Объекты налога на имущество физических лиц 2020 — что является, налогообложение

Налог на имущество – это специфический вид фискальных обязательств населения перед государством, ставки которого устанавливаются на федеральном и муниципальном уровне. Каким будет налог на имущество физических лиц в 2020 годуи стоит ли ожидать изменений?

Особенности налоговой выплаты

Говоря про принципы налогообложения для физических лиц, стоит сделать акцент на том, что налог является местным. Его основные нормы регулируются федеральным законодательством, то есть налоговым кодексом РФ, но окончательные ставки формируются муниципальными властями.

Он также является прямым, что говорит о том, что взимается он напрямую с дохода налогоплательщиков или его актива – имущества. В данном случае размер налога находится в прямой зависимости от стоимости объекта, на который он накладывается.

В соответствии с нормами российского налогообложения, налогоплательщиками в данном случае являются любые физические лица, имеющие в собственности имущество, которая попадает под в категорию объекта налогообложения. В список подобных объектов относятся:

• квартиры и комнаты в них;
• жилые дама или их части;
• гаражи;
• недвижимые комплексы;
• места под машины, находящиеся в собственности;
• недостроенные объекты имущества, а также любые
  здания и сооружения, которые по документам принадлежат физическому лицу.

Для справки: общее имущество дома, в котором есть много квартир, то есть лифт, подъезд, лестница и так далее, не является объектом налогообложения, поэтому на него налог на имущество (недвижимость) 2020года не распространяется.

Каким будет налог на имущество в 2020 году?

Налог имеет свои особенности исчисления, в основе которых лежит налоговая база по ставке, принятой в конкретном муниципальном образовании. Если говорить проще, то ставку устанавливает регион, в котором зарегистрирован объект налогообложения.

Расчёт налога в соответствии с последними изменениями законодательства РФ производится на основе кадастровой стоимости имущества. В этом вопросе могут быть исключения, но они редкие и рассматриваются в индивидуальном порядке.

Кадастровая стоимость является обязательным для всех регионов Российской Федерации, поэтому расчет налога на имущество физических лиц в 2020 году производится именно на её основе.

Важно! Ставки варьируют от процентов, но для каждого муниципалитета они будут индивидуальными. Порядок уплаты выплат может иногда имеет некоторые отличия от норм, установленных на федеральном уровне, поэтому уточнять информацию необходимо на официальном сайте ФНС.

Недавние изменения

С апреля 2019 года срок подачи уведомления на тот объект, с которого планируется получать налоговый вычет на имя физического лица, перенесен с 1 ноября на 31 декабря. Также власти занялись урегулированием вопроса по поводу тех объектов, которых уже не существует.

Исчисления налога на них прекращается с того месяца, когда произошло уничтожение объекта выплат на основании заявления плательщика. Принятые нормы продолжат действовать в 2020-м году.

Что нужно знать?

Важно помнить о том, что уплачивать налоги на имущество обязаны только те люди, в праве собственности которых находится определённый объект. Факт использования данного актива совершенно не важен, то есть даже если квартира не является жилой или гараж не используется, оплачивать квитанции налоговой службы все равно придется.

Власти также определяют тот факт, что в случае того, если собственниками объекта является несколько людей, то они все признаются налогоплательщиками. Однако они могут договориться между собой, определить одного человека, который будет перечислять деньги по налоговым выплатам в местный бюджет.

Аналогичные
правила действуют для наследников имущества. Обязанность оплачивать налог
появляется с момента вступления в наследство. Налоги взимаются в полном объеме,
независимо от желания или нежелания наследника. Неуплата карается штрафами.

Загрузка…

Источник: https://russinfo.net/finance/nalogi/nalog-na-imushhestvo-fizicheskix-lic-v-2020-godu.html

Налог на имущество физических лиц бюджет

• Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.
• К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
• Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.

1. Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
2. 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3. 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

• Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
• В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения: — налоговая ставка 0,1% для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• — налоговая ставка 2%
• — налоговая ставка 0,5%
• Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей Прочие объекты налогообложения

К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: — 0,1% — до 10 млн руб. — 0,15% — от 10 до 20 млн руб. — 0,2% — от 20 до 50 млн руб. — 0,3% — от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения.

К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

1. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
2. Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.
3. При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

• для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
• для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
• для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

[3]

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра. Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости.

В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.

Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Читайте так же:  Узнать задолженность налог на имущество физических

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2019 и 2018 году

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2015 — 2019 году

Ставки налога на имущество физических лиц в Москве в 2018 и 2019 году

(по состоянию на 01.01.2019)

(применяются к налоговым периодам: 2015 год, 2016 год, 2017 год, 2018 год)

Налог на имущество физических лиц является местным, поэтому статьей 406 НК установлены лишь его минимальные и максимальные пределы, а конкретные ставки налога устанавливаются каждым муниципальным образованием, а также законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Т.к. налоговым периодом по налогу на имущество для физических лиц является календарный год, ставки налога на следующий календарный год устанавливаются в предыдущем календарном году.

Источник: https://skd-peterburg.ru/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-byudzhet/

Расчёт налога на недвижимое имущество физических лиц: ответы на все важные вопросы

• Главная
• Строительство и ремонт
• Законы и финансы

1 звезда 2 звезды 3 звезды 4 звезды 5 звезд Каждую осень собственники квартир, домов, загородных участков и другой недвижимости получают ежегодные уведомления об уплате налога на имущество.

Как правильно рассчитать налог и как изменится налогообложение в 2020 году — расскажем в материале.

ShutterStock

С 2015 г. начат поэтапный переход на расчёт налога на недвижимое имущество физических лиц не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости. Налоговая ставка изменялась постепенно с тем расчётом, чтобы за 5 лет полностью перейти на новую систему налого­обложения.

В 2020 г. переходной период заканчивается, налог на недвижимое имущество физических лиц будет взиматься в полном объёме.

За какое имущество нужно платить налог?

Налог на имущество платят все собственники недвижимости. Перечень объектов, относимых к недвижимому имуществу, приведён в ст. 130 Гражданского кодекса РФ. Вполне логично, что в этот список войдут дом, гараж, земельный участок.

Объектом налого­обложения признаются:

• Жилой дом (в том числе, расположенный на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства).
• Квартира или комната.
• Гараж, машиноместо.
• Единый недвижимый комплекс.
• Объект незавершённого строительства.
• Иное здание, строение, сооружение, помещение.

Любое право на недвижимое имущество, которое является объектом налогообложения, должно быть зарегистрировано документально.

 Налоги на общедомовое имущество в многоквартирных домах собственники квартир не платят.

Как узнать, что налог начислен?

Федеральная налоговая служба ежегодно во второй половине года начисляет плату за объекты недвижимого имущества. Владельцам домов и квартир направляют уведомление о необходимости уплатить налог за прошедший отчётный период. Письмо от ФНС приходит либо по почте, либо в личный кабинет на сайте налоговой службы.

Личный кабинет налогоплательщика предоставляет возможность получать актуальную информацию об объектах имущества и транспортных средствах, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, о наличии переплат; осуществлять оплату начислений по налогам, заполнять декларацию по форме 3-НДФЛ и отслеживать статус её камеральной проверки; обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию.

Похожий сервис существует на Едином портале государственных услуг, он называется «Узнай свою задолженность». Также проверить наличие информации о налоговой задолженности можно в Банке данных исполнительных производств Федеральной службы судебных приставов.

Учитывая общие тенденции, налоговые уведомления на бумаге будут направляться только отдельным категориям налогоплательщиков: инвалидам I и II групп инвалидности; инвалидам с детства, детям-инвалидам; пенсионерам; физическим лицам, проживающим в местностях, отдалённых от сетей связи.Заказать дополнительное налоговое уведомление в бумажном формате можно, обратившись лично с заявлением в налоговую инспекцию.

С 2018 г. используется проактивный порядок предоставления налоговых льгот для налога на имущество физических лиц — налоговые органы сами делают скидку при расчётах, используя имеющиеся у них сведения о льготниках.

Как изменился расчёт налога?

Основное изменение, которое произошло с расчётом налога на недвижимое имущество физических лиц, заключается в переходе от оценки недвижимого имущества по инвентаризационной стоимости к использованию кадастровой стоимости при определении налогооблагаемой базы.

Кадастровая стоимость — это стоимость, установленная в результате проведения государственной кадастровой оценки на дату проведения этой оценки. Кадастровая оценка проводится по единой методике на всей территории России. Возможно, будет разработан алгоритм для автоматизированной оценки стоимости имущества.

В основе расчёта кадастровой стоимости лежит сравнительной подход, построенный на основе цены сделок с аналогичными объектами на определённой территории. Этим расчёт по кадастровой стоимости отличается от расчёта по инвентаризационной стоимости, где основными факторами являются материал стен и возраст.

Узнать кадастровую стоимость своей квартиры или дачи можно через личный кабинет Росреестра или Федеральной налоговой службы. Кроме того, на сайте налоговой службы существует налоговый калькулятор; также кадастровая стоимость объекта отображается на публичной кадастровой карте.

Что делать, если кадастровая стоимость объекта завышена?

Если изменились качественные или количественные характеристики объекта налогообложения, то будет корректироваться и кадастровая стоимость.

Что делать, если кадастровая стоимость объекта оказалась завышенной? У физических лиц есть действенный инструмент — коллективные иски. По этому пути уже прошли владельцы земельных участков и загородной недвижимости несколько лет назад, когда новые правила кадастрового учёта только вводились.

В случае, когда кадастровая стоимость изменена на основании решения суда, то сведения об изменённой стоимости будут учитываться с даты начала применения оспоренной кадастровой стоимости при определении налоговой базы.

Есть ещё один вариант изменения налогооблагаемой базы — когда кадастровая стоимость была завышена или занижена в результате технической ошибки. При исправлении в ЕГРН этой ошибки изменения будут применяться с той даты, с которой были внесены сведения об ошибочной кадастровой стоимости.

Изменённая оценка будет применяться не с года подачи заявления об оспаривании, а с момента обнаружения ошибки в оценке имущества, это закреплено в ст. 409 Налогового кодекса РФ. Таким образом, законодатель, исправляя ошибку оценщиков, даёт возможность налогоплательщикам снизить суммы налога за прошлые периоды (если кадастровая стоимость недвижимости оказалась завышена).

Что такое налоговая ставка?

Налоговая ставка — это процент от базы налогообложения (стоимости объекта налогообложения), с помощью которого рассчитывается сумма налога. Базовые ставки установлены Налоговым кодексом РФ.

На основе базовых ставок каждый регион имеет право установить собственные территориальные ставки. При этом базовую ставку налога на имущество можно уменьшить до нуля или увеличить, но не более чем в 3 раза. 

Ставка налогообложения 0,1% для жилых объектов в разных регионах меняется от 0 до 0,3%.

Налоговые ставки по ст. 406 Налогового кодекса РФ:

• До 0,1% (для жилых домов и жилых помещений, недостроенных жилых домов, гаражей и машиномест).
• До 2% (для нежилых помещений, которые используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, а также объектов, кадастровая стоимость которых превышает 300 млн руб.).
• До 0,5% (для прочих объектов налогообложения).

Обратите внимание: для коммерческих объектов недвижимости порядок расчёта налога теперь не зависит от их принадлежности к физическим или юридическим лицам. В любом случае ставка налога на такой объект составит 2%, льготы отсутствуют.

В некоторых случаях и для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены льготы. Обратите внимание: льготы по налогу на недвижимое имущество предоставляются только в отношении неиспользуемой для предпринимательской деятельности недвижимости. При этом льгота распространяется только на один объект каждого вида.

Второй список льготников формируют на уровне региона. Полный перечень льготных категорий и размер льготы можно найти на сайте ФНС.

Налог за ребёнка, который является собственником или сособственником объекта недвижимости, платят родители; право на льготы по этому налогу имеют инвалиды, а в некоторых регионах и дети-сироты и несовершеннолетние в многодетных семьях.

Уведомление о льготе

Обратите внимание: льготы носят заявительный характер, что означает, что налогоплательщики сами должны уведомить налоговую инспекцию об объектах, в отношении которых будет применяться налоговая льгота.

Срок подачи такого уведомления — до 1 ноября года, являющегося налоговым периодом.

Форма уведомления есть на сайте Федеральной налоговой службы, а само заявление можно направить через личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением в налоговую инспекцию или подать лично в любую налоговую инспекцию.

Если у налоговых органов есть информация о наличии у налогоплательщика льгот, налог автоматически рассчитывается в уменьшенном размере. Если же по каким-то причинам льгота не была предоставлена, необходимо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением.

Сделать это можно в любое время, заявление подаётся однажды, подтверждать льготы не нужно. Если у вас несколько объектов одного вида (две квартиры, например), в заявлении обязательно необходимо уточнить, который из них вы выбираете в качестве льготного.

При необходимости льготный объект можно поменять, обратившись с соответствующим заявлением в налоговый орган до 31 декабря того года, за который будет начисляться налог. Если объект в заявлении не указан, при расчёте налога автоматически будет выбрано недвижимое имущество с наибольшей стоимостью.

Если заявление от налогоплательщика не поступало, вычет будет применяется автоматически в отношении одного земельного участка с максимальной исчисленной суммой земельного налога.

Если человек, имеющий право на вычет, ранее пользовался налоговыми льготами, вычет по налогу на недвижимое имущество будет применяться автоматически на основании имеющихся у налоговой сведений, без необходимости дополнительных обращений от налогоплательщика.

Если объект недвижимости прекратил существование, налог перестают начислять с первого числа месяца гибели или уничтожения имущества, о чём налогоплательщик должен подать заявление в налоговый орган по месту жительства.

Как рассчитывается налоговый вычет?

Законодательно закреплён размер площади недвижимого имущества, на которую может быть сокращена налогооблагаемая база. Право на налоговый вычет имеет любой собственник жилья по каждому принадлежащему ему объекту. Его учёт происходит автоматически.

Налоговый вычет различается для разных объектов недвижимости: для дома он составляет 50 м² (для части жилого дома — 20 м²), для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м². Переведём с юридического на русский. Владелец загородного дома площадью 50 м² налог не платит, а владелец дома площадью 100 м² заплатит налог за 50 м².

Сумма за год зависит от ставки и налоговой базы. Ставку определяют закон и региональные власти. Налоговая база — это стоимость объекта. Налоговый калькулятор, который поможет рассчитать сумму налога на квартиру, находится на сайте ФНС, там же приведена формула, по которой осуществляется налог.

Пример расчета налога для квартиры площадью 54 м2

Посчитаем налог на примере квартиры площадью 54 м², которая была в собственности двух владельцев весь год. Кадастровую стоимость будем считать равной 5 млн руб. Коэффициент-дефлятор на 2019 г. равен 1,518. Налоговая ставка, установленная региональным налоговым законодательством, равна 0,1%.

1. Рассчитываем размер стоимости 1 м² нашего недвижимого имущества по кадастровой стоимости. 5 000 000 : 54 = 92 593 руб.

2. Рассчитаем площадь помещения, которая облагается налогом. Для этого уменьшим общую площадь на 20 м². После вычета площадь квартиры равна 34 м².

3. Считаем налоговую базу. Для этого цену 1 м² умножаем на налогооблагаемую площадь квартиры. 92 593 × 34 = 3 148 162 руб.

4. Рассчитаем общую сумму налога, умножив величину налогооблагаемой базы на величину налоговой ставки, то есть на 0,1%. 3 148 149 × 0,1% = 3148 руб.

5. Будем считать, что в регионе, где расположена наша недвижимость, налог по кадастровой стоимости считают пятый год, то есть понижающий коэффициент учитывать не будем.

6. Так как собственников у нас два, каждый из них заплатит половину суммы налога (если собственность принадлежит им в равных долях).

Итак, сумма налога для каждого из собственников будет равна 1574 руб.

Источник: https://www.ivd.ru/stroitelstvo-i-remont/zakony-i-finansy/raschyot-naloga-na-nedvizhimoe-imushchestvo-fizicheskih-lic-otvety-na-vse-vazhnye-voprosy-53921

Налог на имущество физических лиц налоговая ставка

• Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.
• К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
• Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).

Как узнать и оплатить налог на имущество?

Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.

1. Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
2. 1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога 2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3. 3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.

Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество

Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.

В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.

Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.

Ставки налога на имущество

• Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
• В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения: — налоговая ставка 0,1% для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
• — налоговая ставка 2%
• — налоговая ставка 0,5%
• Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)

В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей Прочие объекты налогообложения

К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости: — 0,1% — до 10 млн руб. — 0,15% — от 10 до 20 млн руб. — 0,2% — от 20 до 50 млн руб. — 0,3% — от 50 до 300 млн руб. По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.

Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.

Льготы по налогу на имущество физических лиц

Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).

Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:

• квартира, часть квартиры или комната;
• жилой дом или часть жилого дома;
• помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
• гараж или машино-место.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения.

К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.

1. Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
2. Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.
3. При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.

Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц

В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:

• для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
• для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
• для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);

Читать дальше:  Дополнительный отпуск для инвалидов статья тк рф

Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.

Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?

Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра. Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости.

В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация.

Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.

Платят ли дети налог на недвижимость?

В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.

Налог на имущество физических лиц являет собой финансовое обременение, установленное и используемое на территории определенного субъекта (МО). Носителем налоговых обязательств выступают физлица, которые наделены правом собственности в отношении налогооблагаемого объекта.

Ранее размер налога зависел от инвентаризационной стоимости объекта (ИС). Однако с начала 2015 г. Кодекс (гл. 32) определяет иной способ исчисления, в котором не последнюю роль играет кадастровая стоимость имущества (КС). Всем МО предписано начать использовать данную систему до 2020 г.

Объекты налогообложения

Согласно положениям ст. 401 НК РФ, налог на имущество физических лиц в 2018 году должны уплачивать владельцы нижеуказанных объектов:

1. Жилая недвижимость (квартира, дом, комната).
2. Гараж, парковочное место.
3. Коммерческий комплекс.
4. Строящийся объект.
5. Иное.

В данный перечень не входят помещения общего пользования в многоэтажном жилье.

Важный нюанс: если постройка находится на территории, регламентированной как земля под ИЖС, подсобное хозяйство и пр., она также считается жилой недвижимостью.

Ставки налога на имущество

Определением ставки налогообложения занимаются местные власти в каждом отдельно взятом МО. Тем не менее, они должны оставаться в рамках тех значений, которые регламентированы на федеральном уровне.

В текущем году имущественный налог определен такой ставкой:

• 0,1% — актуально для жилого помещения, либо для постройки небольшой площади (в пределах 50 кв. м.).
• 2 % — применимо, если кадастровая ценность имущества не выходит за рамки 300 млн. руб.
• 0,5 % — для иных объектов, находящихся на территории РФ.

Если на местном уровне ставки налога не обозначены, значит, в отношении владельцев имущества в данном МО действуют указанные выше показатели.

Использование ИС объекта устанавливает следующие ставки для расчета размера налога:

• Менее 0,1 % для имущества дешевле 300 тыс. руб.
• 0,1 – 0,3 %, если цена варьируется в рамках 300 – 500 тыс. руб.
• 0,3 – 2,0 %, если объект дороже 500 тыс. руб.

Важное уточнение: при указанном способе расчета во внимание принимается исключительно материальная ценность недвижимости, но не разновидность или целевое назначение объекта.

Как рассчитывается имущественный налог?

Исчисление размера обязательной пошлины осуществляет налоговая инспекция. Она же направляет физлицу соответствующее уведомление.

В разных субъектах страны налог на имущество физических лиц в 2018 году вычисляется с учетом либо инвентаризационной, либо кадастровой стоимости объекта.

Последняя должна быть подтверждена до 01.12 текущего года соответствующим опубликованным нормативным документом. Если проигнорировать данное правило, в рамках конкретного МО расчет за 2018 г. будет осуществляться, исходя из ИС недвижимости.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

Если имеет место использование КС в качестве основания для определения пошлины, в отношении разных по типу объектов недвижимости предусмотрены некоторые тонкости формирования налоговой базы.

На основании типа объекта собственнику полагается налоговый вычет на КС:

• Комната – 10 кв. м.
• Квартира – 20 кв. м.
• Жилой дом – 50 кв. м.

• Имущественная пошлина определяется по такой схеме:
• Н = (КС-ИВ) x РД x СН , где
• КС – кадастровая стоимость (ознакомиться с информацией можно в Федеральной службе регистрации и кадастра);
• ИВ – имущественный вычет;
• РД – размер доли (применимо для исчисления пошлины индивидуально по каждому долевому собственнику с учетом его доли);
• СН – используемая ставка.
• Если объект оформлен в совместную собственность, пошлина одинакова для каждого владельца.

Расчёт налога на имущество по инвентаризационной стоимости

1. Если до начала действующего года в качестве оснований для исчисления не была выбрана кадастровая ценность, налог на имущество физических лиц за 2018 год будет сформирован по формуле:
2. Н = ИС x РД x СН.

3. Если носитель налоговых обязательств располагает несколькими объектами в пределах одного МО, в котором регламентирована единая ставка, пошлина будет рассчитываться с общей ИС всей недвижимости.

Если на территории одного МО действуют разные ставки в зависимости от типа объекта (жилой, не жилой и пр.) или иных параметров, расчет пошлины производится с общей ИС каждого типа недвижимости.

Порядок исчисления и уплаты налога на имущество

Расчет налога можно осуществлять, ориентируясь на инвентаризационную или кадастровую стоимость объектов налогообложения. Если законодательно в конкретном субъекте выбран второй вариант, то учитываться будет ценность имущества на 1 января 2018 г.

• Важно: если данный порядок применяется с начала текущего года, имущественный налог в 2018 году должен рассчитываться с учетом «переходного этапа». Последнее означает, что в ходе первых 3-х налоговых периодов для вычисления суммы пошлины актуальна нижеуказанная формула:
• Н = (Н1 — Н2) x К + Н2 , где
• Н – итоговый размер пошлины, которую необходимо оплатить;
• Н1 — пошлина, рассчитанная на основании КС;

Н2 — сумма налога на объект, рассчитанная на основании инвентаризационной стоимости (учитывается последний налоговый период), либо размер пошлины, начисленный за 2014 год по тому же объекту (если расчет с учетом кадастровой ценности начал применяться с 1.01.2015 г.);

К – варьируемый коэффициент, значение которого представлено ниже:

• 0,2 — актуально в 1-й налоговый период, когда порядок расчета налога в конкретном МО или городе федеральной значимости учитывает КС объекта.
• 0,4 – актуально для 2-го периода времени.
• 0,6 – актуально для 3-го периода.

В остальные периоды исчисление осуществляется в общем порядке.

Если рассчитанная сумма пошлины (ориентированная на кадастровую стоимость объекта) больше относительно предыдущего налогового периода в совокупности с коэффициентом 1,1, собственнику предписано уплачивать сумму налога, меньшую из двух обозначенных. Данное правило действует, начиная с 3-го налогового периода.

Когда основанием для расчета выступает инвентаризационная ценность, при исчислении размера налога применимы последние сведения о ней, полученные инспекцией до 1.03.2013 г.

Источник: https://kalibr20.ru/urkons/nalog-na-imushhestvo-fizicheskih-lic-nalogovaja/

Что нужно знать о налоге на имущество физических лиц?

1. Налог на имущество физических лиц: кто должен оплачивать и какие объекты облагаются данным налогом?

2. Как рассчитывается налог на имущество?

2.1. Налоговая база

2.1.1. Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта

2.1.2. Определение налоговой базы исходя из инвентаризационной стоимости

2.2. Налоговые ставки:

2.2.1. Налоговые ставки, применяемые в случае, когда налоговая база определена на основе кадастровой стоимости объекта недвижимости

2.2.2. Налоговые ставки, применяемые в случае, когда налоговая база определена на основе инвентаризационной стоимости объекта недвижимости

2.2.3. Размер налоговых ставок, применяемых в случае, когда размер такой ставки нескорректирован органами местного самоуправления

2.3. Особенности расчета налога на имущество физических лиц в переходный период

3. Льготы по налогу на имущество физических лиц:

3.1. Категории налогоплательщиков и виды имущества на которые распространяются налоговые льготы

3.2. Порядок оформления права на льготу

3.3. Возврат излишне уплаченной суммы налога

4. Сроки уплаты налога.

• История развития налогообложения в системах различных государств свидетельствует, что налогообложение в отношении имущества, принадлежащего населению, применялось практически во всех странах во все исторические периоды их развития.
• В России институт имущественного налогообложения получил свое основное развитие в середине XIX века.
• Начиная с 1863 года, с мещан вместо подушной подати стал взиматься налог с городских строений.

В 1894 г. министром финансов Российской империи С.Ю. Витте был введен так называемый квартирный налог, которым облагались лица, «занимавшие помещения для жилья (квартиры), собственные, наемные и бесплатно предоставленные в пользование».

В начальный период советской истории существовал подоходно-поимущественный налог, взимавшийся, в том числе с доходов физических лиц, а также с недвижимого имущества. В дальнейшем он трансформировался в подоходный налог с граждан и налог со строений.

В 1990-е годы начался новый этап формирования отечественной налоговой системы.

Законом  РФ от 27.12.1991 № 2118-1 «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» налог на имущество физических лиц был отнесен к местным налогам.  Регулирование данного налога осуществлялось нормами Закона РФ от 9 декабря 1991 № 2003-I «О налогах на имущество физических лиц».

Указанный закон имел свои недочеты. Так, в частности исчисление данного налога производилось исходя из инвентаризационной стоимости имущества, расчет которой основывался на ценах и методике, принятых еще в СССР.

С 1 января 2015 года Федеральным законом от 4 октября 2014 г. № 284-ФЗ в Налоговый кодекс РФ (далее — НК РФ) была включена глава 32 закрепившая новый порядок исчисления налога на имущество физических лиц.

Данный порядок закрепляет совершенно иной подход к определению налоговой базы, которая в настоящее время для объектов недвижимого имущества должна определяться исходя из кадастровой стоимости объектов и лишь в переходный период — исходя из инвентаризационной стоимости.

Наш материал посвящен анализу действующих норм, регулирующих порядок взимания налога на имущество физических лиц в настоящее время.

1. Налог на имущество физических лиц: кто должен оплачивать и какие объекты облагаются данным налогом?

Налог на имущество, как и прочие имущественные налоги (земельный и транспортный), является местным налогом, устанавливаемым НК РФ, а также нормативно-правовыми актами представительных органов муниципальных образований и обязательный к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.

Устанавливая указанный налог, представительные органы муниципальных образований определяют:

• налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ;
• особенности определения налоговой базы (ст. 399 НК РФ).

Согласно ст. 400 НК РФ налогоплательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица, обладающие правом собственности на следующее имущество:

2. Как рассчитывается налог на имущество?

 Для того чтобы понимать по какой формуле рассчитывается налог на имущество физических лиц необходимо прежде всего ознакомиться с такими понятиями налогового законодательства как налоговая база и налоговая ставка.

2.1. Налоговая база

Налоговая база (налогооблагаемая база) – стоимостная, физическая или иная характеристика объекта налогообложения. Функция налоговой базы – выразить объект налогообложения количественно. Иначе говоря, налоговая база — это величина, исходя из которой рассчитывается сумма налога.

По каждому налогу установлена своя налоговая база: доходы, прибыль, стоимость имущества или других объектов налогообложения) (п. 1 ст.38, п. 1 ст. 53 НК РФ).

Налоговая база для расчета налога на имущество физических лиц согласно действующему законодательству определяется одним из двух способов:

• исходя из кадастровой стоимости (по этому принципу налог на имущество начали исчислять с 2015 года в первых 28 регионах. С 2016 года к ним добавился еще 21 регион, в 2017 году — еще 15 субъектов РФ);
• исходя из инвентаризационной стоимости (в случае, если субъектом Российской Федерации не принято решение об установлении в срок до 1 января 2020 года даты начала применения на всей его территории порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости).

Внимание! Уточнить дату начала применения на территории конкретного субъекта РФ порядка определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости, а также реквизиты соответствующего закона можно на официальном сайте ФНС России.

Важно!С 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости производиться не будет (Федеральный закон от 04.10.2014 № 284-ФЗ «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц»).

2.1.1. Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта

Однако начало применение этого порядка на конкретной территории зависит от сроков его введения муниципальными властями, а также от утверждения соответствующим субъектом РФ результатов определения кадастровой стоимости объектов, расположенных на территории данного субъекта.

При применении данного порядка налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) — на день внесения сведений об объекте и о правах на него в ЕГРН (п. 1 ст. 403 НК РФ).

Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.

При изменении кадастровой стоимости объекта недвижимости, правила пересчета налога аналогичны правилам, применяемым при пересчете земельного налога в случае изменения его кадастровой стоимости.

Узнать кадастровую стоимость принадлежащего Вам объекта, недвижимости можно на официальном сайте Росреестра в личном кабинете правообладателя или направив запрос о предоставлении выписки из ЕГРН о кадастровой стоимости в территориальный орган Росреестра (в том числе в электронной форме через сайт Росреестра или через МФЦ.

Источник: https://vladeilegko.ru/situations/chto-nado-znat-o-naloge-na-imushchestvo-fizicheskikh-lits/