Возврат налога на имущество 2020 — заявление, физических лиц, пенсионерам, документы, декларация

​При приобретении пенсионером недвижимости в собственность необходимо, в первую очередь, определить, имеет ли он право на заявление налогового вычета (далее НВ, преференция, льгота) по расходам на данную покупку. Ключевое значение, в данном случае, имеет факт наличия дохода, то есть является ли пенсионер работающим. Если на момент покупки квартиры, и в дальнейшем, пенсионер имеет источник доходов, никаких ограничений на заявление льготы он не имеет и возмещает средства наравне с иными категориями граждан. В случае, если гражданин приобретает недвижимость и, в последствии, выходит на пенсию, он может перенести остаток НВ на 3 предшествующих года, но только при условии, что в эти года у него был доход, облагаемый НДФЛ.

Необходимо отметить, что право на перенос остатка НВ появилось у пенсионеров только с 2014 года и в случае, если квартира была куплена ранее указанного срока, воспользоваться данной преференцией не получиться.

Примеры получения НВ пенсионерами

Ситуация № 1

Степанов в 2018 году купил однушку. В июне 2019 года он вышел на пенсию. Таким образом, в 2019 году он может заявить НВ за 2018 год (год приобретения квартиры) и 3 предшествующих данному периоду года: 2017, 2016 и 2015 гг.

Ситуация № 2

Степанов в 2015 году купил однушку, но на пенсию вышел годом раньше. Так как в год покупки недвижимости он не работал, то за этот период он заявить льготу не сможет. Но у него есть право заявить НВ за 3, предшествующих году покупки квартиры, года, а именно за 2014, 2013, 2012 год.

Ситуация № 3

Разобравшись с особенностями получения вычета пенсионерами, рассмотрим, как правильно заполнить декларацию 3-НДФЛ (далее Д, отчетность) на возврат налога.

Порядок заполнения отчетности на получение НВ пенсионером при переносе остатка

Исходные данные:

Степанов Александрович Сергеевич 1954 г/р (63 года), житель г. Лобня в 2015 году приобрел в собственность однокомнатную квартиру стоимостью 1 592 000 руб.

Степанов является работающим пенсионером, в связи, с чем он имеет право заявить льготу как за 2015 год, так и за три предшествующих данному периоду году. Таким образом, в 2016 году Степанов может вернуть НВ за 2015,2014,2013,2012 года.

В 2012 году годовой доход Степанова составил 672 000 руб., из них НФДЛ – 87 360 руб.

В 2013 году доход за год составил 612 000 руб., НДФЛ – 79 560 руб.

В 2014 году доход был равен 576 000 руб. подоходный налог составил 74 880 руб.

В 2015 году доход – 504 000 руб., НДФЛ – 65 520 руб.

Общая сумма НВ, положенная Степанову, составит 206 960 руб. (1 592 000 х 13%). Возместить он ее сможет за 3 года (2015,2014,2013). Таким образом, Степанов будет переносить остаток своего НВ не на три, а на два года назад.

Для того, чтобы получить НВ Степанов должен будет заполнить три Д по ф. 3-НДФЛ: за 2015, 2014, 2013го.

Примечание: Заполнение Д необходимо начинать с периода – 2015 года. Затем заполняются Д за 2014-2013 год. Внесение сведений с более позднего до более раннего периода необходимо для того, чтобы определить остаток НВ, подлежащий возврату в самый ранний период.

Важно! Заполнять Д нужно по той форме, которая действует в том периоде, за который заявляется НВ.

• Форма 3-НДФЛ за 2017 год (скачать)
• Форма 3-НДФЛ за 2016 год (скачать)
• За 2015 год заполняйте Д по форме, утвержденной на 2015 год (скачать).
• За 2014 год, по форме, утвержденной на 2014 год (скачать)
• За 2013 год по форме на 2013 год (скачать)

В случае, если при заполнении отчетности используется программа, разработанная ФНС, то необходимо использовать ту версию ПО, которая действовала на данный период. При загрузке программы, выберите период, за который подается отчетность.

Общие требования к заполнению отчетности

1. Внесение сведений производиться с помощью компьютера от руки чернилами синего или черного цвета;
2. Исправления, помарки, затирки и ошибки не допускаются. Также нельзя использовать корректирующие средства, замазки и т.п.;
3. Не допускается скрепление листов степлером, а также повреждение шрих-кодов;
4. Показатели указываются в рублях и копейках, без округления, кроме суммы налога, которая округляется до полного рубля (до 50 коп. откидывается, более 50 коп. — округляется до рубля);
5. В случае, если отчетность заполняется от руки, то сведения указываются в виде заглавных печатных букв, при использовании компьютера необходимо использовать шрифт Courier New размером 16-18;
6. Текстовые показатели выравниваются по левому краю, числовые — по правому;
7. Страницы нумеруются в формате 001, 002 и т.д. Заполнению подлежат только необходимые листы;

Образец заполнения отчетности 3-НДФЛ за 2015 год

В нашем случае, заполнению подлежат только пять листов: Титульный, Раздел 1 и 2, А и Д1

Титульный лист

Блок	Что указывается	Комментарий
ИНН	ИНН, в соответствии с выданными в налоговой свидетельством
Номер корректировки	1 – если подается первичная, 2 – если сдается уточненная Д	В нашем случае, указываем «1»
Налоговый период (код)	34 – Д за год	В нашем случае вписываем только код «34»
Налоговый период	Год, за который сдается Д
Представляется в налоговый орган	Код ИФНС, в которой гражданин состоит на учете	В нашем случае Степанов приписан к МРИ ФНС № 13, обслуживающей, в том числе, жителей г. Лобня
Код страны	643 — РФ
Категория н/п	760 – Резидент РФ	При  заявлении НВ указывается только код «760», так как нерезиденты права на льготу не имеют
Сведения о н/п	Указываются ФИО гражданина	Данные вносятся исключительно в соответствии с паспортом
Сведения о документе, удостоверяющем личность	Паспортные данные	В поле «код документа» необходимо указать 643 – паспорт гражданина РФ
Адрес м/ж	Указываются сведения о месте прописки	В соответствии с паспортом
Д составлена на … с приложением подтверждающих документов на …	Указывается количество листов из которых состоит Д и общее количество листов всего пакета документов, представляемых в налоговый орган	Заполняется в самую последнюю очередь.

В самом конце необходимо указать код налогоплательщика: 1 если Д сдает сам гражданин и 2 если его представитель. Если представитель, то в строках ниже указываются его ФИО. Затем ставиться подпись и дата заполнения Д.

Раздел 1

Строки	Что указывается	Комментарий
010	Код причины подачи Д	При заявлении НВ указывается код «1»
020	КБК	При возмещении НДФЛ всегда указывается КБК, 18210102010011000110
030	ОКТМО того муниципального образования в котором прописан н/п	Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС
040	Не заполняется при заявлении НВ
050	Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по данной Д

Раздел 2

Строки	Что указывается	Комментарий
010	Сумма дохода, полученная за год, без вычета НДФЛ (!)	В нашем случае, Степанов за 2015 год получил 504 000 руб.
020	Заполняется если были доходы, не подлежащие н/о	В нашем случае таких доходов не было
030	В данной строке указывается сумма доходов, облагаемая налоговом на доходы	В нашем примере весь доход Степанова облагается НДФЛ
040	Сумма налоговых НВ, на которые вправе претендовать гражданин	Значение данной строки = строке 2,8 Листа Д1
050-051	Не заполняется
051-052	При заявлении НВ физическим лицом не заполняются
060-070	Так как налог к уплате отсутствует, указывается значение «0» или ставится прочерк
080	Указывается сумма НДФЛ, уплаченная в бюджет	В нашем случае, работодатель Степанова уплатил в бюджет 65 520 руб.
090-130	В нашем случае не заполняются
140	Указывается сумма НВ, подлежащая возврату	В нашем случае она равна строке 080

Лист А

Данный лист состоит из несколько блоков, заполняемых отдельно по каждому источнику доходов. Если таких источников более трех, то заполняется еще один лист А.

Сведения в данном разделе заполняются по справке 2-НДФЛ, которую необходимо получить в бухгалтерии по месту работы.

Примечание: ставка НДФЛ по строке 010 при заявлении НВ принимается только в размере 13% (за исключением дивидендов). По доходам, облагаемым иными ставками, НВ не предоставляется.

Лист Д1

Строки	Что указывается	Комментарий
010	Код вида недвижимости, по которому заявляется НВ. Узнать код можно здесь	В нашем случае, указывается код «2»-квартира
020	Указывает вид собственности	В нашем случае Степанов владеет квартирой единолично
030	Указывается код н/п. Узнать код можно здесь	В нашем примере код «01» — собственник объекта
040	Заявлен ли НВ пенсионером	В нашем случае вычет заявляется пенсионером, поэтому ставим код «1». В остальных случаях, указывается «0»
050-051	Адрес приобретенной недвижимости
051-052	При заявлении НВ физическим лицом не заполняются
060-070	Указывается дата акта о передачи недвижимости и дата регистрации права собственности на данное имущество
100	В данную строку вносится размер доли, которой владеет заявитель НВ	В нашем случае, Степанов владеет 100% доли в квартире
110	Указывается год возникновения права на НВ	Значение в данной строке при переносе НВ на более ранние или поздние периоды не меняется. То есть, в Д за 2014-2012гг. Степанов будет указывать год «2015», тот, когда им была куплена квартира
120	Указывается сумма произведенных затрат на покупку недвижимости, но не более предельного размера НВ
130-190	В нашем случае не заполняются
200	Указывается размер налоговой базы (полученного дохода) за вычетом предоставленных в данном периоде (годы) НВ (например, стандартных, социальных и т.п.)
210	Указывается сумма НВ, подлежащая возврату по Д
230	Указывается сумма НВ, переходящая на следующий период	Значение данной строки = стр. 200 – стр. 210

1. После того, как будет заполнена Д за 2015 год заполняется отчетность за 2014 год. В Д за указанный период необходимо будет изменить следующие строки:
2. Титульный лист:
3. Налоговый период – «2014».

Раздел 1:

Стр. 050 – «74 880» — сумма НВ, полагающаяся за 2014 год.

Раздел 2:

Стр. 010, 030, 040 – «576 000».

Стр. 080, 140 – «74 880».

Лист А:

Стр. 070-080 – «576 000» — доход за 2014 год.

Стр. 090-100 – «74 880» — сумма НДФЛ, уплаченная с дохода за 2014 год.

Лист Д1

Стр. 140 – «504 000» — указываем сумму НВ, полученную в 2015 году.

Стр. 160 – «1 088 000» — указываем остаток НВ, перешедший с 2015 года (1 592 000 – 504 000).

Стр. 200-210 «576 000» — указываем сумму налоговой базы и сумму затрат, подлежащих возмещению.

Примечание: в данной Д указанные строки равны, так как сумма НВ превышает сумму дохода, но в Д за 2013 год сумма дохода наоборот будет превышать сумму НВ, так как Степанов будет «добирать» остаток вычета.

Стр. 230 – «512 000» — указываем оставшуюся сумму НВ, переходящую на 2013 год.

Д за 2013 год заполняется в самый последний момент, так как в ней Степанов будет получать остаток вычета. Форма отчетности за 2013 год отличается от Д за 2014-2015гг., но не существенно. Заполнить необходимо не 5, а 6 листов: Титульный, Продолжение Титульного, Раздел 1 и 6, Листы А и И.

• Титульный лист:
• Указываем отчетный период – 2013 год и меняем количество листов – «6», так как в данной форме для получения НВ необходимо заполнить не 5 (как в декларациях за 2014-2015гг), а 6 листов.
• Продолжение ТЛ
• Здесь необходимо внести сведения о паспорте и месте прописки.
• Раздел 1

Стр. 010,030 – «612 000» — указываем сумму дохода за 2013 год.

Стр. 040 – «512 000» — указываем сумму НВ, перешедшую с прошлого года.

Стр. 050 – «100 000» — указываем разницу между суммой дохода и полагающимся НВ.

Стр. «060» — «13 000» — указываем сумму налога, исчисленную с разницы в строке 050 (100 000 х 13%).

Стр. 070 – «79 560» — вписываем сумму НДФЛ, уплаченную с дохода в 2013 году (612 000 х 13%).

Стр. 100 – «66 560» — указываем сумму НВ, полагающуюся за 2013 год (остаток). Считается она либо так: стр.070-060, либо так: стр. 040:13%.

​

Скачать образцы заполнения Д по вышеуказанному примеру:

• За 2015 год (скачать);
• За 2014 год (скачать);
• За 2013 год (скачать);

Если вам требуется помощь в подготовке документов на налоговый вычет и заполнении деклараций 3-НДФЛ, то сообщите об этом нашему дежурному юристу онлайн, он оперативно поможет вам в этом вопросе.

Как заполнить 3-НДФЛ в личном кабинете налогоплательщика

Источник: https://law03.ru/finance/article/deklaraciya-3-ndfl-pensioneram

Как осуществляется возврат налога на имущество пенсионерам | ГдеАдвокат.ру — получи ответ на юридический вопрос

Согласно законодательству Российской Федерации пенсионеры имеют ряд льгот по уплате имущественного налога. Пенсионер освобождён от обязанности платить налог на следующую недвижимость, находящуюся у него в собственности:

• дом;
• квартира;
• гараж;
• сарай;
• строение или сооружение общей площадью до 50 кв. м., расположенное на дачном или садовом участке.

Следует помнить, что льгота распространяется лишь на один объект недвижимости каждого вида, то есть за вторую квартиру, второй гараж заплатить придётся.

Кроме того, заплатить придётся за любую недвижимость, стоимость которой превышает 3 миллиона рублей, или которая используется в предпринимательской деятельности.

Большое количество требований с оговорками и исключениями порождает большое количество ошибок. Нередки случаи, когда пенсионеру всё-таки насчитывают имущественный налог, а он, как законопослушный гражданин торопится его оплатить, не разобравшись должным образом.

Осознание может прийти гораздо позже, после вмешательства родственников. Но не стоит отчаиваться в таких случаях предусмотрен механизм возмещения.

Что надо сделать, чтоб получить возврат уплаченного налога на имущество пенсионерам

Чтобы получить назад свои деньги, необходимо обратиться в районный отдел Федеральной Налоговой службы по месту регистрации. Именно здесь придётся первым делом доказать своё право на льготу, послу чего оформить возврат денег. Разумеется, на слово никто никому не верит. Поэтому придётся позаботиться о подтверждающих документах.

К ним относятся:

• копия страниц паспорта с пропиской, датой и местом рождения;
• копия пенсионного удостоверения;
• копия страхового свидетельства обязательного пенсионного страхования со страховым номером индивидуального лицевого счёта;
• копия свидетельства о присвоении индивидуального налогового номера;
• доказательства оплаты (копии квитанции, чека);
• правоустанавливающие документы на недвижимость;
• заявление о предоставлении льготы;
• заявление о возврате налога на имущество пенсионерам (образец предоставляется налоговой инспекцией).

• Перечень документов носит приблизительный характер и требует уточнения консультантом.
• В заявлении о возмещении средств следует указать номер расчётного или карточного счёта, куда будут перечисляться деньги из государственного бюджета.
• Документы можно лично занести в налоговую либо отправить по почте.

Источник: https://gdeadvocat.ru/zayavlenie-na-vozvrat-naloga-na-imushhestvo-pensioneram

Возврат налога на имущество пенсионерам образец

28.02.2018

Сегодня нас будет интересовать налог на имущество для пенсионеров.

Должны ли они его уплачивать? В каких размерах? Можно ли осуществить налоговый вычет? Что для этого потребуется и куда обращаться? В отношении пенсионеров налоговые службы РФ предусматривают особые правила. Не всегда, но в большинстве случаев.

Конечно же, будет учитываться статус налогоплательщика. Это важная сфера, оказывающая влияние на налог на имущество для пенсионеров. Итак, какие налоговые обязательства имеются у пожилых людей? Как они распределяются и действуют?

Образец заявления на льготу по налогу на имущество пенсионерам

Недвижимость, зарегистрированная Росреестром, подлежит налогообложению. Собственнику вменяется в обязанность уплачивать ежегодные взносы за факт владения (статья 399, 400 НК).

Пенсионеры — привилегированная категория, обозначенная статьей 407 Кодекса. Поэтому гражданин, получающий содержание государства на основании пенсионного законодательства, имеет все основания оформить скидку.

Процедура не отличается сложностью.

Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

в случае непредставления уведомления до 1 ноября 2015 года, его можно будет предоставить в следующем году для того, чтобы воспользоваться льготой при расчете налога в 2020 году. При этом за 2015 год льгота будет предоставлена в отношении объекта с максимальной суммой налога. Направлять уведомления ежегодно не требуется;

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество

Однако за пенсионером сохраняется возможность дополнительной экономии, т.к. по закону он может пользоваться не только льготами, но и налоговыми вычетами. Таковые используются по отношению к объектам, относящимся к некоторым утвержденным категориям, вне зависимости от использования льгот по налогообложению.

Вернуть налог на имущество пенсионеру

Здравствуйте! В феврале 2020г. мною в ипотеку была приобретена квартира стоимостью 3 700 000. В 2020г. я подала декларацию и получила 183 000 имущественного вычета за три предыдущих года (как пенсионер). О том, что муж тоже может претендовать на налоговый вычет мы не знали. В налоговой сейчас говорят, что ему уже налоговый вычет не положен, т.к. перейти…

Рекомендуем прочесть:  Льготы ветеранам военной службы

Какие налоговые льготы предусмотрены для пенсионеров и как правильно составить заявление на льготы по налогам

Как известно, пенсионеры освобождаются от налоговых выплат на недвижимость. Разумеется, здесь необходимо соблюдать ряд установленных законом условий, к примеру, объекты недвижимости должны быть зарегистрированы исключительно на имя пенсионера, кроме того, они не могут использоваться как предметы извлечения прибыли.

При передаче заявления в налоговую инспекцию лично снимите копию с оригинала заявления. Оригинал отдайте в инспекцию. Копия — останется у вас. Потребуйте от сотрудника налоговой инспекции, принимающего заявление, проставить на копии отметку-штамп о принятии заявления с указанием текущей даты.

Налог на имущество (недвижимость) для пенсионеров с 2020 года, как получить льготу по налогу на квартиру

Здравствуйте, Виталий Алексеевич. По каждому виду объекта недвижимости, если он единственный (1 квартира, 1 дом, 1 хозстроение) возможно получение льготы пенсионеру. Обращайтесь в налоговую за разъяснениями. Возможно вам просто нужно написать заявление и уведомление.

Заявление на предоставление льготы по налогу на имущество

1. В начале заявления нужно указать номер налоговой службы, к которой относится налогоплательщик по месту жительства и населенный пункт, в котором она находится.

2. Далее в соответствующей табличке следует «галочкой» отметить вид налога и здесь тоже все довольно понятно – значок ставится напротив строки «налог на имущество физических лиц».

3. После этого вписывается основание, дающее право на получение послабления, т.е. указывается наименование и номер подтверждающего документа.
4. Ниже находится таблица, в которую вносятся данные о налогоплательщике.

   Здесь заглавными печатными буквами надо вписать фамилию, имя, отчество, номер телефона и, — при наличии, — адрес электронной почты для связи (на случай возникновения у налогового специалиста какого-либо вопроса).

Как правильно заполнить заявление на льготу по земельному налогу для пенсионеров: образец обращения

Чтобы начать пользоваться правом на налоговые вычеты, необходимо заполнить соответствующую заявку согласно образцу заявления на льготу по земельному налогу для пенсионеров и подать его в инспекцию по месту проживания либо местную администрацию. Далее требуется собрать пакет документации, подтверждающей законность предоставления скидки/аннулирования на земельный налог. Каждый регион выдвигает собственные требования к подаваемым бумагам.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц

• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
• Паспорт гражданина (нужно предъявить при подаче заявления);
• Пенсионное удостоверение (копию необходимо приложить к заявлению);
• Свидетельство о праве собственности на объекты недвижимости, на которые оформляется льгота.

Налоговые льготы для пенсионеров

Если пенсионер владеет несколькими квартирами, домами и прочим имуществом, то ему придется выбрать всего один объект своей недвижимой собственности из каждого вида, на который не будет уплачиваться налог, а также уведомить налоговую службу об этом выборе до 1 ноября текущего года, чтобы в следующем не платить за него налог. Если пенсионер этого не сделает, то налоговый орган самостоятельно определит объект, по критерию наибольшей стоимости. То есть, рассчитает по кадастровой стоимости налоги со всех объектов, определит самый дорогой, вычеркнет его из налогооблагаемых и пришлет уведомление пенсионеру по налогу на имущество по всем остальным объектам. На все остальные объекты пенсионер обязан уплатить налог, при этом воспользовавшись налоговым вычетом, который уменьшит сумму взноса. Правда, следует учитывать, что вычет уже учтен в расчете от ИФНС.

Как пенсионеру вернуть часть налогов

1. Обратиться в налоговую структуру.
2. Подать заявление, где будет указана сумма налога, которая была уплачена сверх нормы. Подать заявку нужно лично либо через представителя в течение 3 дней после уплаты.

   В бланке стоит указать следующую информацию:

   • полное название налоговой инспекции;
   • ФИО пенсионера;
   • ИНН;
   • паспортные данные;
   • адрес регистрации;
   • контактный телефон;
   • суть заявления;
   • список документов, которые предъявляют с бланком;
   • дата и подпись.
3. Предоставить последнюю квитанцию об уплате налога;
4. Подготовить основной перечень документов, таких как: пенсионное удостоверение; ПТС (паспорт) на транспорт; свидетельство о регистрации машины.

Имущественный налоговый вычет для пенсионеров при покупке квартиры

1. Гражданин, претендующий на НВ, должен являться резидентом РФ. Человек обязан находиться на территории Российской Федерации не менее 183 дней в году.
2. Имущество должно быть куплено за собственные деньги, а не подарено, например, или приобретено с помощью работодателя.

3. Если квартира куплена у близких родственников (детей, супругов, родителей), налоговой льготы не будет.
4. Человек должен быть налогоплательщиком, то есть получать официальный доход, с которого уплачивается 13 %. Или же иметь такой доход до окончания трудовой деятельности, как указано выше.

   Безработные взять возврат не могут.

Социальное решение

Никто не виноват, что пенсионеры не в курсе того, что налог на имущество не нужно платить.

Заявление на льготу по налогу на имущество: форма, образец заполнения, бланк, порядок составления и отправки в налоговую инспекцию. Налог на имущество для пенсионеров в данном случае платится.

Шаблон заявления на льготу налогу на имущество в формате DOC (см. прикрепленный файл), который вы можете скачать и заполнить указав собственные данные.

Возврат налога на имущество пенсионерам образец Ссылка на основную публикацию

Источник: https://zakonandporyadok.ru/semejnyj-yurist/vozvrat-naloga-na-imushhestvo-pensioneram-obrazets

Возврат налогов в 2019-2020 годах (заявление и порядок)

• Когда есть право на возврат налога
• Возврат излишне уплаченного налога
• Особенности возврата излишне взысканных сумм
• Возврат налогового вычета
• Заявление на возврат налога: образец

Когда есть право на возврат налога

Всего ситуаций, когда можно претендовать на возврат налога, 3:

1. Вы переплатили в бюджет.
2. Налоги неправомерно взыскала ИФНС.
3. У вас есть право на получение вычета.

В зависимости от ситуации различается и порядок действий по возврату налога. Что предпринять в каждой из них, вам расскажут материалы данной рубрики.

Возврат излишне уплаченного налога

Итак, у вас переплата, и вы хотите ее вернуть. На что следует обратить внимание?

Прежде всего, на дату ее возникновения. На возврат налога Налоговым кодексом отведено 3 года. Исчисляются они с даты возникновения переплаты.

И если по обязательным платежам, которые перечисляются только по итогам налоговых периодов, определить эту дату достаточно просто, то по налогам с авансовым механизмом расчетов может возникать вопрос: «Считать срок на возврат налога с даты внесения в бюджет аванса или годового платежа?».

Ответ на этот вопрос ищите в этой публикации. В ней рассмотрен налог на прибыль, но выводы применимы ко всем налогам, которыми мы авансируем бюджет.

Если 3-годичный срок пропущен, на возврат налога можно не рассчитывать.

Если временные рамки позволяют, вам нужно решить, как вы хотите использовать имеющийся излишек. Получить его назад можно не только в форме возврата налога, но и в форме зачета «лишнего» в счет недоимок или будущих платежей. И в том и в другом случае от вас потребуется заявление.

Посмотреть и скачать образец заявления на возврат налога можно в этой статье.

Об их размере узнайте из статьи «Как рассчитать проценты за просрочку возврата налога».

А все спорные вопросы, связанные с налоговой переплатой, вам поможет разъяснить материал «Ст. 78 НК РФ (2017): вопросы и ответы».

Особенности возврата излишне взысканных сумм

Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.

Для возврата налогов в такой ситуации применяются правила ст. 79 НК РФ, которые отличаются от возврата переплаты следующим:

• Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
• Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет. С какой даты увеличены сроки на подачу заявления, узнайте из публикации.
• У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
• Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.

Форма заявления на возврат излишне взысканных сумм та же, что и для возврата переплаты. О ней читайте здесь.

Возврат налогового вычета

Если в результате применения вычета бюджет остался должен вам некую сумму, вы вправе ее вернуть. Такая ситуация может сложиться у плательщиков:

Возврат вычетов по НДС (его возмещение) происходит по особому сценарию, который прописан в ст. 176 НК РФ.

Ответы на некоторые спорные вопросы по возврату налога на добавленную стоимость можно найти в этом материале.

Если же вам нужны подробности, обратитесь к нашей рубрике «Возмещение НДС».

Аналогичная процедура для вычетов по акцизам предусмотрена ст. 193 НК РФ.

Возврат вычета по НДФЛ зависит от того, где вы его получаете:

• в ИФНС — в этом случае действуют общие правила ст. 78 НК РФ;
• на работе — тогда возврат налога должен происходить с учетом ст. 231 НК РФ.

Текст этой статьи и комментарии к ней ищите здесь.

Заявление на возврат налога: образец

Мы кратко рассмотрели все возможные ситуации с возвратом налога. Они разные, но у них есть один обязательный атрибут — заявление.

Документ важен потому, что только посредством его подачи налогоплательщик может потребовать назад суммы, которые переплатил в казну по собственной воле или помимо нее. Не будет заявления — не будет и возврата.

Подача такого заявления запускает возвратный механизм, а также сроки, в которые налоговики должны успеть завершить процедуру, чтобы не навредить бюджету. А значит, от вас требуется правильно его составить и вовремя подать. А помогут вам в этом материалы нашего сайта, например:

Удачных вам возвратов!

Источник: https://nalog-nalog.ru/vozvrat_i_zachet_nalogov/

Пенсионеры налог на имущество заявление бланк

Пенсионеры имеют право получить льготу на имущественный налог. От оплаты освобождается недвижимость, находящаяся в собственности, не использующаяся как коммерческая, и стоимость которой не превышает 300 млн рублей.

Кроме того, если объектов недвижимости несколько (к примеру, 2 квартиры, 2 гаража или 2 дома), то освобождается от оплаты один из каждой категории. Для получения льготы необходимо предоставить в налоговую соответствующее заявление и пакет документов.

Как правильно заполнить бланк, расскажем в статье.

Заполняем заявление

1. Форма документа утверждена Приказом ФНС России от 14.11.2017 №ММВ-7-21/[email protected]
2. Заполнять бланк необходимо аккуратно, вписывая каждую букву или число в отдельную клетку.
3. Вносить сведения можно от руки или на компьютере.

   При втором варианте важно помнить, что подпись налогоплательщика должна быть «живой».

4. В бланке 4 листа, но для получения льготы по нужному нам налогу заполняется только титульный и лист, в котором заявлена указанная льгота.

   Пустые листы прикреплять к документу не требуется.

Лист 1 (титульный)

1. ИНН. Если физлицо не знает свой номер, то может воспользоваться сервисом на сайте налоговой по ссылке: https://service.nalog.ru/inn.do. Если нет возможности узнать ИНН, можно оставить строку свободной, но придется заполнить дополнительные строчки в заявлении (о них речь пойдет позже).
2. Код ФНС по месту нахождения недвижимости, по которой и запрашивается льгота. Его можно узнать вот здесь: https://service.nalog.ru/addrno.do.
3. ФИО. Каждое слово необходимо писать в отдельной строке: 2.1 — фамилия, 2.2 — имя, 2.3 — отчество.
4. Данные о дате и месте рождения (строки 2.5 и 2.5). Заполняются, если не была заполнена строка с ИНН.
5. Данные о документе, удостоверяющем личность (раздел 2.6). Также заполняются, если не был вписан ИНН. При заполнении поля 2.6.1 (код вида документа) нужно выбрать код своего документа. Для паспорта гражданина РФ — это «21», паспорта СССР — «01», свидетельства о рождении — «02».
6. Номер телефона. Его нужно вписывать в формате 8(900)0000000, без пробелов и тире.

Способ получения ответа с результатом рассмотрения заявления. «1» — в налоговом органе, «2» — по почте.

Число листов документа. Их должно быть как минимум 2 — «002».

Количество листов-приложений к документу. Формат аналогичен пункту выше.

Подтверждение достоверности внесенной информации. Здесь ставим «1», если физлицо сдает документы лично, в этом случае остальные данные, кроме подписи и даты, заполнять не нужно. Нужно внести цифру «2», если документы сдает доверенное лицо. В этом случае пишут его ФИО и реквизиты доверенности, дату. И доверенное лицо должно поставить свою подпись.

На этом мы закончили заполнять первый лист.

Это четвертый лист в бланке. Если пенсионер запрашивает льготу только по имущественному налогу, то заполнять нужно только этот лист, второй и третий — пропустить. Если нужно оформить льготу по другим налогам (транспортный, земельный), то вносят данные и в соответствующие листы.

Итак, для льготы по имущественному налогу лист заполняют, внося следующую информацию:

1. Снова ИНН.
2. Номер страницы. Если это второй лист заявления, то ставят «002».
3. Фамилию и инициалы пенсионера.
4. Данные об объекте недвижимости. Здесь указывают коды вида имущества, его номер (кадастровый, условный или инвентарный).
5. Информацию о льготе. Срок предоставления, начало срока действия льготы, наименование документа, на основании которого наступила льгота (пенсионное удостоверение или иной документ — они перечислены в бланке). Далее вносят название органа, выдавшего документ, дату выдачи и срок его действия.

Подпись пенсионера, дата заполнения документа.

Внимание! Можно также указать несколько объектов недвижимого имущества. На бланке выделены разделы для двух объектов. Если их больше, то можно просто взять дополнительный лист, указав при этом и его номер.

Как подать и в какие сроки

Заявление на бумаге можно подать в ИФНС двумя способами:

• отнести лично;
• отправить почтой (заказным ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения) на адрес налоговой по месту нахождения квартиры, дома или гаража.

В случае если у пенсионера есть доступ в личный кабинет на сайте ИФНС, можно составить и подать заявление, воспользовавшись этой функцией в своем аккаунте.

Внимание! Подать документ необходимо до 1 ноября текущего года.

Если пенсионер переплатил налог, то он имеет право вернуть излишне уплаченную сумму, но только за три предшествующих года.

Например, пенсионер узнал о льготе (о том, что можно не платить налог) в апреле 2018 года, при этом сама льгота возникла в 2012 году. Значит, он может вернуть налоги, уплаченные в бюджет с апреля 2015 года.

То есть он имеет право запросить возврат только за 2014 (уплачен в 2015), 2015 (уплачен в 2016) и 2016 (уплачен в 2017) годы.

Для возврата, кроме вышеуказанного заявления о льготе, необходимо предоставить еще и заявление на возврат излишне выплаченного налога. За каждый год нужно приложить отдельное заявление.

Вопросы и ответы

Я пенсионер с октября 2010г, купил себе квартиру в ноябре 2011г, хотел бы получить имущественный вычет. Какой формы мне писать заявление? ( может дадите ссылку на образец?)

Дополнительно о себе — 2008, 2009,2010гг я работал, 2011и 2012 не работал. В дальнейшем собираюсь поработать. Подскажите какой вариант заявления нужен мне?

Вариант заявления по сути один. Он утвержден Федеральной налоговой службой в качестве образца. Форму заявления на вычет вы можете посмотреть по ссылке. Подробно узнать о том как оформить и получить имущественный вычет смотрите по этой ссылке.

Портал «Ваши налоги»

Источник: https://april-concert.ru/pensionery-nalog-na-imushhestvo-zayavlenie-blank/

Декларация по налогу на имущество физических лиц

• Что понимать под декларацией по налогу на имущество физлиц
• Форма и структура декларации (официально — сообщения об имуществе)
• Заполняем бланк декларации: титульный лист
• Как заполнить раздел 1
• Раздел 2
• Куда сдавать готовую декларацию (и где скачать образец)
• Кому не нужно сдавать декларацию
• Должны ли ИП сдавать декларацию по имуществу?
• Как связаны декларация по налогу на имущество и 3-НДФЛ
• Декларация не сдана: последствия

Что понимать под декларацией по налогу на имущество физлиц

Положениями главы 32 НК РФ, регулирующей исчисление и уплату налога на имущество физлиц, не предусмотрено никаких случаев представления декларации по данному налогу. В этом его отличие от налога на имущество организаций, по которому декларация сдается (п. 1 ст. 386 НК РФ).

В случае с юрлицами в декларации осуществляется расчет налога к уплате. В случае с физлицами налог всегда исчисляет ФНС. Он платится на основании уведомления, присылаемого налогоплательщику в срок до 1 ноября года, идущего за тем, за который исчислен платеж (п. 2 ст. 52 НК РФ, п. 1 ст. 408 НК РФ).

Налоговики исчисляют платеж на основании сведений, собираемых в порядке, который определен ст. 85 НК РФ. То есть получаемых из ведомств, которые устанавливают факт появления или прекращения у физлица права собственности на тот или иной объект.

В свою очередь, физлицо, не получившее в указанный срок уведомление по налогу и притом достоверно знающее, что у него есть налогооблагаемое имущество, обязано само уведомить ФНС о наличии такого имущества — с помощью специального сообщения (п. 2.1 ст. 23 НК РФ).

Под декларацией по налогу на имущество и можно понимать данное сообщение. Конечно, официально это совсем не декларация, но по существу у данных двух документов много общего.

Форма и структура декларации (официально — сообщения об имуществе)

Форма сообщения о наличии у физлица налогооблагаемого имущества утверждена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@. Документ по своей структуре действительно очень похож на типичную налоговую декларацию. Он состоит:

• из титульного листа, в котором показываются персональные данные налогоплательщика, идентификаторы подразделения ФНС и иные дополняющие их сведения;
• раздела 1, в котором фиксируются сведения об имуществе, представленном недвижимостью;
• раздела 2, в котором отражаются сведения об имуществе в виде транспортных средств.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По недвижимости, представленной земельными участками, и по транспортным средствам физлица платят отдельные налоги — опять же в соответствии с уведомлением из ФНС (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363, п. 3 ст.

 396, п. 1 ст. 397 НК РФ). Декларации по транспортному и земельному налогам физлица также не сдают, но, как и в случае с налогом на имущество, они обязаны направлять в ФНС «декларацию» в виде сообщения, о котором идет речь.

Порядок заполнения формы декларации по налогу на имущество физических лиц (хотя это и не декларация официально, условимся называть данный документ так) утвержден в приложении № 3 к приказу ММВ-7-11/598@. Ознакомимся подробнее с особенностями подготовки сообщения в ФНС с учетом ключевых положений данного порядка.

Заполняем бланк декларации: титульный лист

На титульном листе документа фиксируются:

1. Сведения о налогоплательщике:

• ИНН;
• Ф.И.О.;
• код документа, удостоверяющего личность (если это паспорт РФ — 21), его серия и номер, дата выдачи, наименование органа, выдавшего данный документ;
• телефон.

2. Код ИФНС, в которую направляется документ.

3. Дата составления сообщения.

Рядом с ней физлицо указывает еще раз свои Ф.И.О. и ставит подпись. Либо указываются Ф.И.О. представителя и сведения о доверенности, по которой он действует, а затем представитель заверяет сообщение своей подписью.

4. Сопутствующие сведения:

• способ получения ответа на сообщение (если у физлица уже есть личный кабинет на сайте ФНС, то данный способ указывать не нужно, поскольку вся информация из ФНС по умолчанию будет идти в ЛК, если физлицо письменно не попросит налоговиков отправлять данные в бумажном виде);
• количество листов в сообщении (и приложений к нему).

Приложения к документу должны быть обязательно. Таковыми выступают копии документов, удостоверяющих наличие права собственности физлица на декларируемое имущество.

Теперь рассмотрим специфику заполнения разделов формы и узнаем, где скачать декларацию по налогу на имущество физических лиц.

Как заполнить раздел 1

В разделе 1 показываются сведения о налогооблагаемой недвижимости (в случае с налогом на имущество — на различные постройки). Здесь необходимо зафиксировать:

• код вида объекта недвижимости (например 3, если это квартира);
• код типа идентификатора объекта недвижимости (например 1, если это кадастровый номер);
• сам идентификатор (кадастровый номер);
• код типа документа, удостоверяющего право собственности на имущество (например 1, если это свидетельство о праве собственности из Росреестра);
• наименование органа, выдавшего документ, что удостоверяет право собственности;
• дату регистрации права собственности (и прекращения — если к моменту составления сообщения имущество уже не принадлежит физлицу).

Указывается дата заполнения документа, проставляется подпись физлица (его представителя). В шапке страницы при этом дублируется ИНН физлица, указываются его фамилия и инициалы.

Рассмотрим и то, каким образом подготавливается раздел 2, — хотя он предназначен для плательщиков совсем другого налога.

Раздел 2

В разделе 2 показываются сведения об имуществе, представленном транспортными средствами. Их владельцы, как мы уже знаем, выполняют по существу те же отчетные обязательства перед ФНС, что и владельцы недвижимости.

Не знаете свои права?

Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю.

На странице раздела 2 необходимо отразить:

1. Код вида транспортного средства (например 1, если это легковой автомобиль).
2. Серию и номер ПТС, дату выдачи.
3. VIN (для автомобилей), номер судна (для плавсредств), серийный заводской номер (для воздушного судна) — в строке «Идентификационный номер».
4. Модель ТС.
5. Регистрационный номер ТС.
6. Дату регистрации (и снятия с регистрации, если оно произошло к моменту заполнения документа) ТС.
7. Номер свидетельства о регистрации ТС.

На странице раздела также проставляются дата и подпись физлица (его представителя). В шапке — ИНН физлица, его фамилия и инициалы.

Рассмотрим теперь особенности процедуры передачи заполненного бланка декларации по налогу на имущество физических лиц в ФНС.

Куда сдавать готовую декларацию (и где скачать образец)

Сообщение может быть передано в любое удобное для налогоплательщика подразделение ФНС — в соответствии с новой политикой налоговиков, предусматривающей приоритет экстерриториального принципа взаимодействия с физлицами, которые уплачивают налог на имущество (письмо ФНС России от 18.12.2017 № БС-4-21/25757@).

Декларация по налогу на имущество физлиц может быть передана в ФНС в бумажном или электронном виде — на выбор налогоплательщика. Второй вариант предполагает наличие у него квалифицированной электронной подписи (п.

 2 Порядка по приложению № 4 к приказу ММВ-7-11/598@). Ее нужно оформлять на платной основе у Оператора электронного документооборота. Та подпись, что оформляется бесплатно для Личного кабинета на сайте ФНС, не подойдет.

Загрузить образец декларации налога на имущество физических лиц вы можете по ссылке.

Форма сообщения сдается в ФНС по конкретному объекту налогообложения однократно — до 31 декабря года, идущего за налоговым периодом, за который должно было прийти уведомление, но не пришло. Впоследствии по соответствующему объекту форму сдавать не нужно (даже если уведомления из ФНС так и не приходили).

Существуют категории физических лиц, которые освобождены от обязанности по предоставлению в ФНС сообщения, о котором идет речь.

Кому не нужно сдавать декларацию

Сообщение не должны направлять в ФНС физлица, которые:

1. Как мы уже отметили выше, однажды уже направляли сообщение о наличии налогооблагаемого объекта.

2. Хотя бы однажды получали по налогооблагаемому объекту уведомление об уплате налога.

Если в последующие годы аналогичных уведомлений не было, то значит, на то есть законные причины — и они не обуславливают появления у физлица необходимости каким-либо образом дополнительно взаимодействовать с ФНС.

2. Обращались в ФНС с заявлением о предоставлении налоговой льготы по налогооблагаемому объекту и получили такую льготу.

При наличии льготы, покрывающей всю сумму налога, уведомления не рассылаются.

3. Зарегистрированы как ИП и в предусмотренном законом порядке получили освобождение от уплаты налога на объекты, которые используются в предпринимательской деятельности. В таких случаях уведомления также не рассылаются.

Рассмотрим подробнее, в каких случаях ИП освобождаются от уплаты налога, а в каких нет (и, как следствие, могут быть обязаны «декларировать» свое имущество в ФНС посредством сообщений).

Должны ли ИП сдавать декларацию по имуществу?

ИП на ОСН платят налог на имущество на общих основаниях — вне зависимости от того, используется оно в предпринимательской деятельности или нет. В свою очередь, освобождены от уплаты налога на имущество, применяемого в бизнесе, предприниматели:

• на УСН (п. 3 ст. 346.11 НК РФ);
• на ПСН (п. 10 ст. 346.43 НК РФ);
• на ЕНВД (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).

Освобождение указанных ИП от налога — это отдельный вид налоговой льготы. О наличии оснований на нее предприниматель должен уведомить ФНС до 1 ноября года, за который платится налог (п. 7 ст. 407 НК РФ). В этих целях используется общее для всех физлиц «льготное» заявление по форме, утвержденной в приложении № 1 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Рассматриваемая льгота — как и любая другая — освобождает физлицо от налога начиная с месяца, в котором предоставлена или прекращена льгота, неважно, полный он или нет (п. 6 ст. 408 НК РФ).

И за те месяцы, в котором льготы не было, налог платится.

Поэтому, если ИП не получил уведомления по налогу, который должен быть исчислен за соответствующие месяцы, ему следует направить в ФНС сообщение о наличии налогооблагаемого имущества.

Физлица, уплачивающие налог на имущество, регулярно имеют дело с другим платежом в бюджет — НДФЛ. По нему также составляется отдельная декларация. У рядового обывателя, часто взаимодействующего с ФНС по двум данным налогам, может сложиться впечатление, что эти платежи очень близки по существу и, возможно, даже взаимозаменяемы. Это совершенно не так — рассмотрим подробнее почему.

Как связаны декларация по налогу на имущество и 3-НДФЛ

Декларация по налогу на имущество физлиц — это неофициальное название сообщения о наличии в собственности гражданина налогооблагаемых объектов.

У налога на доходы физлиц есть вполне официальная декларация — утвержденная приказом ФНС России от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@.

Сдавать ее нужно при получении налогооблагаемого дохода (например, при продаже квартиры или машины) и отражать налог, исчисленный самостоятельно (ФНС может лишь проверить корректность его расчета).

Это означает, что переплату по какому-либо из них нельзя зачесть в счет оплаты другого налога, поскольку подобный взаимозачет возможен только по налогам на одном уровне (п. 1 ст. 78 НК РФ).

Безусловно, переплату можно вернуть из бюджета и за счет этих денежных средств уплатить какой-либо другой налог — но это отдельный механизм правоотношений с участием физлица и ФНС.

НДФЛ и налог на имущество физлиц косвенно соприкасаются в части налоговой базы по объекту, представленному недвижимостью: по обоим налогам в качестве такой базы может выступать кадастровая стоимость объекта.

Облагаемый НДФЛ доход при продаже недвижимости считается по этой базе, если стоимость сделки по контракту ниже кадастровой стоимости с учетом понижающего коэффициента (п. 5 ст. 217.1 НК РФ).

Налог на имущество — только по этой базе, если законом не предусмотрено иного (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Но процедура исчисления НДФЛ и налога на имущество совершенно никак не зависят друг от друга. Поэтому каким-либо образом сопоставлять данные платежи не следует. К налогу на имущество физических лиц декларация 3-НДФЛ отношения не имеет.

Декларация не сдана: последствия

Примечательна специфика применения ФНС санкций в отношении физлиц за непредставление сообщения в целях исчисления налога на имущество (так же, как и транспортного и земельного налогов, по которым, как мы уже знаем, в отношении налогоплательщиков установлены схожие отчетные обязательства).

В соответствии с п. 3 ст. 129.

1 НК РФ физлицо, вовремя не уведомившее ФНС о наличии налогооблагаемого объекта (квартиры, земельного участка или автомобиля), может быть оштрафовано в размере 20% от задолженности по налогу за соответствующий объект. Предполагается, таким образом, что этот налог в конечном итоге будет исчислен ФНС, которая все же получит от других ведомств сведения по налогооблагаемым объектам.

Если физлицо не уплатит налог на имущество, о котором оно не стало сообщать в ФНС, вследствие чего у него появится штраф по ст.

Поэтому при выявлении неуплаченного налога по непродекларированному объекту возможны 2 штрафа по двум статьям НК РФ (122 и 129.1).

***

Официальной декларации по налогу на имущество физлиц законодательством России не предусмотрено. Но есть неофициальная декларация — в виде сообщения о наличии в собственности физлица налогооблагаемого имущества.

Она подается в ФНС, если сами налоговики по каким-либо причинам не прислали уведомление, на основании которого платится налог, хотя должны были.

Аналогичные сообщения передают в ФНС владельцы земельных участков и транспортных средств, которые облагаются отдельными налогами.

Источник: https://nsovetnik.ru/nalogovye_deklaracii/deklaraciya-po-nalogu-na-imushestvo-fizicheskih-lic/