Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц 2020 — кто платит

Согласно НК РФ, основные средства организаций в виде движимого и недвижимого имущества являются объектом налогообложения. Имущественный налог обязаны уплачивать в региональный бюджет российские и иностранные компании.

Неважно, имеют ли они представительства в РФ или —нет, но, если своё имущество они зарегистрировали здесь, то и налоги должны платить в РФ.

 Но всё ли имущество подлежит налогообложению? Нужно ли сдавать налог на имущество если на балансе автомобиль?

Транспортный для физлиц

Существует мнение, что кроме транспортного налога на автомобиль необходимо уплачивать ещё и имущественный. Следовательно, у многих граждан возникают вопросы, нужно ли сдавать налог на имущество, если на балансе автомобиль. До сих пор остаются вопросы — в каких случаях движимое имущество попадает под льготу, нужно ли при этом предоставлять декларацию о доходах.

За числящийся на балансе автомобиль взыскиваются транспортный и имущественный налоги.  Транспортный начисляется всем гражданам РФ независимо от региона регистрации автомобиля. Сумма рассчитывается инспекцией на основании данных государственных регистрационных органов. Гражданину один раз в год направляется письмо с уведомлением и квитанцией об оплате.

С января 2013 года после принятия поправок в законодательство, физлица освобождены от обязанности уплачивать имущественный налог на автомобили. Исключением является имущество, прописанный в ст.

28 НК РФ. Согласно этой норме, гражданин обязан внести плату государству за владение дорогостоящим транспортным средством стоимостью свыше 3 миллионов рублей.

Поэтому другое название этой платы — «за роскошь».

Правда, это не самостоятельный налог, а повышающий коэффициент к транспортному налогу на автомобиль. Он рассчитывается и оплачивается раз в год вместе с основным налогом на транспорт.

Ставка расчёта имущественного налога зависит от стоимости транспортного средства и года его выпуска. Чем дороже и новее автомобиль, тем выше коэффициент, умножающийся на транспортный сбор.

Рассмотрим несколько наиболее распространённых примеров:

• при стоимости автомобиля 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске более 3 лет назад коэффициент равен 1,1;
• при стоимости 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске не более 2 лет назад ставка равна 1,3;
• при стоимости автомобиля 3 000 000 – 5 000 000 рублей и выпуске до года коэффициент составляет 1,5;
• при стоимости автомобиля 5 000 000 – 10 000 000 рублей и выпуске до 5 лет назад ставка увеличивается до 2;
• коэффициент 3 применяется в случае, если цена автомобиля составляет 5 000 000 – 10 000 000 рублей, а выпущен он от 5 до 20 лет назад.

Список автомобилей, требующих начислений на имущество, каждый год пересматривается и корректируется Минпромторгом РФ.

Повышающий коэффициент применяется при расчётах за транспорт только для автовладельцев люксовых автомобилей. Гражданам, имеющим автомобили дешевле 3 миллионов рублей, уплачивать такие суммы нет необходимости.

Налог на имущество для юридических лиц

По ст. 373 НК РФ все компании, в составе основных средств которых числятся движимые активы, обязаны уплачивать налог на имущество (собственность). Это правило распространяется на все российские и иностранные фирмы, при регистрации ими движимого имущества на территории РФ.

Таким имуществом является транспорт, производственное и мебельное оборудование, денежные средства, оргтехника и другие активы, не относящиеся к категории недвижимости.

• до 1 января 2013 года;
• реорганизации или ликвидации;
• передаче объектов налогообложения между взаимозависимыми юрлицами.

В 2018 году НК РФ ввёл поправки в ст. 374, благодаря которым, от налогообложения освобождаются автомобили 1 и 2 амортизационных групп.

В отношении льготного налогообложения 3 амортизационной группы транспортных средств, представленной в основном грузовым транспортом, действует ст. 381 НК РФ.

Таким образом, движимые активы организации в виде транспортных средств не облагаются пошлиной по имущественному налогу.

Что нужно знать бухгалтеру, если на балансе движимое имущество

Налог на имущество – это бюджетная пошлина, регулируемая региональными властями. Величина налоговой ставки, сроки платежей и льготные преференции устанавливаются на региональном уровне. Уплате обязательного платежа подлежат все организации независимо от отрасли, к которой они относятся.

С бюджетных организаций также взыскивается имущественный налог на движимые активы, однако, он отличается особыми условиями и спецификой контроля уплаты пошлины.

Сумма обязательного взыскания на имущество и авансовые платежи рассчитывается юрлицами самостоятельно по итогам отчётного и налогового периодов.

Отчётный период отражает итоги стоимостных изменений имущества и его движение. Рассчитывая плату за имущество, бухгалтер берёт за основу отчётные периоды: первые 3 месяца года, 6 месяцев, 9 месяцев.

Отчётные периоды не устанавливаются для субъектов РФ в лице их представительных органов.

Налоговый период равен 1 году, по итогам которого организация обязана произвести окончательный расчёт, предоставить декларацию по авансовым платежам в инспекцию и уплатить сумму в государственный бюджет.

Имущественный налог на дорогостоящие автомобили организации рассчитывают по той же схеме, что и для физлиц. В соответствии с годом выпуска и ценой транспортного средства подбирается налоговая ставка, которая умножается на сумму транспортного сбора для данного автомобиля.

Плательщиком имущественного налога на лизинговый автомобиль является та сторона договора лизинга, на балансе которой находится данное движимое имущество.

В случае, если лизингодателем является иностранная компания без постоянного представительства в РФ, то она же и будет являться налогоплательщиком.

Это правило касается всех ситуаций международного лизинга, независимо от того, на чьём балансе числится движимое имущество.

Объект налогообложения попал под льготу

Имущественный налог предусматривает множество льготных категорий, устанавливаемых как на региональном, так и на федеральном уровне. Согласно федеральным решениям, льготными преференциями имеют право пользоваться 17 категорий организаций. К ним относятся предприятия особых экономических зон, фармацевтики, научных сфер и многие другие, обладающие ценными для государства показателями.

Под частичную или полную отмену уплаты имущественного налога попадают следующие категории граждан, владеющие компаниями:

1. инвалиды;
2. ветераны ВОВ;
3. участники любых боевых действий;
4. герои СССР и России;
5. семьи погибшего военнослужащего;
6. ликвидаторы техногенных катастроф.

От уплаты платежа на имущество движимых активов освобождены ИП — индивидуальные предприниматели. Эти категории причисляют к физическим лицам, для которых действуют свои правила начисления обязательного платежа на транспортные средства.

Правила представления налогового расчёта

Сумма имущественного налога складывается из значений его ставки, базы и количества транспортных средств, находящихся на балансе организации. Действующим законодательством определено, что ставки определяются региональными властями. Однако, они не должны превышать максимальных показателей, установленных на федеральном уровне.

Обязательный платёж, установленный на движимое имущество, рассчитывается на основании его среднегодовой стоимости. Она, в свою очередь, равна сумме остаточной стоимости основных средств за каждый месяц года, поделённой на 13 (количество месяцев с 01.01. до 31.12.). Сумма годового налога составляет произведение среднегодовой стоимости имущества на ставку.

Организации должны выплачивать авансовые платежи по налогу на имущество по итогам каждого отчётного периода года. Для расчёта платежа необходимо сначала высчитать среднюю стоимость имущества для определённого отчётного промежутка времени. Сумма авансового платежа равна произведению средней стоимости имущества и ставки, поделённой на 4.

До 1 января 2017 года действовало правило начисления налога на имущество за полный месяц — независимо от того, какого числа автомобиль был поставлен или снят с учёта.

По новым нормам, если транспортное средство зарегистрировали до 15 числа, то платёж на имущество начисляется, если после – этот месяц в расчёт не берётся.

И обратная ситуация— если автомобиль снят с учёта до 15 числа, то месяц не учитывается при налогообложении, а если после – то расчёт идёт как за полный месяц.

Уплата имущественного налога может быть произведена в кассе банка, посредством банкомата или платёжного терминала, а также электронным способом с помощью мобильного приложения банка или через сайт налоговой службы в личном кабинете плательщика.

Сроки расчётов по имущественному налогу

Сроки уплаты налога на движимое имущество определены законодательными актами региональных ведомств РФ. На протяжении года организации обязаны предоставлять в инспекции ФНС декларации о доходах.

Регламентированный срок подачи – в течение 30 дней следующего за отчётным периодом месяца. Этот же период является сроком уплаты авансовых платежей. То есть, за 3 первых месяца года необходимо отчитаться до 30 апреля, за 6 месяцев – до 30 июля, за 9 месяцев – до 30 октября, за год – до 30 января следующего за отчётным периодом годом.

Крайний срок подачи годовой декларации – 30-е марта года, наступающего следом за отчётным периодом. В это же время необходимо внести остаточный платёж по имущественному налогу. Субъекты РФ обладают правом не требовать с налогоплательщиков ежеквартальную подачу деклараций.

Однако, авансовые платежи и уплата обязательного платежа по итоговому периоду должны быть внесены вовремя в обязательном порядке.

Декларация сдаётся по месту нахождения налогоплательщика. В случае наличия у организации обособленных подразделений с автономными балансами, отчёты сдаются по месту их нахождения.

Организация, имеющая движимые активы с отдельно установленным порядком исчисления, подаёт отчётность по месту расположения данных активов.

Крупные налогоплательщики отчитываются по декларации и авансовым платежам в инспекции, к которой они приписаны.

Для физических лиц крайним сроком погашения задолженности за владение автомобилем является 1 декабря текущего налогового года.

Если нет налога на имущество, надо ли сдавать декларацию

Организация, не имеющая объекты налогообложения, не является плательщиком по имущественному налогу, не ведёт отчёт по авансовым платежам, и не подаёт декларации по налогу. Это правило регулируется статьями 373 и 386 НК РФ.

В случае, если на её балансе числятся транспортные средства, но она освобождена от уплаты налога на имущество на основании льгот, то она по-прежнему является налогоплательщиком.

Кроме того, за организацией сохраняется обязанность по предоставлению налоговой декларации и авансовых платежей в инспекцию ФНС.

«Нулевые» декларации и отчётность по авансовым платежам обязаны также подавать организации, чьё имущество амортизировано. По ст. 374 НК РФ полное погашение стоимости основного средства путём амортизации не является поводом для его выбытия. Имущество сохраняет статус объекта налогообложения до момента его списания с баланса компании.

Непредставление отчётности по авансовым платежам грозит должностным лицам организации привлечением к налоговой и административной ответственности. Компания наказывается на 200 рублей, а с ответственного за подачу отчётности лица взыскивается от 300 до 500 рублей.

За непредставление либо несвоевременную подачу декларации по имущественному налогу ст. 119 НК РФ предусматривает наказание организации штрафом в размере 1 000 рублей, который нужно будет заплатить.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/na-imuschestvo-esli-est-avtomobil

Налог на имущество организаций автомобиль

Всем автовладельцам, что приобретают транспортные средства, известен Налоговый кодекс Российской Федерации, согласно которому собственники автомототранспортных средств обязаны уплачивать ежегодные транспортные сборы.

В силу того, что средства передвижения попадают под категорию движимого имущества, некоторые владельцы агрегатов должны оплачивать еще и эту пошлину.

Автомототранспортные средства имеются, как и физических, так и у юридических лиц, организаций, которым повезло меньше. Ведь в их отношении не было принято мер по отмене налога на имущество движимых агрегатов.

Поэтому учреждениям стоит быть осведомленными в вопросах налогообложения на автомобили.

Законодательная база

Определение категории «движимое имущество» находится в Гражданском кодексе Российской Федерации в 130 ст. Все имущество делится на всем нам известную недвижимость, и движимые объекты.

К первому типу объектов относится земля и все то, что на ней расположено, имущество, переместить которое без нанесения значимых повреждений невозможно. Сюда относятся объекты, незавершенные строительные сооружения.

• Так же относится к категории недвижимости судна внутреннего плавания, что зарегистрированы на государство.
• Все остальные объекты налогообложения, такие как финансовые средства и капиталы (деньги), документы, автомобили и все то, что может передвигаться, перемещаться без нанесения вреда окружающим считаются движимым имуществом.

Платят ли физлица

Большинство автовладельцев в результате приобретения машины задаются вопросом, а нужно ли им платить налог на имущество помимо ключевой пошлины – транспортного налога?

Ответ прост, платить ничего не нужно. Все физические лица с началом 2013 года освобождены от уплаты налога на имущество в отношении автотранспорта.

От данной пошлины были освобождены все автомототранспортные средства, которые зарегистрированы как до даты принятия распоряжения, так и позднее 1 января 2013 года. Это, что касается физических лиц.

Компаниям и организациям, чьи транспортные средства были оформлены до указанной даты, придется платить полную стоимость пошлины. Вследствие чего учреждения начали хитрить и пытаться обойти закон.

Они начали снимать с эксплуатации машины, купленные до 1 января и регистрировать новый транспорт. Но налоговая инспекция быстро занялась этим вопросом.

Владельцы компаний, в своих обращениях и письмах в налоговую службу ссылались на то, что транспорт не использовался, и требовал дополнительной установки оборудования, таким образом, уклоняясь от уплаты пошлины на движимое имущество.

А эксплуатироваться автомототранспорт начал только после внесения поправок. Учреждения пытались найти выход и компромисс с налоговой, в ту очередь как физические лица не знали беды.

Ведь собственникам агрегатов в лице гражданина России оплачивать налог на движимое имущество не нужно, гасить необходимо только транспортные сборы.

Как говорится в 130 ст. Гражданском кодексе, что под движимое имущество попадают автомобили и иной вид транспорта.

Однако существуют исключения и для физлиц по оплате налога на движимое имущество. Хотя данный вид транспорта редко встретишь у простого гражданина.

Имеются в виду самолеты и космические ракеты, что должны быть зарегистрированы. Однако данных агрегатов и установок не числится даже у самых крупных корпорациях не то, что у физических лицах.

Вводит в заблуждения большинство граждан России тот ошибочный факт, что при покупке автомототранспорта, собственник думает, что становится владельцем имущества.

Попасть под налогообложение может учреждение, что владеет определенными транспортными средствами, на которые распространяется налог на имущество. Но данный вид транспорта большая редкость и очень мало учреждений его имеет.

Какие есть льготы по транспортному налогу для ветеранов труда, узнайте со статьи: льготы по транспортному налогу для ветеранов труда .

Как рассчитать транспортный налог для мотоцикла, смотрите здесь .

Облагается ли транспорт налогом на имущество организаций

С физическими лицами проблем не возникает, все предельно просто транспортные средства налогом на имущество в 2016 году не облагается.

А вот по поводу юридических инстанций возникает много вопросов, кто и за что обязан платить налог на движимое имущество, а кому предоставлены льготы или освобождение от уплаты пошлины. Давайте обо всем по порядку.

Как гласит Налоговый кодекс Российской Федерации ст. 374 после внесения поправок в 2013 году, все движимое имущество, зарегистрированное после 1 января 2013, и поставлено на учет, как основное средство, пошлиной не облагается.

Сюда входят все агрегаты, что в ранге классификации имеют третью амортизационную группу. То есть машины, которые работают с пользой, начиная от 3 до 5 лет.

Вследствие чего бухгалтера, ссылаясь на поправку Налогового кодекса при расчете налога на движимое имущество, не включали данный вид транспорта.

Но в 2016 году, Налоговый кодекс видоизменился, и в 374 ст. говорится следующее: агрегаты, которые относятся к первой и второй амортизационной группе (эксплуатация автомобилей от 1 года до двух, и от двух до 3 лет) не относятся к таким, что попадают под налогообложение.

То есть изменения коснулись даты регистрации и времени оформления агрегатов для организаций.

Соответственно всем учреждениям оплачивать налог на движимое имущество не надо, даже если машина куплена и зарегистрирована до 1 января 2013 года. Но это, что касается первых двух групп, что делать с третьей?

Как говорится в Налоговом кодексе ст. 381 «Налоговые льготы», то данный вид транспорта попадает под льготное налогообложение. То есть налог, как бы требуется, но не выплачивается в результате предоставления льгот прописанных в налоговом законодательстве.

Иными словами, компаниям налог на движимое имущество, купленное после 1 января 2013 года оплачивать нет необходимости.

Какие существуют льготы

1. Льготы на оплату имущественной пошлины для организаций на движимые средства могут воспользоваться учреждения, что имеет в своем распоряжении автомототранспортные средства, относящиеся к третьей амортизационной группе.
2. Льготных скидок лишены объекты, которые поставлены на учет вследствие ликвидации юрлиц либо их реорганизации.
3. Льготные программы по имущественной пошлине предусмотрены для организаций, что являются участником свободной экономической зоны, а именно на купленные автомототранспортные средства с целью использования их и ведения деятельности на протяжении 10 лет.

Данные льготы и поправки в законодательстве направлены на то, что бы избежать увиливания от уплаты налогов. Ведь большинство юрлиц в результате реорганизации учреждения пытаются скрыться от долгов перед государством.

В связи с изменением закона и внесения поправок новых налогоплательщиков добавится не большое количество.

Ведь основная часть учреждений будет освобождена от уплаты пошлины, в результате использования льгот (по третьей амортизационной группе) либо полного освобождения от сборов в случае принадлежности автомототранспорта к первой и другой классификационной категории.

  Залоговое имущество банков автомобили

Платить будут только те компании, что попали под вышесказанное исключение (реорганизация и ликвидация юрлиц)

Спорные вопросы

Спорные вопросы у владельцев организаций возникаю по поводу льгот и нюансов в их получении.

Как бы с одной стороны объекты движимого имущества третьей амортизационной группы под налогообложение попадают. Но с другой стороны – учреждения налогом не облагаются, а получают льготу и лишаются ежегодной пошлины.

Эта информация сбивает с толку множество опытных бухгалтеров, которые сомневаются об включении транспорта принадлежащего организациям в сумму общего налога на имущество. Ведь компании, в отличие от физлиц сами себе рассчитывают налоги.

Все налогоплательщики делятся на две группы – физические и юридические лица. Касательно первых, то они полностью освобождены от уплаты пошлины на движимое имущество за исключением наличия зарегистрированных на себя реактивных ракет и космических кораблей.

Для юридических лиц ситуация несколько посложнее. Это связанно с путаниной около законов и поправок в Налоговом кодексе.

• Делаем вывод о том, что организации не платят налог на движимое имущество относящиеся к 1 и 2 классификационной группе, а касательно третьей получают льготы.
• Как вернуть транспортный налог пенсионеру, рассматривается в статье: как вернуть транспортный налог .
• Срок уплаты транспортного налога в 2016 году физическими лицами найдете на странице .
• О повышающем коэффициенте на транспортный налог в 2016 году для юридических лиц есть информация .

Видео: Важная тема. Налог на имущество: движимое — недвижимое

Когда автомобиль не облагают налогом на имущество

Когда автомобиль не облагают налогом на имущество

20 января 2017 2443

Организацией в феврале 2015 года приобретен автомобиль со сроком эксплуатации 37 месяцев у сторонней организации, не являющейся по отношению к данной организации взаимозависимой. Автомобиль приобретен не в результате реорганизации или ликвидации юридических лиц. Облагается ли налогом на имущество указанный автомобиль?

Объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Источник: http://pravootveta.ru/nalog-na-imushhestvo-organizatsij-avtomobil/

Транспортный и имущественный налоги: что платить за автомобиль?

Существует заблуждение о том, что в России помимо налога на транспорт за владение транспортным средством, придётся оплачивать имущественный налог за машину.

Это совсем не так, и сегодня вы узнаете, чем различаются транспортный налог и налог на имущество, платится ли налог на имущество с транспортных средств, принадлежащих физическим лицам и организациям.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-41-74. Это быстро и бесплатно!

Скрыть содержание

На транспорт

Как сказано на уровне федерального законодательства, ставку транспортного налога (ТН) регулируют региональные власти.

ТН необходимо оплачивать гражданам, проживающим на территории всей страны. Все деньги, вырученные с налога, оседают в местном бюджете.

Платить ТН должны все граждане РФ, имеющие автомобили и иные ТС. Это прописано в триста пятьдесят седьмой статье НК РФ. То же самое касается и компаний, имеющих на балансе ТС.

Организациям приходится самостоятельно подсчитывать сумму аванса и самого налога. За физических лиц это делают сотрудники территориальных органов налоговой службы на основании информации о государственной регистрации автомобиля.

ТН рассчитывается по итогам определённого периода, который называется налоговым. Сумма складывается из положенной ставки, базы и количества автомобилей, которые находятся в собственности гражданина. Компании высчитывают разницу между самим ТН и суммой авансов, которые были внесены за налоговый период, и определяют сумму налога.

Для организаций исчисляются суммы аванса после завершения отчётного периода. Это 1/4 от произведения действующей базы и ставки, говорится в триста шестьдесят второй статье НК РФ.

Объекты, для которых действует ТН, упомянуты в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ. В частности, платить придётся за:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• автобусы, самоходные, гусеничные машины;
• лодки, парусники, катера, вертолёты, буксируемые суда, снегоходы, самолёты и водный или воздушный транспорт.

Вне зависимости от того, машиной или самолётом владеет гражданин, транспортное средство он должен зарегистрировать в соответствии с порядком, предусмотренным в законодательстве.

Также по закону можно не платить за некоторые средства передвижения. Речь идёт о внушительном перечне, который обязателен к изучению. Итак, оплачивать налог не нужно за:

1. Весёльную лодку или моторную, мощность движка которой не больше 5 л.с.
2. Легковушки, переделанные для инвалидов, легковые машины, двигатель которых не мощнее 100 л.с., приобретённые при помощи соцзащиты.
3. Речные, морские суда, предназначенные для промысла.
4. Суда которые являются собственностью организации или бизнесменов, занимающихся перевозками людей или грузов по воде.
5. Сельскохозяйственная техника в собственности фермерских хозяйств, эксплуатируемые для изготовления продукции. Сюда относится множество машин, начиная от тракторов, комбайнов, заканчивая молоковозами и скотовозами, птицеперевозчиками, удобрений, техобслуживания и т.д..
6. Автомобили и иные ТС, которые принадлежат органам власти, к примеру, военным, разведывательным или силовым ведомствам.
7. Транспортные средства, угнанные или украденные, находящиеся в розыске. В этом случае нужно получить документ, который подтверждает хищение автомобиля или другого ТС.
8. Авиационные и медицинские вертолёты, самолёты, а также суда, занесённые международный реестр, сказано в триста пятьдесят восьмой статье НК РФ.

Налог на имущество — это обязательный налог, ставка которого тоже регулируется местными законодателями. Деньги, вырученные с его сбора, зачисляются в региональный бюджет.

Порядок обложения налогом на имущество прописан в тридцать второй главе НК РФ. ФЗ от 9.12.1991 года под номером «2003-1» признаётся недействительным с первого января текущего года.

Оплачивать имущественный налог необходимо и в том случае, когда имущество передано на время в пользование, владение, или получено по соглашению. Платить должны как отечественные, так и иностранные организации, чья собственность располагается на землях РФ.

Платить налог до 31 декабря прошлого года должны были физические лица, имеющие имущество, указанное в выше обозначенном законе.

До начала 2015 года россияне платили налоги за следующую собственность:

• квартиры;
• комнаты;
• дома, гаражи, дачи;
• другие строения и помещения;
• долю в имуществе.

Теперь же платить необходимо за следующее имущество:

• квартиру или жилой дом;
• гараж, недвижимый комплекс, недостроенный дом;
• другие помещения.

Строения, стоящие на земле, отведённой для дачного, огородного, садоводческого хозяйства, или на жилищной стройке, являются жилыми домами. Соответственно, облагаются налогом. Освобождается от уплаты то имущество, которое находится в многоквартирном доме.

Под движимым имуществом законодательство понимает такое имущество, как автомобили, станки, мебель, деньги, компьютеры, офисная техника и другое. Соответствующие поправки были приняты Советом Федерации и подписаны главой государства.

Освобождение от уплаты такого налога коснулось любого движимого имущество, которое было зарегистрировано 1 января 2013 года, либо позднее.

При этом налогоплательщикам, имеющим движимое имущество с регистрацией до 2013 года, придётся платить весь срок службы объекта (справедливо для организаций).

Компании попытались схитрить, и решили не использовать движимое имущество до 2013 года, однако налоговые органы немедленно заинтересовались этим фактом.

А руководители предприятий писали, что ТС или иная техника не использовались, так как требовали специальной установки и монтажа перед началом работы (речь идёт о спецтехнике).

К счастью, пока организациям приходилось подстраиваться под новые требования закона «О налоге на имущество», владельцы автомобилей — физлица — не сталкивались ни с какими трудностями.

Нужно ли платить налог на имущество с транспортного средства? От владельца машины требуют оплаты лишь по транспортному налогу.

• В статье 130 Гражданского кодекса РФ предельно ясно написано, что автомобили и другой вид транспорта признаются движимым имуществом.
• При этом исключением являются лишь те ТС, которые вряд ли находятся в собственности у простого гражданина.
• Речь идёт о самолётах, космических ракетах и водных судах, подлежащих госрегистрации — такие виды транспортных средств облагаются налогом на имущество, но подобного нет и у большинства организаций.

Все прочие машины: отечественные или зарубежные легковушки, грузовики, микроавтобусы и прочие ТС, не считаются недвижимым имуществом, следовательно, их владелец должен оплачивать ТН. Прямым текстом это подтвердили в Федеральной налоговой службе России в заявлении от 18 февраля 2013 года.

В большинстве случаев путаница с указанными налогами происходит из-за обыкновенного незнания. Граждане ошибочно думают, что покупая автомобиль, приобретают имущество. В принципе, ход мысли правильный, однако ТС является движимым имуществом, и оплачивать имущественный налог не придётся. Зато нужно платить ТН – этого не избежать, если нет льгот.

Владельцу простого автомобиля не придётся оплачивать дополнительный налог. Некоторые исключения существуют для компаний, но редко какая организация имеет ТС, которые попадают под требования, при которых начинает действовать имущественный налог. Говорить о тождественности транспортного и имущественного налогов нельзя.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: 

+7 (499) 938-41-74 (Москва)

+7 (812) 425-67-63 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: https://avtourist.guru/nalogi-i-sbory/transportnyj/platit-li-za-imushhestvo.html

Новый транспортный налог в 2020 году в России последние новости

Налоговый кодекс постоянно подвергается всевозможным изменениям, которые касаются увеличения ставок налоговых выплат, а также механизмы их расчёта. Именно поэтому тема того, каким будет новый транспортный налог в Россииподнимается сегодня достаточно часто.

Транспортный налог принадлежит к региональным, то есть рассчитывается он по месту регистрации автомобиля, а если быть точнее, то его владельца. Он является обязательным по российскому законодательству, то есть оплачивать его должны все люди, во владении которых находятся транспортные средства, причём совершенно неважно, насколько часто они используются.

Важный нюанс! В соответствии с требованиями законодательства в случае регистрации автомобиля на конкретное физическое лицо по доверенности до 2002 года, оплачивать налог должен тот человек, который внесен в доверенность. В обратном случае выплаты по данному виду налогообложения делает владелец транспортного средства.

Немного о «прошлом»

Еще в 2011 году в Госдуму был внесён законопроект, состоящий из 500 страниц, который называется «Стратегия 2020».

Если говорить вкратце, то в его основе лежит обсуждение ряда инноваций, которые должны были вывести экономику Российской Федерации на новый уровень развития.

Один из разделов там посвящен транспортным проблемам в России, причём по мнению авторов меры правительства, которые направлены на автомобилистов, является совершенно неоправданными.

То есть в законе речь идет о том, что автомобилисты должны платить за возможность использования транспортных средств как можно больше, потому что на момент принятия закона они считались довольно бюджетной группой россиян – стояли на втором месте после пенсионеров. Однако если с пенсионеров взять нечего, то с владельцами транспортных средств ситуация несколько иная.

Стоит ли говорить, насколько резонансной стала публикация новости документа, однако автовладельцы, чьи транспортные средства уже были в собственности ничего не могли с этим сделать. В документе речь идет о кардинальном изменении системы расчета налога на транспорт.

Сегодня ставка зависит от мощности транспортного средства и считается по такому принципу, но в будущем ее планируется напрямую привязать к количеству километров, которые проезжает автомобилист.

В любом случае, то что сегодня можно наблюдать повышение налога на транспорт – это результат принятых по законопроекту изменений и в будущем ситуация продолжит дальше меняться.

Возможные изменения

В первую очередь стоит обсудить изменения, которые касаются возможного ведения экологического сбора. Дело в том, что данная темы обсуждается уже не первый год и есть версия того, что данный сбор может полностью заменить налог на транспорт. Здесь сразу делается оговорка на том, что параллельно с этим сменится процедура наполнения казны финансами (естественно, в сторону увеличения).

Читайте так же:  Социальный вычет на ребенка в 2019 году в России

Вероятность введения подобного сбора довольно высока, и если это изменение всё-таки вступит в силу, то для каждого владельца автомобиля придется за него платить в момент оплаты топлива. Несложно сделать вывод о том, что на фоне этого вырастет стоимость газа или бензина, и в особенности высокой она станет для тех автомобилей, которые имеют низкий экологический класс.

Есть вероятность и того, что изменения в расчете транспортного налога на 2020 год коснутся вариации структуры его расчёта. Приниматься во внимание будет пробег транспортного средства, а не мощность двигателя.

Однако пока это всего лишь обсуждения, неподкреплённые законодательными актами, поэтому точно можно сказать о том, что принятые налоговые ставки по транспортным выплатам будут действовать.

Однако субъекты федерации получили возможность менять их на свое усмотрение и главы некоторых регионов уже подтвердили изменения ставок, а также новые правила начисления льгот.

Транспортный налог на 2020 год

Современный калькулятор рассчитывает налог на основе мощности двигателя транспортного средства, его категории, года выпуска, срока эксплуатации, а также вместимости. Наибольшее влияние на стоимость налога оказывает количество лошадиных сил, причём ставка растёт и меняется в зависимости от категории – до 100 лошадиных сил она будет одна, от 100 до 150 – другая, и так далее.

В случае приобретения дорогостоящего автомобиля стоимостью более 3 миллионов рублей ставка будет учитывать дополнительные повышающие коэффициенты, поэтому налог будет больше.

Такое нововведение уже успели назвать налогом на роскошь и список автомобилей, которые попадают в категорию элитных и подвергается расчетам по индивидуальным ставкам, можно найти на сайте Минпромторга.

Список на сайте обновляется ежегодно до марта каждого года.

Читайте так же:  Какой налог на выигрыш в России в 2019 году?

Налог независимо от количества машин должны будут платить все владельцы транспортных средств, причём и физическим лицам и организациям ставки начисляются одинаково. Единственное различие в данном вопросе состоит в том, что организация должна самостоятельно заботиться о расчёте данного налога, в то время как физлицо ежегодно получает специальную квитанцию с указанной суммой.

Льготы будут?

Принципы льготного налогообложения в транспортной системе России не меняются, что наводит на мысль о том, что льготы на налог на транспорт в России.

 Льготы сохраняются на федеральном уровне и не касаются угнанных транспортных средств, ведь владелец такого автомобиля от уплаты налога освобождается, авто с мощностью до 100 лошадиных сил, а также тех машин, которые предоставляются на условиях социальных программ помощи населению.

Региональные власти имеют право предложить более выгодные условия оплаты данного налога родителям, которые воспитывают детей-инвалидов, многодетным семьям, а также опекунам. Однако и здесь есть оговорка, которая говорит о том, что льготное налогообложение может распространяться в данном случае только на те машины, мощность которых не превышает 150 лошадиных сил.

Небольшой вывод

В соответствии с последними данными ставка транспортного налога в 2020 году останется прежней (на федеральном уровне) и методика расчета не изменится. Есть данные о том, что некоторые специалисты предрекают снижение налоговых ставок, но при этом говорят о росте стоимости бензина, но данная информация официально не подтверждена.

Существует вероятность того, что российские власти обратят внимание на примеры схем налогообложения других государств, которые используют отличные от России методики начисления данного налога.

В Германии принимаются во внимание габариты машины, а Белоруссия давно используют систему входа налогов в цену топлива.

Пока ставки транспортного налога на основе лошадиных сил насчитывается в России практически также как и во Франции.

Однако данная система считается устаревшей, поэтому есть довольно высокая вероятность того, что она изменится, поэтому за данными о том, какой будет транспортный налог в Москве и Московской области в 2020 году и появляющемся по этому поводу новостями, стоит внимательно следить в прессе.

Источник: https://russtoday.com/stavka-transportnogo-naloga-v-2020-godu/

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц 2019 — кто платит

Организации, имеющие в своей собственности различного вида движимое и недвижимое имущество, обязаны производить за него отчисления в региональный бюджет. Однако зачастую не совсем ясно,  обязателен ли к уплате налог на имущество автомобиль для юридических лиц в 2019 году.

Что является объектами налогообложения?

За автомобили могут начисляться два вида налога: транспортный и имущественный, при рассматривании машины как движимого имущества.

Транспортный налог обязателен к уплате для граждан, проживающих на территории РФ вне зависимости от региона, где зарегистрирован транспорт. Это регламентируется 357 ст. НК РФ. Это же правило касается и организаций, в составе основных средств которых имеются транспортные средства.

Компании должны самостоятельно производить расчёт суммы налога и авансовых платежей по нему. За физических лиц это делают сотрудники ФНС, основываясь на информации государственных регистрационных служб.

Транспортный налог рассчитывается по итогам налогового периода. На сумму налога будут влиять ставка, налоговая база и количество автомобилей, находящихся в собственности у человека.

Транспортным налогом облагается:

• автомобиль;
• мотоцикл;
• автобус;
• самоходные гусеничные машины;
• лодки, парусники, катера, вертолеты, снегоходы, самолеты и водный или воздушный транспорт.

Налог можно не выплачивать за следующие виды транспорта:

• Моторную или весельную на лодку, мощность двигателя которой не превышает 5 л.с.
• Предназначенные для инвалидов и приобретенные на средства соцзащиты легковые автомобили, мощность двигателя которых не превышает 100 л.с.
• Промысловые морские и речные суда, предназначенные для перевозки людей или грузов по воде и находящиеся в собственности организации или бизнесменов.
• Технику, предназначенную для сельскохозяйственных работ, при условии нахождения ее в собственности крестьянских или фермерских хозяйств.
• Транспортное средство, находящиеся в собственности органов власти или различных государственных ведомств.
• Авиационную технику, предназначенную для оказания медицинских услуг в отдаленных районах страны.
• Суда, которые зарегистрированы в международном реестре.

Вышеуказанные категории транспортных средств освобождаются от уплаты налога согласно 358 статье НК РФ.

Под движимыми активами по имущественному налогу подразумевается автомобили, производственное оборудование, мебель, деньги, компьютеры и иные объекты налогообложения, не попадающие под категорию недвижимость.

Плательщики

Имущественный налог взимается за движимые и недвижимые активы:

• находящиеся в использовании, временном владении, постоянном пользовании, доверительном управлении;
• используются для ведения совместной деятельности;
• полученные после заключения концессионного соглашения;
• числящиеся во владении физического лица или на балансе основных средств предприятия.

С подробным перечнем налогооблагаемых объектов можно ознакомиться в ст. 401 НК РФ.

Законодательство

Определение понятию движимого имущества дано в Гражданском кодексе РФ, статья 130. Согласно ей, все объекты подразделяются на недвижимые и движимые.

К первому типу можно отнести землю и имущество на ней расположенное, которое нельзя переместить без нанесения его целостности значительных повреждений. Сюда же относятся суда для плавания по внутренним водным путям, которые прошли регистрацию в государственных реестрах. Все остальные объекты относятся к движимым.

Вопросы уплаты налога на имущество регламентируются главой 30 и главой 32 НК РФ.

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц

Налог на имущество на автомобиль для юридических лиц обязателен к уплате, если имущество было оформлено до 1 января 2013 года.

В связи с принятием поправок в законодательстве после указанной даты многие организации пытались уклониться от уплаты имущественного налога путем прекращения использования техники, приобретенной ими до января 2013 года. Однако налоговые инспекторы решительно пресекают такие попытки.

С физическими лицами в данной ситуации дело обстоит намного проще. После принятия поправок в законодательство, произошедших в январе 2013 года, с них снята обязанность уплачивать имущественный налог за транспорт.

В 2019 году в налоговом кодексе вновь произошли изменения. Теперь в 374 ст. НК РФ есть указание, что под налогообложения не попадают транспортные средства, относящиеся к 1 и 2 амортизационным группам.

После данных изменений можно смело утверждать, что движимое имущество организаций не попадает под обложение имущественным налогом.

Касательно налогообложения 3-й амортизационной группы действует положение ст. 381 НК РФ. Данный вид транспорта попадает под обложение налогом на льготных условиях. Фактически налог за него обязателен к уплате, но он не выплачивается из-за предоставления льготных условий налогообложения, прописанных в федеральном законодательстве.

Таким образом, всё движимое имущество, которое было приобретено организацией после 1 января 2013 года, налогом не облагается.

Порядок и сроки уплаты

Для физических лиц расчетом суммы налога занимаются сотрудники ФНС. После произведения данной операции гражданину по почте должно прийти уведомление, в котором содержится информация о сроках и сумме уплате налога.

Если уведомление не пришло, человеку следует в самостоятельном порядке обратиться в ближайшее налоговое отделение и уточнить информацию по данному вопросу.

В противном случае гражданин может получить пени за просрочку или быть привлеченным к налоговой ответственности.

Гражданин может проверить правильность расчетов налоговой инспекции, предварительно уточнив кадастровую стоимость объекта налогообложения и налоговую ставку, действующую в данном регионе.

Если последний возможный день уплаты налога выпадает на выходной или праздник, крайним сроком уплаты налога будет ближайший к этой дате рабочий день.

Крайним сроком уплаты имущественного налога для физических лиц является 1 декабря года, который является налоговым периодом.

Юридические лица должны самостоятельно рассчитывать сумму налога. Не позднее 1 марта года, следующего после окончания налогового периода, ЮЛ обязаны перечислить денежные средства по имущественному налогу, а также подать отчётную документацию по итогам года.

Для данной категории граждан также предусмотрены ежеквартальные авансовые выплаты по имущественному налогу, которые составляют 1/4 часть от общей суммы налога.

Как правило, ставки по налогу определяется властями региона. Однако они не могут превышать максимального установленного Федеральными законами значения.

Уплата налога может быть произведена одним из следующих способов:

• в кассе любого банка;
• через платежные терминалы;
• через банкоматы;
• с помощью мобильного банка;
• на сайте налоговой службы через личный кабинет налогоплательщика.

Льготы

Полное или частичное освобождение от уплаты налога предоставляется организациям, основным направлением деятельности которых является производство фармацевтической продукции, а также различным государственным учреждениям.

На видео о налоге на автомобиль

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Источник: https://realtyurist.ru/nalog-na-imushhestvo/nalog-na-imushhestvo-na-avtomobil-dlja-juridicheskih-lic/