Расчет налога на имущество 2020 — как рассчитывается, физических лиц, организации, как начисляется, пример

Налог на имущество выплачивают владельцы частных домов и дачных построек, квартир и комнат, коммерческих помещений, гаражей и автостоянок, недостроенной недвижимости и других объектов, зарегистрированных в налоговых органах. Так, многие интересуются, как правильно его рассчитать. Рассмотрим это далее.

С 2015 года в качестве официального способа установлен расчет налога на недвижимость по кадастровой стоимости. Данная система должна применяться во всех регионах России до 2020 года.

Следует отметить, что закон о новом налоге на недвижимость с 2016 года дал право муниципальным властям самостоятельно устанавливать базу, срок уплаты и процентную ставку, поэтому все данные нужно перепроверять на региональном уровне.

Какая формула применяется?

Налог на недвижимость, который также известен под названием “налог на имущество”, вычисляется по такой формуле:

Налог = (Кадастровая стоимость недвижимости — Налоговый вычет) * Налоговая ставка * Размер доли

Исходя из формулы, изначально необходимо определить кадастровую стоимость данного имущества. Как правило, эта цифра находится в кадастровом паспорте или других документах на объект. Рассмотрим также другие элементы из нашей формулы, которые нам понадобятся.

Налоговый вычет

Данная величина представляет собой определенную сумму, которую принято вычитать из дохода, из которого платят налог. То есть, в РФ это такие доходы, которые облагаются ставкой в 13%. Налоговые вычеты бывают социальными, стандартными, профессиональными и т.д. В нашем случае налоговый вычет будет определяться в соответствии с типом объекта, за который производится уплата:

  • если это квартира, то вычет составит 20 кв. м от цены;
  • в случае с комнатой вычет будет равен стоимости 10 кв. м комнаты;
  • если налог платят за жилой дом, то вычитать нужно будет стоимость 50 кв. м дома.

Обратите внимание, что власти муниципальных образований и крупных городов могут изменять размеры вычета, поэтому перед расчетом необходимо ознакомиться с актуальной информацией.

Налоговая ставка

Один из наиболее важных элементов. В каждом регионе устанавливается своя налоговая ставка. Уточнить её можно в местной федеральной налоговой службе либо на официальных ресурсах налоговой службы, указав предварительно регион проживания. Но при этом нужно учитывать, что налоговые ставки не могут превышать данные из следующей таблицы:

Налоговая ставка Тип объекта
0,1% Жилые объекты — частные дома, комнаты, помещения, квартиры
Недостроенные объекты
Гаражи и места для парковки
0,1-0,3% Объекты, стоимостью 300-500 млн. рублей
0,3-2,0% Имущество, цена которого превышает 500 млн. рублей

Размер доли

Учитывайте в расчетах то, какой долей от недвижимости вы обладаете. Каждый совладелец должен производить расчеты в соответствии с этой долей. Если недвижимость целиком принадлежит вам, то данный элемент можно заменить числом 1.

Расчет налога на имущество 2020 - как рассчитывается, физических лиц, организации, как начисляется, пример

Пример вычисления налога по кадастровой стоимости

Гражданка А является долевой владелицей квартиры. Её доля составляет 50%. Размер квартиры составляет 50 кв. м., а её кадастровая стоимость оценивается в общей сложности в 3 000 000 рублей. Согласно современному законодательству, налоговый вычет в данном случае будет равен 1 200 000 рублей. Актуальная налоговая ставка в регионе проживания гражданки А — 0,1%.

  • Для того чтобы узнать налоговую ставку в описанном случае, все имеющиеся данные подставим в формулу, представленную в предыдущем разделе данной статьи:
  • Налог на недвижимость = (3 000 000 — 1 200 000) * 0, 001 * 0,5
  • В результате проделанных вычислений получим размер налога, подлежащего уплате — 900 рублей.

Для того чтобы наиболее точно произвести расчеты, проведите вычисления не менее двух раз. Проверьте правильность вычислений, проведя их при помощи калькулятора и повторив расчет на бумаге. Не забывайте использовать для подсчетов только актуальные на сегодняшний день цифры!

Альтернативные методы расчета

Такие расчеты менее популярны и часто считаются устаревшими, однако они также действительны в некоторых регионах, поэтому о них стоит знать:

Вычисление налога по инвентаризационной стоимости

Основной величиной для расчета является инвентаризационная стоимость, которую можно узнать в местном отделении БТИ. Далее полученную цифру потребуется умножить на размер доли и налоговую ставку. Формула выглядит следующим образом:

Налог на недвижимость = Инвентаризационная стоимость * Налоговая ставка * Размер доли

Пример: Гражданин Н является полноправным обладателем квартиры, инвентаризационная стоимость которой, согласно актуальным данным БТИ, составляет 500 000 рублей. Налоговая ставка в регионе проживания гражданина Н составляет 0,1%. Для проведения расчетов подставим все необходимые данные в уже имеющуюся формулу:

500 000 х 1 х 0, 001 = 500 рублей

Расчет по новым правилам в течение первых 4 лет

  1. В том случае, если налог по кадастровой стоимости больше, нежели расчет по инвентаризационной стоимости, чтобы не допустить резкого увеличения налоговой нагрузки, предлагается провести расчет по такой формуле:
  2. Налоговая нагрузка = (Налог по кадастровой стоимости — Налог по инвентаризационной стоимости)* Коэффициент + Налог по кадастровой стоимости
  3. Коэффициент фиксированный: в 2016 году — 0,2%, в 2017 — 0,4%, в 2018 — 0,6%, в 2019 — 0,8%.
  4. Расчет налога на имущество 2020 - как рассчитывается, физических лиц, организации, как начисляется, пример

К 2020 году все расчеты должны производиться по кадастровой стоимости.

Налог с продажи недвижимости

Такая опция, как расчет налога с продажи недвижимости, актуальна не для всех. Если имущество находится в вашем пользовании более 3 лет, то от выплаты налогов вы освобождены. К чему же обязывает государство налогоплательщиков, которые продали состоявшую во владении менее 3 лет недвижимость?

  1. К заполнению налоговых деклараций. Декларация составляется по форме 3-НДФЛ и включает в себя описание дохода, полученного с продажи квартиры или иной недвижимости. При этом не имеет значимости сумма, за которую квартира была продана.
  2. К уплате налога с учетом имущественного вычета. Максимальная сумма вычета для недвижимости составляет 1 000 000 рублей. Для расчета необходимо использовать такую формулу:(Стоимость недвижимости — Фиксированная сумма вычета) * 13% Так, например, если квартира была реализована за 4 000 0000 рублей, налоговый вычет составил 1 000 000 рублей, то подлежащий уплате налог будет равен (4 000 000 — 1 000 000) х 13% = 390 000 рублей.

Обратите внимание на учет долевой собственности при расчете налога.

В данной ситуации, например, если вычет составляет 1 000 000 рублей, тогда он будет в соответствующих долях перераспределен между всеми владельцами квартиры.

То есть, если один владелец имеет 50% от квартиры, то на его долю сумма вычета составит 500 000 рублей. Если же доля составляет четверть, то и вычет будет равен 250 000 рублей.

Расчет налога при дарении недвижимости

Расчет налога при дарении — достаточно сложная процедура, встречающаяся в юридической практике. Важно отметить, что она требуется далеко не всем, поскольку от уплаты налога освобождаются следующие лица, в пользу которых осуществлялось дарение:

  • супруги;
  • родители;
  • опекуны;
  • бабушки;
  • дедушки;
  • внуки;
  • сестры;
  • братья;
  • дети.

Соответственно, если вы не относитесь к обозначенным выше группам лиц, то вы обязаны будете заплатить за дарение налог. Так, например, тети и дяди будут обязаны выплатить сумму налога и подать вместе с тем декларацию в налоговую инспекцию.

Данный налог, согласно современному законодательству, может вычисляться как по кадастровой стоимости, так и без неё по сумме, указанной в договоре дарения. Какие особенности в данной ситуации важно знать:

  • В договоре дарения может быть предоставлена сумма, в которую оценивается недвижимость, либо её доля. Однако даже в таком случае специалисты будут сравнивать предложенную сумму с реально существующей кадастровой.
  • В случае если сумма, прописанная в договоре дарения, меньше 70% от той, что указана по кадастру, то расчет будет вестись от 70% кадастровой стоимости.
  • Лицо, в пользу которого был заключен договор дарения, должно в срок не позднее 30 апреля года, последующего за годом дарения, подать в местную налоговую инспекцию декларацию, заполненную по форме 3-НДФЛ. Иногда декларацию требуется подать, но налог при этом платить будет не нужно. Данные особенности являются региональными и их необходимо уточнять в местной налоговой инспекции.

Если через договор дарения передавалось не право собственности на недвижимость, а, например, право на аренду, то налог на дарение уплачиваться не будет.

Видео: Как рассчитать налог на имущество сегодня?

Разобраться в новых правилах поможет следующий ролик:

Наиболее простой и удобный способ расчет — онлайн калькуляторы. Они представлены на многих ресурсах, однако, точнее всего воспользоваться официальным, представленным на сайте ФМС. Там вам потребуется просто выбрать все необходимые показатели, и ресурс выдаст вам точную сумму.

Источник: https://2realtor.ru/rasschitat-nalog-na-nedvizhimost/

Налог на имущество за 2019 год: объект налогообложения, расчет | Пример расчета налога на имущество в 2019 году — Контур.Бухгалтерия

В 2019 году в правилах уплаты налога на имущество появятся некоторые новшества. Скорректируется порядок расчета налога по кадастровой стоимости и появятся новые основания, по которым её можно изменить.

Сумма налога по кадастровой стоимости теперь ежегодно будет увеличиваться не больше чем на 10%. Также с начала 2019 года будет отменен налог на движимое имущество.

Мы расскажем о ставках налога, льготах, отчетности и штрафах по налогу на имущество в 2019 году.

Как изменился налог на имущество в 2019 году

С 1 января 2019 года начнут действовать изменения порядка налогообложения имущественным налогом. Изменения введены Федеральным законом от 03.08.2018 №302-ФЗ:

  • движимое имущество больше не облагается налогом;
  • отчетность по налогу за квартал и год организации сдают по новой форме (Приказ ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@;
  • отчетность по налогу организации сдают по месту нахождения объекта недвижимости. Крупнейшие налогоплательщики по-прежнему отчитываются в налоговую по месту учета;
  • налоговая база рассчитывается отдельно по каждому объекту недвижимости, который входит в состав Единой системы газоснабжения.

Чтобы разобраться, какое имущество относится к движимому, а какое — нет, ознакомьтесь со статьей 130 ГК РФ. Все объекты, которые не отнесены к недвижимости, признаются движимым имуществом, включая деньги и ценные бумаги. Кроме того, Минфин обращает внимание на то, что об объекте имущества должна быть запись в ЕГРН или наличие оснований, подтверждающих невозможность перемещения объекта.

Важно! Налог на имущество за 2018 год нужно заплатить по всему движимому имуществу 3-10 амортизационных групп и принятому на учет после 1 января 2013 года.

С каких объектов платят налог на имущество в 2019 году

Расчет налога на имущество 2020 - как рассчитывается, физических лиц, организации, как начисляется, примерС какого имущества предприниматель или организация платят налог? Главный признак такого имущества — вхождение в состав основных средств. Это прописано в ст. 374 НК РФ. Основное средство должно отвечать ряду условий:

  • его планируют использовать в производстве, сдавать в аренду или применять для управленческих целей;
  • его планируют использовать более года;
  • его не планируют перепродавать с целью извлечения прибыли;
  • объект может приносить экономический доход.

Такое имущество переводится на бухгалтерский счет 01 “Основные средства” и подлежит налогообложению, даже если объект находится во временном или совместном пользовании. Также компании платят налог с жилых помещений, которые не отражены в составе основных средств (объекты для продажи).

В правилах уплаты налога на имущество есть свои тонкости: если основное средство используется, его стоимость включают в налоговую базу.

Это делается, даже если средство еще не введено в эксплуатацию, не переведено на счет 01 и на объект не зарегистрированы права.

Читайте также:  Рыночная стоимость земельного участка 2020 - оценка, как определить, расчет, как узнать

Если основное средство не используется и не отражено на счете, то платить налог не нужно (кроме ОС, которые получены по концессионному соглашению).

Под налог не попадает имущество, которое перечислено в п. 4 ст. 374 НК РФ: земельные участки, культурные объекты, ледоколы, космические корабли и объекты, включенные в первую и вторую амортизационную группу по Классификатору ОС. Предприятия на УСН и ЕНВД платят налог только с недвижимого имущества — это объекты из кадастрового перечня регионов.

Льготы при уплате налога на имущество в 2019 году

Для некоторых видов имущества применяются льготы, освобождающие организацию от уплаты налога (см. статью 381 НК РФ):

  • если ваша организация входит в свободную экономическую зону, принадлежит к религиозной сфере или уголовно-исполнительной системе;
  • имущество “сколковцев”, протезно-ортопедических предприятий, адвокатских и юридических консультаций, государственных научных центров;
  • больше не нужно платить налог на движимое имущество.

Регионы могут устанавливать собственные льготы, уменьшать ставки и освобождать от уплаты налога, поэтому уточняйте данные по льготам и ставкам в своем регионе на официальном сайте налоговой службы. 

Как рассчитать налог на имущество в 2019 году

За предпринимателей налог рассчитывает налоговая служба и присылает им уведомление на уплату. Организации должны рассчитать налог самостоятельно. В бухгалтерском веб-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете сделать это автоматически.

  • Сначала нужно разобраться, какое имущество из имеющегося облагается налогом. 
  • Далее, следует проверить, имеет ли организация право на льготы — данные о льготах содержатся в региональных законах. 
  • Выяснить базу для исчисления налога.
  • Выяснить налоговые ставки, установленные в регионе.
  • Исчислить налог к уплате в бюджет.
  • Авансовые платежи по налогу уплачиваются ежеквартально. Расчет за квартал ведется согласно следующим формулам:
  • Налог на имущество по среднегодовой стоимости = Средняя за отчетный период стоимость ОС х Ставка налога / 4
  • Налог на имущество по кадастровой стоимости = Кадастровая стоимость имущества х Ставка налога / 4

Обособленные подразделения платят налог по ставке того региона, где зарегистрировано подразделение. Если недвижимость расположена не по месту регистрации головной организации или подразделения, то налог рассчитывают по ставке того региона, где недвижимость находится.

Налоговая база вычисляется сложением показателей остаточной стоимости каждого объекта на первое число каждого месяца и на последний день расчетного периода. Налоговая база амортизированных объектов — нулевая, но объекты включают в отчет.

Остаточная стоимость объекта ОС:

  • 1 января — 150 000 рублей
  • 1 февраля — 145 000 рублей
  • 1 марта — 140 000 рублей
  • 1 апреля — 135 000 рублей
  • 1 мая — 130 000 рублей
  • 1 июня — 125 000 рублей
  • 1 июля — 120 000 рублей
  • 1 августа — 115 000 рублей
  • 1 сентября — 110 000 рублей
  • 1 октября — 105 000 рублей
  • 1 ноября — 100 000 рублей
  • 1 декабря — 95 000 рублей
  • 31 декабря — 90 000 рублей

Авансовый платеж за 1 квартал

Налоговая база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублей Платеж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублей

Авансовый платеж за полугодие

Налоговая база = (150 000 + … +125 000 + 120 000) / 7 = 135 000 рублей Платеж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублей

Авансовый платеж за 9 месяцев

Налоговая база = (150 000 + … + 105 000) / 10 = 127 500 рублей Платеж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублей

Доплата налога за год

Налоговая база = (150 000 + … + 90 000) / 13 = 120 000 рублей Платеж = 120 000 * 2,2% — (783,75 + 742,5 + 701,25) =  412,5 рублей

Если вы платите налог на имущество по кадастровой стоимости

С 2019 года вся Россия будет рассчитывать налог из кадастровой стоимости. Власти должны предупредить компании и опубликовать список имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости. Публикация делается до 1 января на официальном сайте региона. Если такой публикации нет или ваше имущество отсутствует в списке, то продолжайте платить налог по среднегодовой стоимости.

Запросите кадастровую стоимость здания в региональном отделении Росреестра. Если вы владеете только частью здания, то выясните ее кадастровую стоимость, исходя из своей доли в общей площади здания. Сумму налога выясняем по следующей формуле:  

Сумма налога за год = кадастровая стоимость * налоговая ставка * число месяцев владения имуществом / число месяцев в отчетном периоде 

Если в вашем регионе предусмотрены авансовые платежи, то квартальный платеж равен четверти суммы налога. Случается, что власти в середине года исключают объект из перечня имущества для уплаты налога по кадастровой стоимости, тогда придется пересчитать налог с начала года по среднегодовой стоимости.

С момента изменения порядка расчета налога с инвентаризационной оценки на кадастровую стоимость, появились споры между налогоплательщиками и кадастровыми органами. Переоценка проводится не чаще одного раза в 3 года, поэтому важно уметь обжаловать решение комиссии. Причиной для изменения оценки может быть:

  • неверное указание сведение в перечне объектов недвижимости;
  • неверное определение условий, влияющих на стоимость недвижимости;
  • неверное применение данных при расчете кадастровой стоимости;
  • неиспользование информации об аварийном состоянии объекта.

Юридические лица обжалуют оценку только через комиссию по кадастровым спорам. Для опротестования нужно представить комиссии документы, подтверждающие ошибки, допущенные при оценке.

Изменения кадастровой стоимости, которые появятся после 1 января 2019 года, применяются с более раннего периода. Они учитываются при расчете налоговой базы с даты начала применения измененной или оспоренной кадастровой стоимости.

Отчетность по налогу на имущество организаций

По авансовым платежам сдаются ежеквартальные расчеты, по итогам года — декларация по налогу на имущество. С 2019 года изменяются формы расчета и декларации, они утверждены Приказом ФНС от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.

В новых формах учтено прекращение налогообложения движимого имущества, а еще они позволяют исчислить налог, если кадастровая стоимость была изменена в течение налогового периода.

 В декларации появилось поле «Адрес объекта недвижимого имущества» для объектов, у которых нет кадастрового номера, но есть адрес.

Декларация по налогу на имущество за 2018 год сдается до 1 апреля 2019 года, с учетом переноса. Расчеты сдаются в течение 30 дней после завершения отчетного квартала:

  • расчет за 1 квартал 2019 — до 30 апреля 2019;
  • расчет за полугодие 2019 — до 30 июля 2019;
  • расчет за 9 месяцев 2019 — до 30 октября 2019.

Многие регионы вводят свои сроки отчетности и уплаты налога — и подходят к этому вопросу разнообразно и творчески. Нужно уточнить условия и отчетные даты своего региона.

 Уплата авансовых платежей или налога производится по месту нахождения имущества. Точно так же отчетность по имуществу сдается в налоговую по месту нахождения имущества.

 Штраф для компаний, которые не уведомили налоговую о недвижимости, составляет 20% от неуплаченного налога на имущество.

Попробуйте легко и быстро подготовить расчет по налогу на имущество в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. В конце года сформируйте и отправьте через Контур.Бухгалтерию отчет по налогу на имущество и другие налоговые декларации и отчеты в фонды. 

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/350

Налог на недвижимость в 2020 году: калькулятор

Понятие налога на недвижимость в Налоговом кодексе РФ отсутствует. Таким образом некоторые бухгалтеры называют налог на имущество. Как следует исчислять этот налог в 2020 году, какие ставки на налог на недвижимость актуальны, читайте ниже в статье. Также в статье есть ссылка на официальный онлайн калькулятор налога на недвижимость в 2020 году.

Посчитать налог на имущество с учетом изменений 2020 года вы можете в программе «БухСофт». Программа сама рассчитает налог и проверит расчет по контрольным точкам.

Рассчитать налог

Объекты, которые являются источником для начисления налога на недвижимость, определены в ст. 401 Налогового кодекса.

Список объектов налогообложения по налогу на имущество граждан:

  1. Жилой дом;
  2. Квартира;
  3. Комната;
  4. Гараж, машино-место;
  5. Единый недвижимый комплекс;
  6. Объект незавершенного строительства;
  7. Иные здание, строение, сооружение, помещение.

Налогоплательщиками налога на имущество являются компании, ИП и физлица, имеющие право собственности на определенное недвижимое имущество.

Если недвижимость является долевой или общей совместной, уплата налога происходит соразмерно доле каждого собственника. В случае наличия недвижимого имущества у несовершеннолетнего ребенка, налог обязаны заплатить законные представители.

С 2020 года налоговая база по налогу на имущество рассчитывается на основе кадастровой стоимости объектов.

В 2015 году законодателями было принято решение о переходе с инвентаризационной стоимости объектов недвижимости на кадастровую. Из-за резкого повышения налоговой нагрузки применялись уменьшающие коэффициенты. В 2018 году он был равен 0,8, в 2015 — 0,2.

В 2019 году его перестали использовать, поэтому с 2020 года платить необходимо, учитывая полную кадастровую стоимость недвижимости.

В Налоговом кодексе РФ определены предельные значения налоговых ставок по налогу на недвижимость. Вот они:

  1. Не более 0,1 % от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв.м.. В данную категорию входят жилые дома, части жилых домов, квартиры, части квартир, комнаты; единые недвижимые комплексы, гаражи и машино-места независимо от их места нахождения; хозяйственные строения или сооружения (площадью до 50 кв. м каждого объекта) на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
  2. Не более 2% для перечня объектов налогообложения, перечисленных в НК РФ, и объектов стоимостью более 300 млн. руб.;
  3. Не более 0,5 % для остальных видов имущества.

Местные власти самостоятельно определяют ставку налога на недвижимость. В ее компетенции уменьшить ее, однако установить больше предельных значений незаконно.

Налоговый калькулятор по расчету налога на имущество представлен на сайте ФНС России

Данный сервис позволяет безошибочно рассчитать налог на недвижимость в любом региона Российской Федерации.

Чёрная пятница! Подписка на «Упрощенку» по привлекательной цене

Сегодня самая низкая цена на подписку на журнал «Упрощенка» — 5990 руб. Подпишитесь по акции «чёрная пятница». Подарок за подписку — книга «Упрощенка. Годовой отчет 2019».

Расчет налога на имущество 2020 - как рассчитывается, физических лиц, организации, как начисляется, пример

Источник: https://www.26-2.ru/art/355251-nalog-na-nedvijimost

Начислен налог на имущество расчет

Расчет налога на имущество 2020 - как рассчитывается, физических лиц, организации, как начисляется, пример

Налог на имущество предприятий – одна из основных процедур системы налогообложения. Он относится к категории региональных налогов.

Определение

Имущественный налог для любого предприятия (юрлица) – это установленный и регулированный НК РФ региональный сбор.

Налогоплательщиками данной категории считаются особы, которые являются владельцами определенных объектов, входящих в перечень подлежащих налогообложению. Размер налоговой ставки берется из налоговой базы.

  • Для определения значения налоговой базы оценивание имущества, которым располагает организация, производится с применением такого показателя, как остаточная стоимость.
  • При наличии причин, не предусматривающих амортизационные выплаты, используется установленный показатель расчетных операций: ключевая цена «минус» цена (оценка) причиненного убытка.
  • Для каждого из объектов налоговая база определяется индивидуально.

Кто оплачивает?

Предприятия РФ подвергаются обязательному налогообложению, если выполняются одновременно следующие условия:

  • на балансе организации присутствует движимое имущество (которое было поставлено на баланс предприятия до 2013 г, не входящее в первые две амортизационные категории), недвижимое имущество;
  • имущества ведется на следующих счетах: 01 «Основные средства», 03 «Прибыльные инвестиции в материальные ценности»;
  • имущество предприятия подвергается налогообложению на основании статьи №374 НК РФ.

Зарубежные компании, которые в России имеют собственные представительства, дополнительно к перечисленным условиям подвергаются налогообложению в случае получения объектов недвижимого имущества по концессионному соглашению.

Организациям не подвергаются налогообложению по земельным наделам, объектам культуры, расположенным на воде, и прочим категориям имущества, перечисленным в статье №374/п4 НК РФ.

Расчет налога на объекты имущества предприятий

Расчет налога на имущество (Н имущ.) вычисляется по формуле: налоговая база (Н база) умножается на налоговую ставку (Н ставка), далее полученное значение делится на 100 процентов.

Н имущ. = (Н база * Н ставка) / 100%

Налоговая база

Что такое налоговая база? Это средняя цена имущества предприятия на протяжении года. Чтобы ее рассчитать берется амортизационная система.

Если она не предусматривается, тогда налоговая база равна разнице первоначальной цены имущественного объекта и значению его износа. При проведении, сдачи расчета берутся все предусмотренные нормы амортизации.

Расчет производится индивидуально для каждого отдельного имущественного объекта, например, компьютера, станка и т.д.

Среднегодовая стоимость имущественного объекта

  1. С1 – С12 – остаточная цена имущественного объекта на первое число каждого месяца
  2. С13 – остаточная цена имущественного объекта на конец налогового периода – 31 декабря.

  3. 13 – 12 месяцев +1 – налоговый период.

  4. Чтобы просчитать остаточную цену предмета налогообложения на первое число последующего месяца, необходимо из остаточной цены на предмет имущества предыдущего месяца отнять сумму амортизации.
Читайте также:  Облагается ли баня налогом на имущество 2020 - размер

Пример расчета

27.12.2014 в собственность производства поступил новый агрегат, который сразу поставили на баланс, запустили в эксплуатацию. Первоначальная цена агрегата составила 360 тыс. руб.

Полезный период эксплуатации данного оборудования составляет 10 лет.

Если произвести линейный расчет амортизации агрегата, тогда ее сумма составит 1/10 цены оборудования в год, соответственно 36 тыс. руб., и 3 тыс. руб. – месяц.

Агрегат поступил на производства после 15 декабря, поэтому расчеты производятся с 1.01.2015 г, а за декабрь 2014 г. амортизация будет нулевой.

  • На протяжении 10-ти лет полезной эксплуатации оборудования его амортизационная сумма каждый месяц остается неизменной.
  • С1 = стоимость имущества при покупке
  • С2 = С1 – амортизация
  • С12 = С11 – амортизация
  • С13 = С12 – амортизация * 2

Источник: https://upbizn.ru/nachislen-nalog-na-imushhestvo-raschet/

Рассчитать налог на квартиру — как рассчитать налог на имущество: налог на недвижимость по кадастровой стоимости

Имущество россиян облагается налогом. За владение жилыми и нежилыми объектами собственнику необходимо ежегодно платить налог в бюджет.

Правило касается как юридических, так и физических лиц. Сумма к оплате зависит от стоимости владения. Ранее в расчёт бралась инвентаризационная стоимость, сейчас же в большинстве регионов РФ налог исчисляется по кадастровой оценке. Это существенный удар по бюджету каждой семьи, так как именно такая сумма максимально приближена к рыночной.

Принцип исчисления налога на имущество

Имущественный налог относится к местным пошлинам. То есть деньги, полученные от налогоплательщиков, отправляются в бюджет муниципального образования, в котором расположен объект. Ставки для оплаты также определяются местными властями. При этом Налоговым кодексом установлен их предельный размер, который регионы не имеют право повышать.

Расчёт и уплату налога производят с учётом нескольких параметров:

  • Лицо, которое вносит отчисления в бюджет (налогоплательщик)
  • Объект налогообложения (за что именно платится пошлина)
  • Налоговая база (от какой суммы)
  • Ставка (какой процент)
  • Налоговый период (за какой срок владения)

Правила для физических лиц

  • Налогоплательщик – любой гражданин, в собственности которого находится недвижимость. При этом она должна попадать под критерии объектов налогообложения (в соответствии с со ст. 401 НК РФ)
  • Объект налогообложения – определённые виды имущества. К ним относятся:
    • Жилые дома, квартиры, комнаты
    • Парковочные места и гаражи
    • Иные строения
  • Налоговая база — кадастровая стоимость объекта (или инвентаризационная для регионов, не перешедших на новый механизм расчёта пошлины) (п. 2 ст.

    402 НК РФ)

При определении базы применяют систему налоговых вычетов. С их помощью можно существенно снизить итоговую сумму пошлины.

  • Налоговый период – срок, за который уплачивается пошлина

Физические лица платят налог за предыдущий календарный год. То есть в 2019 году оплачиваются все объекты, которым собственник владел в 2018. Оплатить нужно до 1 декабря.

Имущественный налог относится к категории местных и его ставки устанавливаются муниципальными властями (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены значения, которые местные власти не могут превышать. Потолок ставки – 2%.

Правила для юридических лиц

  • Налогоплательщики – предприятия, в собственности которых находится недвижимое имущество (п. 1 ст. 374 НК РФ в ред. от 03.08.2018 N 302-ФЗ).

Собственность должна попадать под критерии объектов налогообложения.

Для этого требуется:

    • Её регистрация в Росреестре
    • Занесение объектов на баланс предприятия в качестве основных средств (п. 1 ст. 374 НК РФ).

Объект налогообложения – следующие категории недвижимости:

    • Готовые объекты капитального строительства (все, что прочно связано с землёй и не может быть перемещено без ущерба постройке)
    • Строения, работы над которыми не завершены
    • Машино-места;
    • Жилые помещения (дома, квартиры, комнаты);
    • Дачи и гаражи.

При этом недвижимость может находиться не только в собственности предприятия, но и:

    • Во временном владении
    • На доверительном управлении
    • В распоряжении
  • Налоговая база — среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375).

Для отдельных видов строений за базу берётся кадастровая цена. В кадастровый перечень для расчета налога на имущество входят:

  • Офисные и торговые центры
  • Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения)
  • Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ
  • Жилые здания, которые не учитываются на бухгалтерском балансе как основные средства.

Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип, региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов.

На данный момент кадастровый алгоритм применяют 74 региона.

  • Налоговая ставка — устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно и не может превышать 2,2%.

Ключевые изменения законодательства, касающиеся имущественных пошлин

К наиболее значимым нововведениям можно отнести:

  • Переход с инвентаризационной на кадастровую систему расчёта имущественного налога для физических лиц
  • Ужесточение налоговых правил для предприятий

Налог на имущество по кадастровой стоимости для населения страны

Ранее налог на недвижимое имущество для физических лиц рассчитывался исключительно на базе инвентаризационной стоимости объекта, опираясь на ФЗ №2003-1. Но с 2015 года в Налоговый кодекс введена Глава 32.

Именно она отныне определяет, как рассчитывается налог на недвижимость, предусматривая новый механизм вычислений (ФЗ № 284 от 04.10.14). Теперь налоговые органы рассчитывают налог на недвижимость по кадастровой стоимости. Именно она максимально отражает реальную рыночную стоимость объекта.

Властями предусматривается постепенный переход на новый алгоритм работы. Главная цель – максимально смягчить финансовую нагрузку на население, увеличившуюся с введением новых реформ. Для этого предусмотрены:

Поэтапное подключение субъектов РФ к новому механизму расчёта (в зависимости от экономической ситуации в регионе)

Введение понижающих коэффициентов для вычисления пошлин.

Налогообложение юридических лиц

2017 год ознаменовался очередными поправками, которые обязали оплачивать пошлину на имущество сельхозпредприятий, ранее освобождённых от неё (№ 335-ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 27.11.2017).

С 2018 года освобождается от налога только та собственность сельхозкомпаний, которая используется для выполнения их основной деятельности (агроработ).

Все прочее имущество плательщиков ЕСХН подпадает под налогообложение.

При этом есть и положительные изменения: с 1 января 2019 года все российские предприятия освобождены от уплаты пошлины за движимое имущество. Оно исключается из объектов налогообложения. Платить теперь требуется только за недвижимую собственность.

Налоговые ставки

Чтобы высчитать итоговый размер пошлины устанавливаются конкретные ставки. Они определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно (Ст. 406 НК РФ). При этом Налоговым кодексом установлены базовые ставки, которые могут быть уменьшены или увеличены местными властями, но в рамках ограничений, наложенных положениями кодекса.

Базовые ставки составляют:

  • Для вычислений по кадастровой стоимости – от 0 до 2% (в зависимости от характеристик объекта и региона).

В большинстве случаев ставка составляет 0.1%. Местные власти имеют право увеличить её, но только до 0.3%. Такой уровень пошлины применим для следующих строений:

  • Жилые дома и помещения
  • Жилой дом на этапе строительства
  • Строение, хотя бы часть которого признана жилой
  • Парковочные места и гаражи
  • Хозяйственные строения, если их площадь — не больше 50 квадратных метров и они расположены на земельных участках с назначением для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального строительства.

Для ряда объектов нежилого имущества, например, торгово-административных центров, и недвижимости дороже 300 млн руб., ставка составит 2% (список указан в п.7 ст. 378.2 НК РФ, абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

Для всех остальных объектов ставка будет равна 0,5%.

  • Если расчёт выполняют по инвентаризационной оценке — от 0 до 2% (в зависимости от вида недвижимости и региона).

При подсчёте налога по инвентаризационной стоимости, её умножают на коэффициент-дефлятор. Итоговая цифра рассчитывается от полученной суммы. Коэффициент налога на имущество в 2019 году установлен в размере 1.518 (Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 г. № 595).

Основные ставки по инвентаризационной оценке:

  • до 300 тыс. руб. — до 0,1% (включительно);
  • от 300 до 500 тыс. руб. — от 0,1% до 0,3% (включительно);
  • более 500 тыс. руб. — от 0,3% до 2,0% (включительно).

Ставки для юридических лиц

Местные власти вправе определять собственный уровень ставок в зависимости от категорий налогоплательщиков или характеристик имущества. При этом размер пошлины не может превышать следующие значения:

  • для Москвы: 2%;
  • для иных субъектов – 2%.

В отношении магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, которые являются их неделимой частью, с технологической точки зрения, пошлины не могут быть выше — 2,2%

Объекты налогообложения: за какое имущество платится пошлина физическими лицами

С введением нового алгоритма расчёта пошлин расширился и перечень помещений, за которые требуется делать отчисления в бюджет. На сегодняшний день к таким объектам относятся:

  • Частный дом
  • Квартира, комната
  • Выделенная доля в квартире, доме
  • Парковочное машиноместо или гараж
  • Единый недвижимый комплекс
  • Объект незавершенного строительства
  • Иные здания, строения, сооружения, помещения

Жилыми домами признаются строения, расположенные на земельных участках с целевым назначением — для ведения подсобного, дачного, садового или огороднического хозяйства.

Новый принцип определения налоговой базы: в каких регионах применяется кадастровая система расчёта

Расчёт по кадастровой стоимости применяют в 74 регионах РФ. Этим принципом начали пользоваться с 2015 года в первых 28 субъектах. С 2016 года к ним добавился 21 регион, а в 2017 году — еще 14, 7 регионов — в 2018 и 4 – в 2019. Тем не менее 11 субъектов до сих пор применяют для расчёта инвентаризационную стоимость.

Каждый субъект РФ должен самостоятельно внедрить новую систему налогообложения. При этом до 1 января 2020 года перейти на её применение обязаны все регионы страны.

Что такое коэффициент к налоговому периоду

Для облегчения перехода на новый принцип расчёта налога Налоговым кодексом предусмотрены понижающие коэффициенты (п. 8 ст. 408 НК РФ).

Они должны быть использованы при расчёте пошлины по новым правилам (на основе кадастровой стоимости). Коэффициенты введены на первые 4 года действия нового законодательства (с 2015 года) и составляют:

  • 0.2 — для 1-го этапа (за 2015 год)
  • 0.4 — для 2-го этапа (за 2016)
  • 0.6 — для 3-го этапа (за 2017)
  • 0.8 — для 4-го этапа (за 2018)

При этом Федеральным законом № 334-ФЗ от 03.08.2018, были внесены поправки в 52 статью Налогового кодекса. Согласно им коэффициент на 4-ый этап – 0.8 – был отменён. Цель отмены — привести ставки налога в разных регионах к единому значению. Максимальный коэффициент на данный момент составляет 0.6.

В регионах, где налогообложение недвижимости проводят по кадастровой оценке третий и последующие годы, будет применен коэффициент к налоговому периоду, ограничивающий рост налога не более чем на 10% по сравнению с его суммой за предыдущий период. Исключение — недвижимость торгово-офисного назначения (п. 8.1 ст. 408 НК РФ).

Расчет налога на имущество по кадастровой стоимости для юридических лиц

Для расчёта пошлины используется среднегодовая стоимость объекта (п. 1 ст. 375). При этом для отдельных видов недвижимости за базу берётся кадастровая цена. Сюда входят:

  • Офисные и торговые центры;
  • Нежилые помещения, в которых допустимо размещение офисов, торговых площадок, объектов общественного питания (в соответствии с выпиской ЕГРН и технической документацией строения);
  • Недвижимость иностранных компаний, которые не имеют постоянных представительств на территории РФ;
  • Жилые здания, которые не учитываются на бухгалтерском балансе как основные средства.

Каждый субъект РФ самостоятельно осуществляет переход на кадастровую систему расчёта налога. Прежде чем официально ввести новый принцип региональные власти обязаны принять закон, регулирующий и стандартизирующий процесс определения кадастровой стоимости объектов недвижимости.

Первые 29 регионов перешли на новый механизм в 2015 году. На данный момент кадастровую систему применяют 70 субъектов РФ. С 2019 года к ним присоединились ещё 4 субъекта: Чувашская Республика, Иркутская, Курская и Смоленская области.

Налоговые льготы и вычеты

Физические лица могут претендовать на 2 вида льготы:

На федеральные льготы имеют право следующие категории граждан:

  • Герои России и Советского союза, участники ВОВ
  • Инвалиды 1 или 2 группы, дети-инвалиды.
  • Пострадавшие от чернобыльской катастрофы лица и граждане, участвующие в ликвидации атомных аварий.
  • Отдельные категории военнослужащих, уволенных с военной службы и члены их семей.
  • Пенсионеры по старости и граждане, достигшие возраста 60 и 65 лет для женщин и мужчин.

Ещё один ряд льгот зависит от вида имущества. К льготным категориям относятся:

  • жилые и хозяйственные строения площадью до 50 кв. м., расположенные на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединений граждан

Местные льготы определяются каждым муниципальным образованием самостоятельно.

Законодательством также предусмотрена система налоговых вычетов. При расчёте имущественной пошлины применяется принцип снижения налогооблагаемой площади: из общего метража здания вычитается определённое количество квадратных метров. После чего рассчитывается итоговая сумма налога.

Вычеты установлены в следующем размере (в квадратных метрах):

  • Для квартиры, части жилого дома — 20
  • Для комнаты, части квартиры — 10
  • Для жилого дома — 50 (п.3 ст. 403 НК РФ).

Как начисляется налог на квартиру и другое имущество

Налог рассчитывается по стандартной схеме: определяется его налоговая база, также прибавляются вычеты и льготы, если налогоплательщик имеет на них право. Ставка налога определяется в зависимости от региона жительства, типа объекта и его стоимости.

Налоговые органы рассчитывают величину пошлины самостоятельно и уведомляют налогоплательщика соответствующей квитанцией. В ней будет указан облагаемый объект, его кадастровая стоимость и сумма к оплате.

При желании собственник может воспользоваться электронными сервисами для самостоятельного вычисления стоимости налога. Имеется несколько способов:

  • Узнать налог по кадастровому номеру объекта недвижимости

Для этого существует отдельный сервис на официальном сайте ФНС – «Калькулятор налога на имущество». Требуется выбрать регион нахождения и ввести кадастровый номер объекта.

  • Рассчитать налог самостоятельно, используя формулу

Для этого потребуется актуальная кадастровая стоимость имущества.

Запросить её можно онлайн через сайт Росреестра.

Как рассчитать налог на имущество: формула

В соответствии с п. 8 ст.408 НК РФ, на период перехода на новые правила, помимо понижающего коэффициента регионами может применяться особая формула для налога на недвижимость.

Суть её в уплате налоговой ставки с разницы между кадастровой и инвентаризационной стоимости.Формула выглядит так:Н = (Нк — Ни) x К + Ни,где Н — сумма налога, подлежащая уплате.

Нк – налог, рассчитанный из кадастровой стоимостиНи – налог, рассчитанный по предыдущей системе (инвентаризационной стоимости)

К – понижающий коэффициент

Источник: https://j.etagi.com/ps/kak-raschitat-kadastroviy-nalog/

Пример расчета налога на имущество организаций в 2019 году

Правила, по которым считают налог на имущество, в 2019 году поменялись. Теперь платить надо только за недвижимое имущество. Пример расчета налога на имущество организаций в 2019 году на конкретных цифрах смотрите в статье.

У компаний появился шанс оспорить произвол налоговиков и не платить лишний налог на имущество

Кому надо считать и платить налог на имущество

С 2019 года отменили налог на движимое имущество. Но в НК не прописали, как отличить движимое и недвижимое имущество. Определение есть в статье 130 ГК, где недвижимость — все, что прочно связано с землей. К примеру, здания, сооружения, постройки. Поэтому, что считать недвижимостью, редакция УНП узнала у Ольги Хритининой, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса.

Интервью с чиновником здесь

С учетом мнения Ольги Хритиной в таблице ниже мы привели примерный список объектов, которые облагаются налогом, и перечень недвижимости, по которой делать этого не нужно.

Таблица. С каким объектов надо и не надо платить налог на имущество

Налогооблагаемый объект (кадастровая стоимость – К, среднегодовая – С)Неналогооблагаемый объект
офисные помещения (К) участки земли
арендованные объекты (С) природные объекты
деловые центры (К) сооружения химических предприятий и другие ОС первой и второй групп амортизации
торговые центры (К) ядерные объекты
взятые в лизинг объекты (С) атомные ледоколы

Как рассчитать налог на имущество организаций в 2019 году

Прежде чем привести пример расчета налога на имущество организаций в 2019 году для юридических лиц, разберемся, как вычисляют базу. Ее считают по среднегодовой либо кадастровой стоимости недвижимого объекта.

С 2020 года компании вправе воспользоваться централизованной сдачей отчетности по налогу на имущество. Для этого необходимо выполнить три условия.

Особенности расчета налога по среднегодовой стоимости

Если недвижимость организации не попала в список Росреестра, значит, налог нужно считать по стоимости среднегодовой. Когда базу вычисляют этим путем, имущество учитывают по его остаточной стоимости.

Налоговую базу по среднегодовой стоимости, как правило, применяют к арендованному имуществу, объектам, полученным в рамках товарищества. Если будете считать налог по среднегодовой стоимости, воспользуйтесь формулой:

Годовой показатель = Остаточная стоимость на 1 число каждого месяца и 31 декабря : Количество месяцев в периоде + 1

Далее разберем пример расчета налога на имущество организаций по среднегодовой стоимости на конкретных цифрах.

Компания создана 10 июля. По данным бухучета остаточная стоимость основных средств, признаваемых объектами обложения налогом на имущество, равна:

  • на 1 августа – 6 000 000 руб.;
  • на 1 сентября – 5 950 000 руб.;
  • на 1 октября – 5 800 000 руб.;
  • на 1 ноября – 5 750 000 руб.;
  • на 1 декабря – 5 700 000 руб.;
  • на 31 декабря (с учетом операций, отраженных в бухучете в течение 31 декабря) – 5 650 000 руб.

В регионе, где зарегистрирована компания и находится основные средства, ставка налога на имущество установлена в размере 2,2 процента. Рассчитаем сумму налога на имущество, которую компания должна перечислить в бюджет за 9 месяцев.

Средняя стоимость имущества за девять месяцев составляет 1 775 000 руб. [(6 000 000 руб. + 5 950 000 руб. + 5 800 000 руб.) : (9 + 1)]. Авансовый платеж за 9 месяцев составил 9762 руб. (1 775 000 руб. х 2,2% : 4).

Что нужно знать про кадастровую стоимость

В НК есть закрытый перечень объектов, по которым компании считают налог по кадастровой стоимости (п. 1 ст. 378.2 НК). Речь идет о торговых и деловых центрах, недвижимости иностранных фирм.

Считать налог по кадастровой стоимости нужно только при условии, что ваш объект есть в утвержденном властями региона перечне недвижимости. В противном случае считайте налог по среднегодовой стоимости.

Для организации будет безопаснее отслеживать изменения на сайте Росреестра (rosreestr.ru). Тогда она сможет своевременно узнавать, в каких субъектах и по каким видам недвижимости проводят государственную кадастровую оценку. Причем власти могут пересмотреть стоимость без какого-либо участия организации.

Кстати, с этого года произошли изменения в расчете налога по кадастровой стоимости. Поправки в НК позволили организациям прибегнуть к новой стоимости с момента начала действия оспоренной оценки. Раньше это было невозможно и организации пересчитывали налог с года, в котором подали заявление о пересмотре стоимости (ст. 403 НК).

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/52466-primer-rascheta-naloga-na-imushchestvo-organizatsiy-v-2019-godu

Среднегодовая стоимость для расчета налога на имущество: пример 2019 года

Один из вариантов, использующихся для расчета налога на имущество – по среднегодовой стоимости. В каком случае можно использовать этот способ расчета, и что он из себя представляет, расскажем в материале.

Кадастр и среднегодовая

Действующее налоговое законодательство предусматривает возможность определять базу по налогу на имущество двумя способами:

  • по кадастровой стоимости;
  • по среднегодовой стоимости.

Кадастровая стоимость используется только для расчета налога по отдельным видам объектов. Например, этот способ подходит для подсчета налога за административно-деловые и торговые центры (комплексы) и отдельные помещения в них, за здания, использующиеся для одновременного размещения офисов, объектов торговли, общепита и бытового обслуживания, офисные помещения и т.п. (ст. 375, 378.2 НК РФ).

В остальных случаях используется среднегодовая стоимость имущества для расчета налога на имущество.

Средняя и среднегодовая

  • Если власти субъекта РФ, где расположен объект недвижимости, не приняли решение о расчете налога исходя из кадастровой стоимости объекта, или же сам объект не подходит под критерии недвижимого имущества, для которого налог рассчитывается по кадастровой стоимости, применяется среднегодовая стоимость основных средств для расчета налога на имущество.
  • К сведению
  • Помимо принятия решения и публикации закона о определении суммы налога на имущество по кадастровой стоимости региональные власти должны утвердить и опубликовать перечни объектов недвижимости, в отношении которых налог должен рассчитываться исходя из кадастровой стоимости, включая кадастровые номера и адреса.

Если к началу налогового периода полный комплект документов не подготовлен, то рассчитывать налог на имущество в этом периоде нужно исходя из среднегодовой стоимости (письмо МНС от 31.10.2013 № БС-4-11/19535).

Для расчета применяется формула:

  • Средняя стоимость имущества за отчетный период = (Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца отчетного периода + Остаточная стоимость имущества на начало первого месяца, следующего за отчетным периодом) ÷ Количество месяцев в отчетном периоде + 1
  • Среднегодовая стоимость имущества за налоговый период = (Остаточная стоимость имущества на начало каждого месяца налогового периода + Остаточная стоимость имущества на конец налогового периода (31 декабря)) ÷ Количество месяцев в отчетном периоде + 1

Остаточная стоимость по данным бухучета считается по формуле: Остаточная стоимость имущества = Первоначальная (восстановительная) стоимость основного средства – Начисленная амортизация (износ)

Пример расчета налога на имущество в 2019 году

При­ве­дем при­мер рас­че­та на­ло­га на иму­ще­ство ор­га­ни­за­ций ис­хо­дя из сред­не­го­до­вой сто­и­мо­сти.

Усло­вие при­ме­ра

От­чет­ная дата
Оста­точ­ная сто­и­мость (руб.)
На 01.01.2019 2500000

Источник: https://buhguru.com/nalog-imushchestvo/raschet-naloga-na-imushhestvo-po-srednegodovoj-stoimosti-v-2019-godu.html

Ссылка на основную публикацию