Налоговый вычет при покупке квартиры супругами 2020 — имущественный, получение, возврат, обоими

И не важно, была ли куплена эта квартира за собственные средства или посредством ипотеки. Главное условие, гражданин, купивший квартиру, должен официально работать.

Так как именно за счет подоходного налога, который ежемесячно удерживается с заработной платы идет начисление налогового вычета за квартиру.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами может получить каждый из супругов.

Что влияет на получение налогового вычета при покупке квартиры супругами?

В 2014 году налоговый кодекс претерпел массу изменений, в том числе произошли изменения в начислении налогового вычета. На 2019 год действует новая система расчета налогового вычета.

Квартира, приобретенная в браке может быть оформлена по-разному:

• недвижимость не обязательно оформлять на обоих супругов, ее можно оформить только на одного из них, например, на мужа;
• можно оформить совместную собственность без определения долей в этой собственности;
• квартира может быть куплена в долевую собственность супругов.

В том случае, если квартира была куплена в ипотеку, налоговый вычет можно получить не только с покупки квартиры, но и с процентов в том числе.

Если квартиру купили до регистрации брака

Может ли один из супругов получить налоговый вычет с квартиры, если она была приобретена второй половинкой до заключения с ним брака? Здесь все просто.

Все, что было приобретено до брака считается собственностью одного супруга. Следовательно, второй супруг на данное имущество никак претендовать не может.

Тоже самое касается недвижимости, приобретенной в строящемся доме по договору долевого строительства на собственные средства одного из супругов до момента заключения брака.

Как быть в том случае, если квартира была приобретена в гражданском браке, кто из супругов может получить налоговый вычет при покупке квартиры? В этом случае на налоговый вычет могут претендовать как муж, так и жена, но лишь в том случае, если недвижимость была приобретена в совместную собственность.

Но если в момент оформления ипотеки платежи оформлены только на одного из супругов, то и на налоговый вычет сможет претендовать только он.

В Гражданском и Семейном кодексах РФ прописаны права обоих супругов при покупке имущества купленного в браке.

Все имущество, которое имеется у супругов, находится в совместном долевом владении, но это в том случае, если супруги не заключили брачный договор, в котором прописаны все имущественные отношения.

Таким образом, оба супруга могут получить налоговый вычет при покупке квартиры.

Если квартира оформлена на одного из супругов (в единоличную собственность)

Однозначно, в этом случае оба супруга могут получить налоговый вычет по данной квартире. Так как, несмотря на оформление квартиры в собственность лишь на одного из супругов, квартира тем не менее куплена в браке, она все равно считается совместным имуществом.

Для получения налогового вычета необходимо написать соглашение о распределении расходов на приобретение квартиры (заявление о распределении имущественного вычета между супругами). При покупке квартиры таким образом налоговый вычет начисляется точно также, как при покупке недвижимости в совместное пользование.

Можно ли передать право на имущественный вычет супругу?

Может ли один из супругов получить налоговый вычет за другого супруга при покупке квартиры? Это касается не распределения соотношения процентов, а именно передачи права получения налогового вычета одного супруга другому.

Например, жена находится в отпуске по уходу за ребенком или не работает вовсе, в то время как муж уже воспользовался своим правом на получение налогового вычета и получил максимально допустимую сумму с покупки квартиры.

В этом случае за разъяснениями обращаемся к Минфину. В нем четко говорится, что получение повторного налогового вычета не предоставляется возможным. При этом налоговый вычет может получить только гражданин, получающий доход, с которого ведутся все необходимые отчисления.

Изменения порядка налогообложения и передачи этого права другому супругу не предусмотрено. Проще говоря, получить налоговый вычет за второго супруга, даже если он не работает, нельзя ни при каком положении вещей, так как получение налогового вычета – прерогатива каждого гражданина, право на которую не передается.

Спустя некоторое время супруги купили вторую квартиру, на налоговый вычет по которой муж уже воспользоваться не может, так как полностью исчерпал свои права на налоговый вычет.

В этом случае неработающая жена также не сможет передать супругу своих прав на получение налогового вычета. Сама она не может воспользоваться своими правами на налоговый вычет по той простой причине, что находится без работы, следовательно, никаких налоговых отчислений она не производит.

Распределение имущественного вычета между супругами и распределение расходов на приобретение квартиры

По сути нет срока давности, через который супруги могли бы подать на налоговый вычет за покупку квартиры. Они вправе это сделать и через 5, и через 10 лет после приобретения недвижимости.

Стоит учитывать изменения, которые произошли в январе 2014 года. С этого момента правила по начислению налогового вычета претерпели большие изменения.

До 2014 года сумма налогового вычета напрямую зависела от долей, который имел каждый собственник в приобретенной недвижимости. Так как размер налогового вычета распределялся между собственниками именно в зависимости от количества долей.

Если квартира была куплена до января 2014 года, то максимальный размер налогового вычета определялся в зависимости от стоимости квартиры. Полученная сумма распределялась между собственниками сообразно их долям в имуществе.

При покупке квартиры в общую совместную собственность супруги сами распределяли, сколько каждый из них должен получить.

В новой редакции налогового кодекса, которая вышла в свет в январе 2014 года, отсутствует правило о распределении налогового вычета с недвижимости. С этого момента каждый из супругов может претендовать на получение максимально допустимого размера вычета.

В этом случае супруги могут сами распределить, кто из них какой размер вычета получит, отталкиваясь от своих доходов.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в совместную собственность

В том случае, если квартира была куплена после января 2014 каждый из супругов получил право на налоговый вычет:

• размер налогового вычета может быть распределен между супругами в зависимости от получаемого дохода;
• супруги могут написать заявление, в котором обозначат распределение их расходов на покупку данной квартиры.

При этом важно помнить, что каждый из супругов может получить налоговый вычет с покупки квартиры, но не больше, чем с 2 000 000. То есть каждый гражданин может получить не более 260 000 налогового вычета.

Например, квартира была приобретена после вступления в силу нового налогового кодекса, после января 2014 года. Стоимость покупки составила 5 000 000 рублей.

Так как каждый из супругов может получить максимальный налоговый вычет, полагающийся с 2 000 000 рублей, то писать заявление о процентном распределении им не нужно.

В том случае, если квартира была бы приобретена до января 2014 года, то супруги смогли бы получить максимальный размер налогового вычета, но в совместном участии.

Положенные им 260 000 рублей они могли разделить в процентном соотношении между друг другом как захотят.

По обоюдному решению причитающуюся на обоих супругов сумму мог получить в полном объеме только один из супругов. В этом случае право на получение налогового вычета оставалось за вторым супругом, которым он мог воспользоваться при покупке второй квартиры.

Может ли супруг при распределении имущественного вычета в размере 0% по одной квартире вернуть налоговый вычет при покупке второй квартиры?

До января 2014 года каждый супруг мог получить налоговый вычет только с одной квартиры. Так, если супруги поделили при покупке квартиры свое право на получение налогового вычета между друг другом, то на налоговый вычет с другой квартиры ни один из них уже претендовать не мог.

Но если распределение процентов было проведено в соотношении 100% к 0%, то тот супруг, доля которого была обозначена в 0% сможет обратиться в налоговую для осуществления своего права на получение налогового вычета с другой квартиры. Так как прежде он с таким заявлением не обращался.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в долевую собственность

При покупке квартиры в долевую собственность после января 2014 года каждый собственник имеет право на получение налогового вычета:

• вычет может быть распределен в соответствии долям в квартире;
• налоговый вычет может быть перераспределен в соответствии с заявлением собственников.

При этом каждый из супругов может претендовать на сумму в 13%, но не более 2 000 000 рублей.

Например, муж с женой купили квартиру стоимостью 3 000 000 рублей. Они решили распределить вычет в следующих пропорциях: 2 000 000 рублей на одного супруга, 1 000 000 – на другого. В этом случае первый супруг сможет получить с покупки данной квартиры максимальные 260 000 рублей, и полностью удовлетворить свое право на получение налогового вычета.

Второй супруг сможет получить лишь 130 000 рублей. Но при этом у него остается возможность еще раз воспользоваться своим правом на получение налогового вычета в размере 130 000 рублей с покупки другой квартиры.

При покупке квартиры в долевую собственность до января 2014 каждый супруг мог получить налоговый вычет исключительно пропорционально доле каждого супруга в данной квартире. Даже если жена не работала, супруги не могли сами определить, с какой суммы произвести налоговый вычет мужу.

Например, квартира стоимостью 1 600 000 рублей была приобретена супругами до января 2014 в долевую собственность. При распределении долей на мужа было оформлено ¾ доли, на жену – ¼. При данном соотношении муж смог получить налоговый вычет с 1 200 000 от стоимости квартиры, именно столько стоят его доли.

Так как жена не работает, она не сможет воспользоваться своим правом на получение налогового вычета. Муж также не сможет получить налоговый вычет с доли супруги, хотя установленный максимум в 2 000 000 вполне позволял это сделать.

Возврат налога при покупке квартиры супругами в общую долевую собственность с детьми

В том случае, если квартира приобреталась в общую долевую собственность с детьми, то родители беспрепятственно смогут получить налоговый вычет с долей детей.

Если при покупке квартиры использовался материнский капитал, то получить налоговый вычет с суммы маткапитала не получится.

Можно ли перераспределить имущественный налоговый вычет между супругами?

Следует отметить, что налоговый вычет по расходам на лечение, обучение или страхование жизни на следующий период перенести не получится. Этим правом можно воспользоваться только за тот период, когда были внесены платежи по данным статьям расхода.

При этом провести перераспределение между супругами налогового вычета уже в процессе получения данной выплаты не получится. Так как отказ от уже предоставленного налогового вычета по закону невозможен.

При этом как лучше оформить квартиру супругам, чтобы получить налоговый вычет, могут решить только они сами. Это их право распределять налоговый вычет в процентном соотношении так, как им это будет удобно.

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами в ипотеку

Налоговый кодекс четко прописывает право каждого супруга на получение налогового вычета по понесенным расходам:

• можно получить налоговый вычет с квартиры, купленной как за наличные средства, так и посредством ипотечного займа;
• проценты – неотъемлемая часть банковской ипотеки, поэтому на них также можно получить налоговый вычет в установленном размере, но только с одного объекта недвижимости.

Чтобы получить налоговый вычет за уплаченные проценты, супруги могут обратиться в федеральную налоговую службу. Обратиться за выплатой процентов можно через любой промежуток после покупки квартиры. Получить проценты можно сразу за несколько лет.

В том случае, если квартира была приобретена в совместную собственность после января 2014 года при помощи ипотечного кредитования, то каждый из супругов может претендовать на налоговый вычет с 2 000 000 от стоимости квартиры, что не превышает 260 000 рублей, и с суммы процентов по ипотеке до 3 000 000 рублей, что составляет 390 000 рублей.

При этом не имеет значения, на кого из супругов оформлена ипотека, каждый из них может воспользоваться своим правом получения налогового вычета как с общей стоимости квартиры, так и с начисленных процентов.

Источник: http://expert-home.net/nalogovyj-vychet-pri-pokupke-kvartiry-suprugami/

Могут ли получить налоговый вычет при покупке квартиры оба супруга

Налоговый вычет при покупке квартиры супругами предоставляется на общих основаниях, но с учётом особого статуса супружеской пары, установленного в семейном законодательстве, а также спецификой долевой собственности на приобретаемую квартиру. По общему правилу вычет на приобретение жилья даётся каждому гражданину раз в жизни.

Особенности и основания вычета на приобретение квартиры

Возврат налога с покупки жилья является одной из многих льгот, предоставляемых исключительно гражданам РФ. Наступает право на вычет с момента постановки на учёт соответствующих прав владения жильём.

Каждый гражданин самостоятельно определяется с тем, каким из доступных образов реализовать данную льготу. Допускается также реализация льгот на момент продажи квартиры, где вычет направляется на положенную налоговую выплату с продажи жилья.

Однако супругам стоит сразу же определиться с тем, в каком порядке будет реализована указанная льгота. Ведь фактическая покупка осуществляется ими обоими, а вычет предоставляется на того человека, на которого зарегистрировано жильё. Эти и другие особенности процедуры оформления возврата будут рассмотрены в данной статье.

Согласно налоговому законодательству возврат налогов при приобретении жилья имеет ограниченный размер, который зависит от осуществлённых затрат:

1. При приобретении недвижимости за наличные средства размер предоставляемого возврата исчисляется со стоимости покупки, но в пределах 2 миллионов от указанной стоимости.
2. При приобретении жилья в кредит помимо указанных 2 миллионов предоставляется вычет по начисляемым на кредит процентам, но в расчёте не более чем 3 миллионов в пределах процентов.

Кроме того, законодательством к расходам, по которым оформляется вычет, отнесены:

• ремонтные работы, составление смет и проектов;
• приобретение строительных материалов;
• затраты на оплату услуг строительных организаций (найм работников).

Закон допускает выдачу возврата при приобретении жилья в ещё возводимом здании.

Законом определены и условности, в зависимости от которых предоставляется возврат:

• заключение сделки купли-продажи между людьми, не являющимися зависимыми между собой;
• покупка за счёт своих денег или займа;
• приобретение дома в пределах РФ;
• постановка прав на жильё на учёт;
• уплата НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Если гражданин не является плательщиком НДФЛ, а также приобретает жильё за счёт социальных субсидий, он не может требовать льготу.

Порядок оформления вычета

Согласно действующему налоговому законодательству граждане правомочны оформлять вычет одним из нижеуказанных способов:

• посредством освобождения от НДФЛ по месту работы;
• в виде единовременного платежа в конце налогового года.

Так или иначе, чтобы оформить возврат необходимо совершить следующие действия:

• собрать необходимые документы;
• подать в налоговую форму 3 НДФЛ.

Подтверждение налоговым отделением основания для выдачи возврата является обязательным условием лишь при получении его по месту осуществления трудовой деятельности, как возврат подоходного налога в приобретении жилища. В противном случае 3 НДФЛ декларация может быть подана в любой момент до конца налогового года или пока гражданин не изъявит желания получить возврат.

Порядок оформления льготы у работодателя следующий:

• необходимо получить в налоговом отделении подтверждение правомочия на вычет;
• подать указанный документ в бухгалтерию работодателя.

Такой работник будет освобождён от НДФЛ с месяца, когда он представил соответствующее уведомление из налогового органа.

Чтобы получить указанное уведомление необходимо налоговому органу представить следующие документы:

• соглашение о покупке квартиры;
• кредитное соглашение;
• чеки и квитанции, удостоверяющие совершение расходов на ремонт;
• свидетельство об учёте правомочия собственности на жильё.

Возврат по НФДЛ осуществляется так долго, пока определённая налоговым органом сумма возврата не будет абсолютно исчерпана. Когда же за один налоговый период невозможно будет получить льготу полностью, то остаток переносится на следующий год.

К тому же, если приобретаемая квартира стоила меньше 2 миллионов рублей, то вычет по остатку предоставляется при продаже данного или покупке нового жилья. Однако в том случае вычет будет исчисляться в пределах остатка из указанных 2 миллионов.

Порядок расчёта вычета

Законодательством установлен особый порядок расчёта возврата по НДФЛ за покупку квартиры. Необходимо отметить, что указанные предельные размеры вычета не означают сумму, которую могут рассчитывать супруги получить от государства. Это сумма, исходя из которой определяется размер льготы.

Так, порядок исчисления возврата следующий:

• размер льготы равен 13% стоимости купленной недвижимости;
• в счёт берётся только 2 миллиона стоимости объекта, когда она стоит гораздо больше;
• если недвижимость меньшей стоимости, то за гражданином сохраняется право на льготу в пределах 13% от остатка с 2 миллионов.

То есть фактический размер возвращаемых сумм равен 13% от понесённых расходов. Так, если квартира куплена за 3 миллиона рублей, то супруги в общей сложности вправе рассчитывать на 4 миллиона. То есть они могут поделить между собой льготу по 13% от 1,5 миллиона каждый.

При этом каждый из них сохраняет за собой право в будущем получить возврат в размере 13% от 500 тысяч рублей каждый. Основания получения возврата в будущем будут такими же, если в законодательство не внесут соответствующие изменения.

Если же приобретённое жильё стоит около 5 миллионов, то оба супруга получат максимальный возврат, то есть 13% от 2 миллионов рублей каждый. При этом права на льготу от будущих расходов у обоих уже не будет.

Примерно такой же порядок исчисления возврата с процентов по ипотеке. Однако там общий размер возврата составляет 13% от 3 миллионов.

Вычет по статусу собственности

При приобретении квартиры супруги по собственному желанию решают, каким именно образом оформить её. Гражданское законодательство допускает несколько вариантов оформления недвижимости.

К ним относятся:

1. В долевую собственность супругов – при ней сумма льготы разделяется между супругами соразмерно их расходам.
2. Совместная собственность супругов – когда квартира оформлена в таком порядке, сумма льготы разделяется в равной степени.
3. Единоличная собственность – вариант, при котором квартира, а соответственно и льгота оформляется на одного из супругов.
4. Собственная совместная, при участии детей – в таком варианте сумма льготы разделяется на жену, мужа и детей поровну. За детей вычет оформить могут родители по взаимному согласию на одного из них или на каждого в равной степени.

Если на гражданина сумма льготы определена в размере 2 миллионов рублей, то на супружескую пару она приходится в размере 4 миллионов. Супруги в большинстве случае предпочитают делить сумму возврата между собой, так как появляется возможность максимально выгодно реализовать данную льготу. Можно ли при этом получить двойной возврат?

Супруги могут получить двойной налоговый вычет с покупки квартиры. Так, когда оба супруга будут оформлять возврат в виде высвобождения части НДФЛ сразу, то семейный бюджет заметно пополниться. Даже когда получают возврат в конце года, всё равно денег будет в два раза больше, чем когда квартира и вычет оформлены на одного из них.

Может ли получить налоговый вычет один из супругов? Конечно, может, но теряется вся выгода от получения льготы при приобретении квартиры на обоих супругов.

Разумеется, чтобы получить максимальную выгоду от вычета необходимо, чтобы цена приобретаемого жилья была больше 4 миллионов. В таком случае каждый из супругов может получить право требовать возврат в максимальных пределах, ведь возвращается сразу вдвое большая сумма.

В этих целях необходимо учитывать следующие обстоятельства:

1. Расходы собственных средств на покупку жилья, в том числе заёмные средства, а также проценты по ним. Расходы, связанные с ремонтом жилья.
2. Предельные лимиты и остатки по вычетам каждого из супругов, если они ранее задействовали своё право на данную льготу.
3. Оценка финансовой выгоды от получения средств постепенно или разом.
4. Возможности получить выгоду посредством перевода вычета на следующую покупку или продажу жилья.

Стоит отметить, что ранее при оформлении льготы налоговый орган не запрашивал документы, удостоверяющие факт осуществления затрат. В таком случае раздел вычета осуществлялся соразмерно долям супругов.

Начиная с 2014 года, когда были внесены соответствующие изменения в налоговое законодательство, налоговые органы стали запрашивать указанные документы. При этом важны не доли в квартире, а фактически понесённые каждым из супругов расходы.

То есть, если даже квартира поделена в равных долях, но один из супругов внёс большую часть стоимости жилья, то он будет получать больше вычет. Разумеется, такое обстоятельство становиться важно, когда супружеская пара не может договориться между собой, спорит и находится на грани развода, а квартиру уже купили.

В семьях, где всё мирно, обычно супруги между собой договариваются и разделяют сумму льготы поровну для максимальной выгоды.

При этом специалисты рекомендуют супругам в зависимости от обстоятельств распределять льготу в одном из следующих порядков:

1. Если в паре работает один супруг, то лучше оформить весь возврат на него. Но это не означает, что второй супруг больше не сможет получить вычет. Если он официально трудоустроится, то и на него в последующем можно оформить вычет, предварительно указав, что остаток по стоимости квартиры сверх льгот первого супруга был внесён вторым.
2. Если в паре оба человека работают, то при разделе льготы исходить нужно от размера заработной платы каждого из них. То есть у кого больше зарплата, тому и большая часть вычета. Так можно будет использовать льготу ещё выгоднее.

В любом случае необходимо учитывать выгоду от того, как быстро будет получена льгота и в каких объёмах за один платёж.

Особенности получения супругами ипотечного вычета

Порядок предоставления возврата по приобретению дома в ипотеку был выделен в особенную категорию в 2014 году. До этого возврат налога осуществлялся по общим основаниям согласно стоимости жилья. Но после соответствующих изменений в налоговом законодательстве возврат стал начисляться и по процентам ипотеки.

Однако проценты ипотеки в размер общего возврата не включены. Возврат со стоимости покупки осуществляется всё так же на общих основаниях в указанном выше порядке. Но проценты по ипотеке учитываются совершенно иначе.

Так, льгота по процентам ипотеки имеет следующие особенности:

• возврат по процентам ипотеки исчисляется по всей сумме процентов за весь период кредитования;
• начисление происходит по мере погашения кредита соразмерно выплаченным средствам;
• максимальный размер льготы по процентам ипотеки равен 3 миллионам рублей на каждого гражданина.

Размер льготы и выгода от неё в случае ипотечного кредитования зависит от того, насколько быстро будет гаситься кредит, и как много процентов на него будет начисляться.

Что касается особенности возврата по процентам кредита супружеской паре, то порядок схож с общим.

Однако есть некоторые нюансы:

• возврат предоставляется тому супругу, который фактически оплачивает кредит;
• льготу по процентам можно получать исключительно по итогам года;
• если фактически оплачивающий кредит супруг не сможет доказать данный факт документально, то льгота будет оформлена на того супруга, на кого кредит был оформлен.

Возврат по процентам кредита оставляет мало шансов супругам для маневрирования. Но по факту это является налоговой льготой и, бесспорно, несёт выгоду для супружеской пары.

Таким образом, государство предпринимает попытки поощрить лиц, которые ведут трудовую деятельность официально и платят налоги.

А по факту это является одним из способов конституционной гарантии права граждан на жильё.

Источник: https://ZhiloePravo.com/nalogi/vychet-pokupke-kvartiry-suprugami.html

Налоговый вычет супругам при покупке

• Возврат НДФЛ – льгота плательщикам подоходного налога, позволяющая вернуть конкретную сумму из фактически уплаченных средств за определенный период времени.
• Воспользоваться такой возможностью разрешается один раз.
• Налоговая льгота предоставляется при условии, что покупатель недвижимости и купленное им жилье соответствуют установленным требованиям:

• собственник выплачивает в федеральный бюджет 13% с дохода;
• владелец имущества не исчерпал лимит по возврату – здесь применяется принцип разового использования льготы;
• возврат налога распространяется исключительно на жилплощадь на территории России (это условие автоматически лишает преференции россиян, ставших хозяевами апартаментов в другой стране).

Препятствием для возврата налога может стать одна из следующих причин:

1. продавцом жилой площади является близкий родственник;
2. покупку или строительство объекта оплатил не собственник;
3. оплата жилплощади произведена за счет бюджетных денег – материнского капитала либо субсидии;
4. данный вид компенсации налогоплательщик получил.

На купленную до 2014 года жилую недвижимость распространяются законодательные нормы, действующие до внесения поправок.

1. До введения новшеств имущественный вычет привязывался к объекту собственности, сейчас – к самому собственнику.
2. После выплаты налогового вычета собственнику возможность воспользоваться льготой в дальнейшем для него была исключена.
3. Даже если возврату подлежала меньшая по сравнению с допустимым максимумом (2 млн рублей) сумма.
4. Поскольку в большинстве российских регионов средняя стоимость квартиры меньше допустимого лимита, использовать его в полной мере мог далеко не каждый налогоплательщик.
5. Условия перераспределения вычета во многом зависели от вида собственности, выбранного супругами:

1. Совместное владение жильем позволяло супружеской паре распределить вычет между собой, но возможности скорректировать условия у них не было;
2. При общей долевой собственности расчет вычета производился соответственно доле, указанной в выписке из ЕГРН. Аналогичный метод применялся при распределении дополнительного вычета. Передавать право на возврат налога прежние правила не разрешали;
3. Включение в число собственников несовершеннолетних детей давало родителям право пользоваться за них правом вычета, условие – пороговое значение не должно быть превышено;
4. Единоличное владение позволяло собственнику выбрать – воспользоваться правом на возврат самому либо передать его супругу, предупредив о решении ФНС;
5. Расчет вычета по процентам опирался на выбранное соотношение долей при основном вычете;
6. Если один из супругов израсходовал лимит на возврат, то в распределении вычета он уже не участвовал. Второй супруг мог вернуть удержанный налог только с 50% стоимости квартиры.

Процедура возврата налога может быть запущена с года, следующего за годом вступления в право собственности.

Даже если выписка из ЕГРН датирована последним числом декабря, в начале следующего года хозяин квартиры вправе претендовать на возврат налога.

Временных рамок на возвращение удержанного НДФЛ нет, право воспользоваться компенсацией останется за налогоплательщиком. Но следует учесть, что вернуть подоходный налог разрешено только за последние три года.

Так, если квартира приобретена в 2014 году, то в 2018-м возможно оформить вычет с 2015-го по 2017-й год. Год покупки квартиры в охваченный период не войдет.

Требуемый пакет документов нужно подать в подразделение ФНС. Зарегистрировав их, налоговая служба начнет камеральную проверку.

На эту процедуру инспекторам отведено три месяца. После завершения изучения материалов сотрудники налоговой должны в 10-дневный срок уведомить заявителя о результате.

При вынесении положительного решения нужно подать заявление о перечислении средств, указав банковский счет и реквизиты. В распоряжении налоговой инспекции один месяц на проведение операции.

Второй способ возврата налога – через работодателя. В этом случае необходимо предъявить для изучения ФНС перечисленные документы, за исключением декларации 3-НДФЛ и справки о доходах.

Сумма вычета будет зависеть от того, когда супруги приобрели недвижимость. Если это было сделано до 2014 года, то она составит 2 000 000 на обоих. Распределить полученные средства между собой можно по усмотрению.

Возврат возможен при наличии определенных оснований:

• недвижимость была куплена за наличный расчет;
• наличие ипотеки;
• ремонт квартиры.

Что касается последнего пункта, то потребуется предъявить доказательства, которыми могут выступать чеки, квитанции и.д.

Супруг, в пользу которого осуществляется вычет, может дать отказ только в том случае, если он не платит подоходный налог. Форму заполнения можно взять либо отделении в налоговой, либо на ее официальном сайте.

Что касается остальных случаев, то вычет осуществляется единовременной выплатой, когда все указанные сведения и документы будут проверены. Может ли супруг получить налоговый вычет через определенное время?

Отказ в пользу мужа или жены лучше делать в том случае, если у кого-то из них нет официального места трудоустройства, соответственно заработок не облагается налогом. Также стоит знать, что отказ невозможно дать, если часть средств уже была получена.

Чтобы оформить отказ от налогового вычета, супругам нужно договориться между собой о том, кто из них получит денежные средства и в каком размере. Для оформления льготы нужно подать собранный пакет бумаг в налоговую инспекцию или обратиться к работодателю.

Если вычет в пользу супруга осуществляется в полном размере, то он должен указать в заявлении, что хочет получать средства, согласно своему месту трудоустройства. Следовательно, необходимы бумаги, которые подтверждают его доход.

Налоговый вычет супругам при покупке квартиры в ипотеку предоставляется с учетом ряда особенностей.

Прежде всего, нужно знать, что купленная супругами квартира в общем случае образует совместную собственность. Иное может быть определено брачным контрактом — по которому право собственности разделяется по долям.

Но при общей схеме — когда объект недвижимости на доли не разделен, каждому из супругов предоставляется равное право на возврат налога в величине, которая исчисляется исходя из фактических издержек на приобретение объекта. Не имеет значения то, на чье имя записана квартира.

Узнайте к чему:  Требуется ли согласие супруга на дарение квартиры

При этом, каждый из супругов вправе воспользоваться вычетом по издержкам не более максимальной величины — то есть, 2 млн. руб., если говорить о возврате по стоимости объекта недвижимости. Фактический возврат НДФЛ может составить до 260 тыс. руб.

По аналогичному принципу предоставляется возврат по процентам, уплаченным банку при наличии ипотечного кредита. Если объект недвижимости приобретен до 2014 года, то величина таких процентов может быть любой.

Если объект куплен супругами в 2014 году и позднее, то каждый из них вправе воспользоваться правом на вычет, который исчислен по предельной сумме расходов на проценты в 3 млн. руб (при фактическом возврате до 390 тыс. руб.). То есть, вдвоем — по расходам до 6 млн. руб (фактический вычет  – 780 тыс. руб.).

В отношении оформления возврата в рамках правоотношений с участием супругов можно выделить ряд нюансов.

Налоговым вычетом называют часть денежных средств, на которые уменьшают доход, подлежащий обложению налогом.

Главный закон, исходя из положений которого, производятся выплаты – это п.2 ст.220-ая НК РФ.

Плательщики налогов, купившие жилое помещение позже 1-го января 2014-го года, могут получить единоразовый налоговый вычет, но не более 2 млн. рублей.

Исходя из положений существующего законодательства РФ, право на возврат есть у резидентов страны (у тех лиц, которые живут в России свыше 183 дней из 365-ти).

Стоит помнить о том, что претендовать на получение вычета нельзя в следующих ситуациях:

• при приобретении жилья у родственников;
• если плательщик налогов уже пользовался в прошлом данным способом;
• если речь идет о нерезидентах РФ;
• если человек не работает, то есть, не осуществляет выплату налоговых отчислений;
• в случае непредставления всей требуемой документации;
• приобретения недвижимого объекта с помощью субсидионной программы.

Как именно рассчитывается налоговый вычет:

1. Самая большая сумма выплаты может быть равна 2 млн. руб.
2. Возможно ежегодное получение конкретной суммы, но не выше той, которая перечислена в бюджет.

На сегодняшний день супругам выдают вычет после изучения платежной документации (иными словами, вычет предоставляют в размере потраченных каждым супругом денежных средств). Причиной также может стать заявление – желание распределить налоговый вычет.

При наличии общего совместного жилого помещения:

• Если жилое помещение оформлено обоими супругами без разделения на доли, у них есть шанс распределить данный вычет при покупке недвижимого объекта в общую совместную собственность (при наличии такого соглашения).
• Исходя из законодательных положений, распределение вычета происходит пополам, по 50%. Но у супругов есть право подать в налоговую инстанцию заявление и распределить доли в том порядке, в котором их больше устраивает (получить имущественный вычет за супруга).

С этой целью рассчитывают соотношение их потенциальной прибыли, с которой удерживают 13% НДФЛ, начиная с года покупки объекта недвижимости до окончания лимита.

Внимание!

• В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
• Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Особенности получения супругами ипотечного вычета

При приобретении недвижимости обоими супругами, требуется ознакомиться с некоторыми особенностями, от которых будет зависеть, как они смогут получить вычет. Когда супруги покупают жилье, они должны выбрать один из нижеперечисленных видов собственности:

• общая долевая (предусматривает разделение на доли);
• общая совместная (не предусматривает разделение на доли);
• индивидуальная (жилье оформляется на одного из супругов).

После введенных изменения в НК РФ в 2014 году, вычет может получить каждый из супругов, но его максимальная сумма составляет 2 000 000 рублей. Если собственность была приобретена после 1.01.2014, то можно не составлять заявление о распределении вычета, а обойтись договоренностью.

В случае, когда квартира покупалась в совместную собственность, в пакет собранных документов нужно добавить заявление, в котором говорится о распределении налогового вычета между супругами. Процентное соотношение может быть любым: 20% на 80%, 50% на 50%, 0% на 100%. Все зависит от договоренности.

Если один из супругов отказался от вычета в пользу другого, то он не лишается возможности получить денежные средства. Впоследствии может быть подано заявление о получении выплаты в полном объеме, но только при наличии оснований.

Так как максимальный размер вычета составляет 2 000 000 рублей, при распределении доли 50% на 50% каждый супруг получит 1 000 000 рублей. Если распределение составляет 0% на 100%, то один супруг получает максимальный размер вычета, а второй может реализовать свое право в дальнейшем, если купит новую недвижимость.

Если супруги купили жилье до 2014 года, то налоговый вычет распределяется согласно размеру доли. Из этого следует, что каждый супруг мог получить по 1 000 000 рублей, при соотношении 50% на 50%.

Такой вариант является менее выгодным, если сравнивать его с предыдущим, который предусматривает распределение налогового вычета в соотношении 0% на 100%. Плюс совместной собственности заключается и в том, что супруг, который отказался от вычета в пользу другого супруга, может реализовать свое право впоследствии.

Если распределение было осуществлено на одного супруга, то он имеет все основания получить денежные выплаты полностью.

Каждый гражданин самостоятельно определяется с тем, каким из доступных образов реализовать данную льготу. Допускается также реализация льгот на момент продажи квартиры, где вычет направляется на положенную налоговую выплату с продажи жилья.

Однако супругам стоит сразу же определиться с тем, в каком порядке будет реализована указанная льгота. Ведь фактическая покупка осуществляется ими обоими, а вычет предоставляется на того человека, на которого зарегистрировано жильё. Эти и другие особенности процедуры оформления возврата будут рассмотрены в данной статье.

1. При приобретении недвижимости за наличные средства размер предоставляемого возврата исчисляется со стоимости покупки, но в пределах 2 миллионов от указанной стоимости.
2. При приобретении жилья в кредит помимо указанных 2 миллионов предоставляется вычет по начисляемым на кредит процентам, но в расчёте не более чем 3 миллионов в пределах процентов.

Кроме того, законодательством к расходам, по которым оформляется вычет, отнесены:

• ремонтные работы, составление смет и проектов;
• приобретение строительных материалов;
• затраты на оплату услуг строительных организаций (найм работников).

Закон допускает выдачу возврата при приобретении жилья в ещё возводимом здании.

• заключение сделки купли-продажи между людьми, не являющимися зависимыми между собой;
• покупка за счёт своих денег или займа;
• приобретение дома в пределах РФ;
• постановка прав на жильё на учёт;
• уплата НДФЛ (налога на доходы физических лиц).

Однако проценты ипотеки в размер общего возврата не включены. Возврат со стоимости покупки осуществляется всё так же на общих основаниях в указанном выше порядке. Но проценты по ипотеке учитываются совершенно иначе.

• возврат по процентам ипотеки исчисляется по всей сумме процентов за весь период кредитования;
• начисление происходит по мере погашения кредита соразмерно выплаченным средствам;
• максимальный размер льготы по процентам ипотеки равен 3 миллионам рублей на каждого гражданина.

Размер льготы и выгода от неё в случае ипотечного кредитования зависит от того, насколько быстро будет гаситься кредит, и как много процентов на него будет начисляться.

Что касается особенности возврата по процентам кредита супружеской паре, то порядок схож с общим.

• возврат предоставляется тому супругу, который фактически оплачивает кредит;
• льготу по процентам можно получать исключительно по итогам года;
• если фактически оплачивающий кредит супруг не сможет доказать данный факт документально, то льгота будет оформлена на того супруга, на кого кредит был оформлен.

Возврат по процентам кредита оставляет мало шансов супругам для маневрирования. Но по факту это является налоговой льготой и, бесспорно, несёт выгоду для супружеской пары.

Таким образом, государство предпринимает попытки поощрить лиц, которые ведут трудовую деятельность официально и платят налоги.

А по факту это является одним из способов конституционной гарантии права граждан на жильё.

Что говорит закон?

Возврат по НК РФ в 2019 г. при покупке жилого помещения – это одна из распространенных льгот, которой могут воспользоваться супруги.

Это регулируется следующими законами:

• Ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ.
• Ст. 34 СК РФ.

Источник: https://fileddl.info/nalogovyy-vychet-suprugam-pokupke/

Как рассчитывается налоговый вычет при приобретении жилья супругами?

Законодательство гибко подходит к условиям предоставления имущественного вычета. Задача супругов уже на стадии покупки квартиры – взвешенно и грамотно определить, как лучше всего оформить собственность, и какой вариант вычета, исходя из этого обстоятельства, предпочесть в качестве наиболее выгодного.

Итак, сегодня мы подробно разберем налоговый вычет для супругов при покупке квартиры.

Основания получения вычета и его размер

Право на вычет возникает вне зависимости от того, приобретена ли квартира за собственный счет или на кредитные средства. Допускается и совмещение этих двух источников финансирования покупки.

Размер вычета ограничен:

1. Фактическими расходами на приобретение квартиры (доли в квартире, комнаты), но не более 2 млн рублей для каждого претендента.
2. Фактическими расходами, но не более 3 млн рублей, на погашение процентов по кредиту – по ипотеке, где приобретенная квартира (доля в квартире, комната) выступает залогом, или по кредиту, взятому строго на цели покупки жилья.

К расходам на покупку квартиры можно отнести не только уплаченные продавцу по договору купли-продажи средства – стоимость жилья, но и документально подтвержденные расходы (перечень является исчерпывающим):

• на разработку сметных, проектных документов на отделку квартиры;
• на отделочные материалы;
• на работы по отделке.

Право на вычет распространяется как на договор купли-продажи, так и на договор долевого участия. По закону, для получения вычета достаточно приобретения права на квартиру в строящемся доме.

К иным обязательным условиям получения вычета относятся:

1. Покупка жилья, находящегося на территории России.
2. Отсутствие признаков сделки, заключенной между взаимозависимыми лицами. Применительно к рассматриваемой ситуации к таким сделкам в основном относятся договоры между супругами, детьми и родителями, братьями, сестрами, попечителями (опекунами) и подопечными, а также между лицами, одно из которых является подчиненным другому в силу должностного положения. Кроме того, право на вычет не действует, если квартира приобретается у организации, где покупатель является руководителем или имеет определенную долю участия – в зависимости от ситуации 25% или 50%.
3. Использование собственных или заемных средств. Нельзя включать в расходы средства маткапитала, социальные субсидии, компенсации со стороны работодателями и тому подобные источники средств приобретения жилья.
4. Наличие у претендента на вычет зарегистрированного права собственности на квартиру или его участие в долевом строительстве. В случае если собственность оформляется на детей (ребенка), не достигших 18-летнего возраста, то претенденты на вычет обязаны официально подтвердить, что являются родителями или опекунами (попечителями).
5. Претенденты на вычет должны являться плательщиками подоходного налога, поскольку вычет распространяется только в отношении НДФЛ, уже уплаченного или подлежащего уплате – в зависимости от выбранного способа реализации своего права.

К обязанностям претендентов на вычет относятся:

• сбор и представление подтверждающих право на вычет документов – договора на квартиру, кредитного договора, платежных документов в части понесенных расходов и других;
• подготовка и представление декларации по форме 3-НДФЛ – для случаев реализации права через налоговый орган (возврат части уплаченного подоходного налога);
• подготовка и представление заявления на налоговый вычет своему работодателю (налоговому агенту) – при желании воспользоваться правом сразу же после его возникновения, но при условии, что такое право подтверждено налоговым органом (уменьшение или исключение суммы подоходного налога из зарплаты).

Если лимит вычета не исчерпан, остаток переносится на следующий налоговый период и т.д. до полного исчерпания.

Остаток лимита может быть использован и при покупке или строительстве другого объекта недвижимости, за исключением вычета, предусмотренного для компенсации расходов по кредитным процентам.

Следует учесть, что остаток лимита не увеличивается при последующем внесении изменений в законодательство и увеличении предельного размера вычета. Доступный лимит определяется на момент возникновения права на вычет.

Налоговый вычет в зависимости от статуса собственности на квартиру

При покупке супругами квартиры они вправе самостоятельно определить, как оформить право собственности. Учитывая, что НК РФ ставит право на налоговый вычет в зависимость от наличия у претендента права на недвижимость, это обстоятельство влияет на возможность получения каждым из супругов своего вычета, а также условия его получения и пределы.

Можно выделить четыре случая, в зависимости от которых несколько меняются условия и порядок получения супругами налогового вычета:

В большинстве случаев супруги предпочитают осуществлять раздел вычета. Это делается исходя из стоимости квартиры и дополнительно возможных для включения в расходы затрат.

При этом чтобы воспользоваться максимально доступным лимитом (4 млн рублей, где по 2 млн рублей приходится на каждого супруга), делить вычет нужно в пропорции 50/50. Если поделить в соотношении 100/0, то один супруг будет вправе претендовать на 2 млн, а второй не получит ничего.

Почему так происходит? Несмотря на то, что на практике часто используется термин «раздел вычета», фактически раздел делается на уровне размера расходов, которые дают право на вычет.

Важно, что с позиции получения вычета при покупке супругами квартиры многое зависит от достигнутой между ними договоренности на основе предварительно проведенного анализа и расчетов, что будет выгоднее.

С точки зрения закона (Семейного кодекса), все расходы супругов в период брака – общие расходы, а для их раздела по умолчанию используется соотношение 50/50.

Если между супругами нет официальной договоренности, меняющей это правило, применяться будет оно.

Для цели получения налогового вычета одним из супругов или каждым из них в пределах своего лимита целесообразно учитывать:

1. Размер собственных расходов и сумму процентов по кредиту на покупку квартиры. Вычеты не суммируются и претендовать супругам можно по максимуму на получение возврата в сумме 13% (НДФЛ) × 4 млн рублей (по расходам) и плюс 13% х 3 млн рублей (по процентам).
2. Наличие права на получение вычета и размер доступного каждому лимита на налоговый вычет.
3. Финансовые и иные выгоды при использовании того или иного варианта получения вычета, в том числе на перспективу, особенно если возникшее право на вычет позволяет перенести его на следующий год и (или) на другой объект недвижимости.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую долевую собственность

Общая долевая собственность на квартиру – достаточно простая ситуация для определения прав супругов на вычет. Действующие после 01.01.2014 года изменения внесли серьезные коррективы по сравнению с тем, что было до этой даты.

Ранее супруги могли не особо беспокоиться относительно того, кому и в каком размере причитается вычет – ориентироваться надо было только на размер доли.

После внесения изменений в НК РФ и согласно нескольким разъяснениям Минфина РФ учитывать теперь надлежит не размеры долей, а фактически понесенные и документально подтвержденные каждым супругом расходы.

И здесь возможны две ситуации, любую из которых супруги могут сами создать и, соответственно, договориться, кто и в каком объеме будет пользоваться вычетом:

1. Распределить расходы так, как супруги посчитают нужным, чтобы у каждого было право на вычет в том размере, о котором они договорятся. Главное – чтобы по платежным документам было видно, кто конкретно нес расходы, или сделать так, чтобы обезличенные платежные документы при представлении их для цели получения вычета не пересекались.
2. Один из супругов станет претендентом на вычет, поскольку он производил все расчеты, или расходы идут одной общей суммой, которую нельзя поделить или не хочется этого делать.

Как поступить – индивидуальное решение. Если один из супругов не работает, конечно, разумнее право на получение всего вычета передать работающему супругу. Если оба работают, то многое зависит от того, кто сколько получает, как хочется получить вычет – побыстрее и в полном объеме или растянув на годы, какие у супругов планы на будущее приобретение недвижимости и многие другие аспекты.

Налоговый вычет при приобретении жилья супругами в общую совместную собственность

Такая ситуация выглядит еще более простой, чем предыдущая. Расходы по умолчанию признаются общими независимо от того, кто фактически их понес. Единственное, что требуется от супругов – проанализировать, что будет выгодно, прийти к соглашению и представить в ИФНС заявление о распределение вычета, например, 50/50, в иной пропорции или даже 100/0.

Важно учитывать:

• определить доли можно только один раз и изменить их уже не получится, за исключением вычета по кредитным процентам;
• если при стоимости квартиры более 4 млн рублей планируется распределить доли 50/50, заявление подавать не нужно – каждому супругу и без этого будет определен предельно допустимый лимит вычета в 2 млн рублей.

Вычет в случае оформления жилья единолично на одного из супругов

Факт оформления квартиры в собственность только на одного из супругов особо не влияет на право получения вычета. Некоторые отличия будут наблюдаться только в процедуре его получения:

1. Право на получение вычета можно распределить в долях так, как супруги посчитают нужным.
2. Если решено, что 100% вычета будет получать супруг, на которого оформлена квартира, заявлений о распределении долей в ИФНС подавать не требуется.
3. Если же супруги посчитали нужным распределить вычет в каких-то пропорциях, скажем, 50/50, то потребуется предоставить соответствующее заявление в ИФНС. Оно подается независимо от стоимости квартиры (больше или меньше 4 млн рублей).

Налоговый вычет в случае оформления жилья в общую собственность с детьми

Приобретая жилье, многие родители при оформлении собственности включают в перечень собственников и своих детей. Это может быть как совместная, так и долевая собственность.

До 2014 года, когда вопрос притязаний на налоговый вычет был увязан с наличием и размером долей в праве общей собственности, получить деньги было невозможно.

Даже несмотря на то, что, по понятным причинам, расходы на приобретение жилья, несли родители или опекуны (попечители). Сегодня все изменилось: доля ребенка (детей) включается в расчет, и оба супруга или один из них могут увеличить размер своих вычетов.

При учете для цели получения вычета доли ребенка (детей) необходимо понимать:

1. Родители используют свое право на вычет исключительно в рамках своего права, в пределах своего лимита. Доля ребенка только снимает возможные ограничения, не позволяющие использовать все 2 млн рублей или в совокупном размере супругов 4 млн рублей.
2. Тот факт, что родители учли долю ребенка, не лишает последнего права в будущем воспользоваться своим налоговым вычетом.

Даже если квартира полностью оформлена на ребенка (детей), родители могут получить причитающийся им вычет в полном объеме, если, конечно, они понесли расходы на приобретение этой недвижимости.

Источник: https://law03.ru/finance/article/nalogovyj-vychet-dlya-suprugov-pri-pokupke-kvartiry