организации | По имуществу целевого назначения |
| Объединения инвалидов с числом лиц ограниченных возможностей составляет не менее 80% | По имуществу, применяемому для ведения уставной деятельности |
| Учреждения уголовно-исполнительного назначения | Для имущества, используемого в деятельности |
| Научная деятельность | Не облагаются объекты предприятий, признанных на государственном уровне научными центрами |
| Культурная деятельность | Не облагаются объекты, отнесенные к культурному наследию |
| Медицинская деятельность | Имущество протезно-ортопедических организаций |
Объекты ОС, отнесенные к первой и второй амортизационной группе, не подлежат обложению налогом.
Способы подачи декларации с заявленной льготой
Декларация представляется в ИФНС по месту учета организации или нахождения имущества. Допускается личная подача документа, почтовым отправлением, через информационный центр и сайт госуслуг.
Предприятия с численностью более 100 человек или вновь зарегистрированные представляют отчетность в электронном виде.
Налогоплательщик самостоятельно определяет налоговую базу, распределяет стоимость по различным ставкам с отражением данных в декларации.
Наиболее оперативными способами представления декларации является передача через оператора или сайт госуслуг. Минусом электронной формы является дополнительные расходы по оплате оператора или получению электронной подписи.
Наименее затратным является представление декларации с личным участием, требующего для реализации значительного времени. Пересылка по почте является длительным способом представления, но подходит для лиц, не имеющих программного обеспечения.
Организация может выбрать, какие из затрат его больше устраивают. статью: → “Сроки сдачи декларации по УСН в 2017 году”
Пример использования освобождения от уплаты
Организация ООО «Смета» имеет на балансе имущество среднегодовой стоимостью 250 370 рублей, включая необлагаемые объекты на сумму 157 800 рублей. Организация внесла промежуточные платежи в размере 510, 509, 512 рублей. В учете производится расчет налога:
- Определяется сумма облагаемого имущества: С = 250 370 – 157 800 = 92 570 рублей.
- Исчисляется величина размера годового налога: Нг = 92 570 х 2,2% = 2037 рублей.
- Определяется сумма годового платежа с учетом авансов: 2037 – 510 – 509 – 512 = 506 рублей.
Вывод: Сумма 506 рублей указывается к уплате за год.
Применение льгот 2010257 2012000 2012400
С 2015 года не включаются в налоговую базу движимые имущественные объекты, произведенные и поставленные на учет с 2013 года. Под движимым имуществом подразумевают транспортная техника предприятия.
Льгота не распространяется на не полностью самортизированные объекты, полученные в собственность предприятий после реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц.
Данный вид льгот сопровождается указанием в декларации кода 2010257.
Региональным законодательством отдельным организациям может предоставляться пониженная ставка или другие виды льгот (п.2 ст. 372 НК РФ). На основании регионального льготирования применяются коды, по которым декларируются налоговые послабления:
- Код 2012000 для всех видов льгот, за исключением снижения ставки или сумы налога.
- Код 2012400 в форме снижения ставки.
- Код 2012500 в форме снижения налога.
Часть налоговых льгот не имеет отдельных присвоенных кодов. Если у организации возникло право на снижение налога или освобождение без установленной кодировки, необходимо применить 2010257. Рекомендуем ознакомиться с инструкцией по заполнению декларации.
Дополнительные региональные льготы в городах Москве и Санкт-Петербурге
В таблице ниже представлены льготы по Москве и Санкт-Петербургу.
| Город | Получатели | Размер |
| Москва | Научная, НИОКР с бюджетным финансированием не менее 30% от общей деятельности | Уплачивается 1/4 часть налога, определенного для недвижимости с кадастровой стоимостью |
| Помещения для ведения медицинской, образовательной, научной деятельности, расположенные в торговых центрах | Уплачивается 1/4 часть налога, определенного для помещений с кадастровой стоимостью | |
| Предприятия, зарегистрированные как бюджетные, казенные, автономные | Освобождение | |
| Органы управления и государственной власти | Освобождение | |
| Организации транспортного назначения, метрополитен за исключением маршрутного такси | Освобождение при условии получения обеспечения из городской казны | |
| Организации, осуществляющие хранение реагентов | Освобождение имущества, применяемого для хранения | |
| Организации с наличием в списочном составе более 50% инвалидов и получающие вознаграждение не менее 25% | Освобождение для имущества, используемого в деятельности, за исключением брокерской, посреднической и при реализации подакцизных товаров | |
| Санкт-Петербург | Имущество иностранных предприятий с деятельностью не через официальные представительства | 0,7 |
| Нежилая недвижимость организаций площадью свыше 3 тысяч кв.м, используемое для коммерческого назначения, торговых центров, мест общественного питания | 1% при исчислении стоимости по кадастровой оценке | |
| Жилое имущество предприятий, не учитываемые в качестве основных средств | 1% при исчислении стоимости по кадастровой оценке |
Согласно законодательства по городу Санкт-Петербургу предусмотрено освобождение от налогообложения имущества:
- Организаций с деятельностью по изготовлению приспособлений для инвалидов.
- Учреждений власти и управления.
- ЖСК, ЖК, ТСЖ, консолидированного имущества многоквартирных домов и компаний, финансируемых за счет бюджета.
- Зданий, предназначенных для религиозных нужд.
- Садоводческих товариществ.
- Предприятия, работающие в областях науки по перечню, социально-культурной сферы, аварийно-спасательных работ и прочие.
В составе декларации представляются документы, подтверждающие льготу, если право не является безусловной нормой, вытекающие из сферы деятельности предприятия.
Дополнительные преференции по имуществу организаций Нижнем Новгороде, Ярославле, Екатеринбурге, Челябинске, Краснодаре, Владимир
Каждый из регионов РФ предоставляет снижение ставки налога или предоставляет освобождение в зависимости от потребностей региональных условий. В таблице указана часть привилегий.
| Город | Получатель | Условие льготы |
| Нижний Новгород | Участники инвестиционных проектов | Освобождение объектов, используемых для реализации проектов |
| Спорткомплексы, возводимые к ЧМ | Полное освобождение на 2 года | |
| Ярославль | Участники инвестиционных проектов | Применяются несколько ставок от 0 до 2% в зависимости от условий инвестироования |
| Сельхозпроизводители | При доле продукта свыше 70% в общей массе предоставляется освобождение | |
| Спортивные объекты | Освобождение предоставляется объектам с искусственным льдом | |
| Екатеринбург | Организации-перевозчики трамвайным и троллейбусным транспортом | При доле перевозок в общем объеме менее не менее 70% ставка 0,9% |
| Потребительская кооперация | 1,1% | |
| Перевозчики автотранспортом, кроме такси | При доле перевозок в общей менее не менее 70% ставка 1,4% | |
| Объекты трубопроводы, линии передач, железнодорожных путей и имущество с кадастровой оценкой | Пониженные ставки предоставляются отдельно на каждый календарный год | |
| Челябинск | Организации, с которыми областью заключены концессионные соглашения | 0% |
| Объекты стоимостью свыше 8 миллионов | 0% по объектам, приобретенным с начала 2017 года | |
| Резиденты индустриального парка | 0% | |
| Краснодар | Потребительские кооперативы | 0,5% |
| Общественные организации | По объектам, используемым в уставной деятельности – 0,3% | |
| Объекты, возведенные для проведения Олимпиады | От 0 до 2 %, установленные в зависимости от года | |
| Владимир | Предприятия, получатели господдержки | 0,6 до 2% |
| Дороги общего пользования | 0% | |
| Магистрали, железнодорожные пути | 1,3% |
Пониженные ставки и освобождение от уплаты предоставляются на основании законов, действующих в регионе. Дополнительно льготируются имущественные объекты органов власти, памятников культуры и другие предприятия регионального значения.
Дополнительные возможности, предоставляемые предприятиям регионами
Региональные законы предоставляют льготы, позволяющие поддержать отдельные виды деятельности и снизить нагрузку на ключевые предприятия. В составе льгот преимущественно предоставляют преференции:
- Предприятиям, финансируемым за счет государственных средств.
- Учреждениям власти и управления.
- Организациям, ведущим социально значимую деятельность – медицинскую, образовательную, спортивную.
- Предприятиям, содержащим объекты особого значения.
Дополнительные возможности предоставляются организациям, используемым труд инвалидов, участвующих в инвестиционных проектах.
Обложение недвижимости в учете специальных режимов
Предприятия, преимущественно малого бизнеса, в учете могут использовать одну из специальных систем – ЕСХН, УСН, ЕНВД. Имущество предприятий не облагается налогом. Исключение составляет недвижимость организаций на упрощенном и вмененном режимах, стоимость которых определяется по кадастру.
К объектам регионального значения относят: административные строения, торговые комплексы, которые предназначены или используемые для ведения торговли, оказания услуг, общепита, размещения офисов.
Перечень объектов устанавливается ежегодно региональной властью с обязательной публикацией. Регионы самостоятельно устанавливают площадь объекта, подлежащего расчету по кадастровой стоимости. Остальное имущество организаций на специальных режимах не подлежит обложению налогом.
Отражение в отчетности используемых кодов льгот
При формировании отчетности на каждый вид льготы представляется отдельный лист раздела 2. Отдельно представляются данные о налогообложении по размерам ставок, месторасположению, кодам льгот.
Данные указываются в отчетности по итогам каждого из периодов. При отсутствии льгот не заполняются строки 160, 170, 180, 200, 250 декларации. По строке 160 организации заполняют только первую часть строки, кроме случаев наличия льгот кода 2012000.
статью: → “Налоговая отчетность для ИП в 2019”
Отдельный раздел 3 предназначен для указания имущества, рассчитываемого по кадастру. Количество листов раздела должно быть равно числу объектов. При наличии льгот организации заполняют строки 070, 120 и 130.
Популярные вопросы
Вопрос № 1. Может ли компания-правопреемник воспользоваться льготой по коду 2010257 в отношении движимого имущества, полученного после присоединения?
Ответ: Льгота применяется организацией до окончания реорганизации. После окончания процедуры возможность не может быть использована правопреемником.
Вопрос № 2. Какие виды электронных подписей имеются?
Ответ: Для портала госуслуг применяются простая и квалифицированная виды подписей. Простая форма открывается на самом портале или в почтовом отделении. Для получения квалифицированной ЭЦП потребуется обратиться в аккредитованные центры.
Вопрос № 3. Как определить полный месяц для расчета налога?
Ответ: Ориентироваться необходимо на 15 число месяца. Период до 15 числа в расчете не участвует.
Вопрос № 4. Имеются ли обязательства по недвижимости, исключенную из перечня объектов, рассчитываемых по кадастровой стоимости?
Ответ: Региональные власти ежегодно пересматривают состав недвижимости, при исключении которой из Перечня обязанность перед бюджетом отсутствует.
Источник: https://online-buhuchet.ru/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-organizacii/
Последние изменения в НК РФ по налогу на имущество
Как было в 2017 году
Основные средства 1–2 амортизационных групп не относились к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ, Классификация основных средств, утв. Постановлением Правительства РФ от 01.01.2002).
Объекты основных средств 3–10 амортизационных групп, независимо от даты их принятия на учет являлись объектом налогообложения. Однако включать в налоговую базу их стоимость в большинстве случаев до 2018 года не приходилось.
Поскольку согласно пункту 25 статьи 381 НК РФ по движимому имуществу, принятому на учет в качестве основных средств с 1 января 2013 г., была предусмотрена федеральная льгота. Исключение составляли движимые ОС, полученные при реорганизации, ликвидации, или от взаимозависимых лиц.
Что меняется с 1 января 2018?
По основным средствам 1–2 амортизационных групп все остается по-старому — они не относятся к объектам налогообложения (пп. 8 п. 4 ст. 374 НК РФ).
А в отношении движимого имущества, включаемого в другие амортизационные группы, и принятого к учету с 2013 года, порядок налогообложения меняется.
Еще с 1 января 2017 глава 30 НК РФ была дополнена новой статьей 381.1, согласно которой федеральная льгота по налогу на имущество в отношении имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ (движимое имущество, принятое к учету с 1 января 2013 года), с 01.01.2018 года действует на территории субъекта РФ только при условии принятия соответствующего закона субъекта.
Поправки в НК РФ внесены Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ.
Таким образом, с 1 января 2018 года решение об освобождении от уплаты налога по движимому имуществу, принятому к учету с 1 января 2013 г. и относящемуся к 3-10 амортизационным группам, принимают региональные органы власти.
Многие субъекты РФ не посчитали необходимым «продлить» льготу на региональном уровне. Поэтому законодатели решили ограничить размер ставки налога в отношении такого имущества на 2018 год.
Если региональным законом льготы в отношении движимого имущества, указанного в пункте 25 статьи 381 НК РФ не установлены — налоговые ставки в отношении такого имущества не могут превышать в 2018 году 1,1 % (пункт 3.3 статьи 380 НК РФ в новой редакции).
Обратите внимание, в отношении движимого имущества, принятого на учет ДО 1 января 2013 года, а также полученного в результате реорганизации, ликвидации юрлиц, либо от взаимозависимых лиц, льгота как и прежде не применяется (п. 25 ст. 381, ст. 381.1 НК РФ).
При этом ограничение ставки налогообложения (в пределах 1.1.%) также не действует, т.е. такое имущество облагается в общеустановленном порядке (п. 3.3 ст.380 НК РФ)
В отдельных регионах в отношении льготного движимого имущества приняты соответствующие законы, позволяющие не платить налог в 2018 году, либо платить по ставке ниже, чем 1,1%.
Среди них Московская область. Законом от 03.10.2017 № 159/2017-ОЗ на период 2018 — 2020 гг. установлена нулевая налоговая ставка в отношении движимого имущества, принятого организацией с 1 января 2013 года на учет в качестве ОС.
В законе перечислены исключения, установленные НК РФ в отношении которых ставка 0% не применяется: объекты, принятые на учет в результате реорганизации юридических лиц, при передаче имущества между взаимозависимыми лицами, т.д.
А компании, находящиеся в Санкт-Петербурге, в 2018 году применяют льготу только в отношении движимого имущества, с даты выпуска которого прошло не более 3 лет (Закон Санкт-Петербурга от 29.11.2017 № 785-129).
Поэтому в отношении движимого имущества 3 — -10 амортизационных групп, выпущенного и принятого к учету в 2013-2014 годах, льгота в 2018 году не применяется. Поскольку регион не установил свою ставку налога, в отношении такого имущества будет действовать льготная максимальная ставка — 1,1%.
Источник: https://kosago.ru/sovety/nalog-imushchestvo-2018-godu-izmeneniya-sovetnik/
Загрузка...
