Cоциальный налоговый вычет 2020 — на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Сегодня нас будут интересовать социальные вычеты налогового типа. Что это такое? За что они положены? Кто имеет на них право? Ответы на все эти вопросы будут раскрыты ниже.

В действительности в оформлении упомянутой государственной поддержки нет ничего трудного или непонятного. И при правильной подготовке каждый законопослушный гражданин сможет воплотить задумку в жизнь.

Только стоит сразу отметить, что оформление любых вычетов — это весьма долгий процесс. Поэтому к нему обычно готовятся заранее.

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Определение

Первым делом разберемся, о чем в принципе идет речь. Что такое вычет социального типа? Зачем он нужен? Кому положен?

Налоговый вычет — процесс, характеризующийся возвратом части денежных средств, потраченных налогоплательщиком. При этом будет учитываться уплаченный НДФЛ в казну государства. Можно сказать, что данное действие является возвратом денег за некоторые расходы.

Социальные вычеты являются подкатегорией налоговых возвратов средств. Они бывают разными. Какими именно?

Виды вычетов

Вообще, среди налоговых вычетов выделяют несколько категорий. А именно:

  • социальные;
  • имущественные;
  • стандартные;
  • профессиональные.

Мы остановимся на первой категории. Она, в свою очередь, разделяется на вычеты за:

  • благотворительность;
  • учебу;
  • лечение;
  • негосударственную пенсионную страховку.

Чаще всего в реальной жизни под вычетами типа «социальные» подразумевают возвраты средств за обучение и медицинские услуги. Именно на них мы остановимся более подробно. Ведь далеко не каждый человек имеет право на оформление упомянутого бонуса.

Кому положены?

Какие существуют условия, необходимые для возникновения права на вычет? На самом деле их не так уж и много. Граждане зачастую сами понимают, могут ли они требовать от государства что-то или нет.

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Для получения вычетов в России потребуется соответствовать критериям:

  • наличие официального трудоустройства;
  • заявитель — гражданин РФ;
  • человек, который просит деньги назад, перечисляет НДФЛ 13%;
  • возраст заявителя — не менее 18 лет (или 16 при эмансипации).

Пожалуй, это все. Даже пенсионеры могут претендовать на налоговые вычеты в стране. Но если они не перечисляли НДФЛ более 3-х лет, то такого права у них уже не будет. Это вполне нормальное и законное явление.

Давность

Получение социального налогового вычета является не самой трудной процедурой. Особенно если учесть все нюансы процесса.

Стоит обратить внимание на то, что у вычетов есть сроки давности по обращениям. Как только они будут упущены, требовать средства за понесенные расходы в счет НДФЛ не получится.

Любой вычет налогового типа можно оформить сразу за 3 года. И столько же составляет срок давности обращений за услугой.

За учебу

Теперь немного подробнее о каждом социальном вычете. Начнем с обучения. Ведь такой возврат средств встречается на практике чаще всего.

Граждане, соответствующие ранее перечисленным критериям, могут требовать вычет за получение образовательных услуг. Допускается возврат:

  • за себя;
  • за близких родственников;
  • за детей.

Главное, чтобы договор был составлен на заявителя. И денежные средства поступали от того, кто требует от государства вычет. В противном случае никаких денег семья не увидит.

Особенности при возврате за учебу

Но это еще не все. Социальный вычет на обучение требует от граждан особой внимательности. При определенных обстоятельствах вернуть потраченные средства за образовательные услуги никак не получится.

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Например, если речь идет о вычете за себя, то можно не беспокоиться — никаких особых ограничений (кроме как по возвращаемым суммам) здесь нет. Но если хочется вернуть деньги за учебу ребенка или родственника, граждане сталкиваются с рядом проблем.

Дело все в том, что при подобных обстоятельствах образовательные услуги в школьных и дошкольных учреждениях тоже не наделены особенностями. А вот высшее образование требует внимания. Вернуть средства за учебу на ВО за родственников и детей удастся только при условии, что учащийся числится на очной форме обучения.

Лечение и характеристика вычета

Теперь стоит рассмотреть социальный вычет на лечение. Он, как правило, тоже встречается не так уж и редко. Особенно если учесть, что в России платные медицинские услуги с каждым годом становятся все более популярными.

Лечение может быть:

Также деньги можно вернуть за покупку разных медикаментов и препаратов. Но это менее распространенный расклад. Главное, чтобы речь шла о платных медицинских услугах.

В России такие социальные вычеты обычно оформляются за себя, за детей и за родителей. Эти варианты развития событий будут изучены нами ниже.

Перечень дорогих медицинских услуг

Но перед этим стоит выяснить, что относят к дорогостоящему лечению. По ст. 219 НК РФ граждане могут оформлять вычеты категории «социальные» с ограничениями. Впрочем, как и все остальные возвраты средств из госбюджета.

Говоря о дорогостоящих медицинских услугах, можно подготовиться к отсутствию серьезных ограничений по суммам. И поэтому перечень соответствующих манипуляций играет важную роль.

По закону к изучаемой категории услуг медицинского типа относят:

  • хирургическое вмешательство при врожденных и приобретенных болезнях;
  • восстановительные операции на суставах;
  • трансплантацию органов, тканей и мозга (костного);
  • услуги по изготовлению, установке, починке протезов;
  • пластические операции;
  • лечение хромосомных нарушений и болезней, передающихся по наследству;
  • избавление от злокачественных опухолей (щитовидная железа, эндокринные железы);
  • лечение болезней, связанных с кровообращением, воспалениями и соединительными тканями;
  • устранение последствий сильных ожогов;
  • ЭКО и лечение бесплодия;
  • лечение, связанное с беременностью, родами, послеродовым временем;
  • услуги кесарева;
  • выхаживание новорожденных с массой тела менее 1,5 кило.

Все перечисленные услуги — это дорогостоящее лечение. Поэтому за подобные операции можно будет вернуть денег больше, чем кажется.

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Ограничения по деньгам

Размер социального вычета — вот основное ограничение, с которым сталкивается население. Из-за него многие отказываются от реализации своих законных прав и откладывают данный процесс до лучших времен.

Социальные вычеты в общей сложности не могут превышать 120 000 рублей. И вернуть в год человек сможет денег не больше, чем он перечислил НДФЛ в том или ином году. Это ограничение стоит помнить всегда. Ведь вычеты налогового типа предусматривают ставку в 13%. Столько от понесенных расходов удастся вернуть по закону.

Кроме того, рекомендуется запомнить следующие нюансы:

  1. За обучение детей, родителей, братьев и сестер в год можно вернуть не больше 50 000 рублей за человека.
  2. Общая сумма вычетов социального типа не может превышать 120 тысяч рублей. То есть, за учебу и за лечение возвращаемые деньги будут суммироваться.
  3. За собственное обучение можно вернуть в год максимальный размер вычета из разряда «социальные».
  4. Дорогостоящее лечение не имеет никаких ограничений по возвращаемым суммам. Единственное, что придется учесть — это то, что возврат не может быть больше 13% от понесенных трат.

На самом деле все не так трудно, как кажется. Право на получение социального налогового вычета приобрести тоже не составляет труда. Некоторые сложности возникают на этапе подготовки документов. Но о них будет рассказано позже. Перед решением данной проблемы стоит рассмотреть еще несколько ключевых моментов, связанных с изучаемой темой.

Где просить?

Некоторые задумываются над тем, где оформлять социальные вычеты. Ведь в Налоговом кодексе в основном прописаны нюансы данной операции. А о регистрирующих заявления органах почти что нет никакой информации.

В России можно подать запрос установленной формы в МФЦ или в ФНС. Предпочтительнее выбирать второй орган. Так удастся ускорить процедуру оформления возврата.

Допускается обращение:

  • лично;
  • по почте;
  • через интернет.

Последний расклад является крайне редким. На практике граждане обращаются в регистрирующие органы самостоятельно. Как мы уже говорили, оформление возврата является долгой процедурой. А если пользоваться почтовыми услугами, то операция затянется. Это не самое лучшее явление, но его можно избежать. В частности, при правильной подготовке к операции.

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Кратко о подаче запроса

НК РФ социальные вычеты предоставляет всем имеющим на них право по заявлениям. Процесс оформления возврата в упомянутых случаях будет точно таким же, как и при запросе, скажем, имущественных вычетов. Разница заключается только в подготовке необходимых для реализации поставленной задачи бумаг. Но об этом чуть позже.

Краткое руководство по запросу возврата средств в счет НДФЛ можно представить так:

  1. Подготовить документы, необходимые для реализации поставленной задачи. Их перечень напрямую зависит от ситуации.
  2. Направить заявление с подготовленными бумагами в регистрирующий орган.
  3. Дождаться ответа от ФНС. Обычно он приходит по почте.
  4. В случае положительного решения ждать поступления денег. При отказах можно в течение месяца устранить причину, по которой отказали в вычете, а также вновь запросить его.

Пожалуй, на этом все манипуляции заканчиваются. Заявление на социальный вычет будет рассматриваться некоторое время. ФНС должны будут направить письменное уведомление о своем решении. Отказы должны подкрепляться основаниями и разъяснениями. Без этого неоформление возврата считается незаконным.

Сроки рассмотрения

В ст. 219 НК РФ нет никаких точных указаний относительно того, сколько ждать ответа от налоговых органов. Но, как мы уже говорили, изучаемый процесс является долгим. Основная масса времени уходит на проверку представленных документов.

В России социальные вычеты по НДФЛ (и другие налоговые возвраты) в среднем рассматриваются около 2-2,5 месяцев. Столько же времени неоходимо для перевода денег налогоплательщику.

Как показывает практика, вычеты оформляются около полугода. Именно на такой срок предпочтительнее ориентироваться. Если требовать вычет через МФЦ, то период ожидания ответа от ФНС увеличивается.

Общие документы

Мы приступаем к самому важному моменту. Он касается не только социальных вычетов по НДФЛ, но и всех иных налоговых возвратов. Речь идет о подготовке документов.

Начнем с общих бумаг. Они потребуются при любых вычетах. От налогоплательщика требуют:

  • удостоверение личности;
  • заявление (пишется зачастую от руки);
  • ИНН (при наличии);
  • реквизиты банковского счета;
  • справки о доходах (например, по форме 2-НДФЛ);
  • налоговая декларация за период возврата средств.

Но это далеко не полный перечень соответствующих бумаг. Далее придется обратить внимание на ситуацию. Документы для социального вычета бывают разными. И они зависят от конкретного случая.

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Собственное лечение

К примеру, если речь идет о возврате денег в счет уплаченных налогов за собственное лечение, то гражданину пригодится:

  • договор с медицинским учреждением;
  • квитанция об оплате лечения и о покупке препаратов;
  • рецепты от врача на медикаменты с указанием поставленного диагноза;
  • справка из медицинской организации;
  • лицензия врача и аккредитация учреждения.

Обычно этого достаточно. Гражданину достаточно обратиться в бухгалтерию медицинской организации с просьбой выдать документы, необходимые для налогового вычета. И основная масса перечисленных бумаг будет передана заявителю.

Лечение родственников

Если планируется получение социального вычета на лечение родственников, то перечисленные выше перечни документов будут дополняться. И стоит учесть, что договор с медицинской организацией оформляется на того, кто перечисляет средства. Иначе в вычете будет отказано.

При возврате средств за лечение родственников, могут пригодиться следующие бумаги:

  • свидетельства о рождении;
  • документы об усыновлении/опекунстве;
  • справки, подтверждающие родство.

Без всего этого денежные средства возвращены не будут. Таковы правила. К слову, подобные документы пригодятся, если речь идет о вычете за обучение родственников и детей.

Собственная учеба

Стандартные социальные вычеты предоставляются только после того, как человек сообщит о своем желании реализовать предложенные ему права. Без заявления установленной формы деньги налоговыми органами не возвращаются. Это нормальное явление.

Социальный вычет на обучение требует от гражданина:

  • аккредитации специальности;
  • лицензии вуза;
  • договора об оказании образовательных услуг;
  • справки студента/учащегося;
  • чеков, подтверждающих оплату услуг.

Все документы должны быть представлены в оригиналах. Иначе налоговые органы могут отказать в выдаче денег.

Коды

Огромную роль в изучаемом процессе играет заполнение налоговой декларации. Ее форма постоянно меняется. Поэтому придется искать бланк для того года, в котором происходит обращение в ФНС.

При заполнении декларации придется прописывать коды социальных вычетов. Они обозначают причину обращения за услугой.

По действующему законодательству за обучение проставляются коды 320 и 321. Если речь идет о медицинских услугах и о покупке медикаментов, то придется указать коды 324-326. Об этом нужно знать.

После ответа ФНС

Теперь понятно, как можно оформить социальный вычет в том или ином случае. Что делать после получения уведомления о решении относительно возврата средств? Гражданам необходимо просто ждать. Спустя некоторое время на указанный в заявлении счет должны быть перечислены деньги. Обычно о приблизительной дате этого события говорится в письме.

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Если в возврате отказали, то денежные средства не перечисляются. Зато гражданин может либо отказаться от вычетов, либо устранить за месяц причину отказа и заново запросить средства за понесенные траты.

Итоги

Заявление на социальный вычет не имеет никаких особенностей. В этом документе обычно пишут сумму возврата, а также траты граждан за медицину и учебу. Кроме того, здесь же указывается, куда перечислять деньги.

Мы познакомились со всеми особенностями предоставления вычетов налогового типа в России за обучение и за лечение населения. Это далеко не самый трудный процесс, но у граждан бывают проблемы при подаче заявлений установленной формы. В частности, из-за подготовки запрашиваемых документов. Но и их перечень в полной мере был представлен нашему вниманию.

Как показывает практика, гражданам не могут без причин отказать в вычете. Такого просто не бывает. Если в ФНС отказываются разъяснять повод, по которому отказали в возврате денег, можно обращаться в суд.

С 2016 года в России в силу вступили новые правила. Теперь можно запросить вычет социального плана у работодателя. В этом случае деньги выдаваться не будут. Работник получит вычет на зарплату в установленных законом размерах. То есть заработная плата фактически не будет облагаться НДФЛ на сумму, положенную к возврату. Но такой вариант развития событий встречается крайне редко.

Источник: https://www.syl.ru/article/337356/sotsialnyie-vyichetyi-na-lechenie-na-obuchenie-dokumentyi-poryadok-oformleniya

Фнс ответила на вопросы о предоставлении вычетов на лечение и обучение

БУХУЧЕТТРУДОВЫЕ ОТНОШЕНИЯСТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫНДСНДФЛПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ДОКУМЕНТЫcоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документыФнс ответила на вопросы о предоставлении вычетов на лечение и обучение 28 июня 2018

Читайте также:  Благоустройство дворовых территорий многоквартирных домов 2020 - ремонт, снип

Мы продолжаем публикацию ответов ФНС на самые распространенные вопросы налогоплательщиков. На этот раз предлагаем вашему вниманию подборку ответов на тему предоставления социальных вычетов по расходам на лечение и обучение.

Может ли работающий студент получить социальный вычет по расходам на свое обучение, если договор с образовательным учреждением и квитанции об оплате оформлены на родителя? При этом имеется доверенность, выданная ребенком родителю на внесение денег за обучение.

Нет, не может. Налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение в образовательных учреждениях (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ). Фактические расходы на обучение должны быть подтверждены соответствующими документами.

Наличие доверенности, выданной ребенком своему родителю на внесение денег за обучение, не является достаточным доказательством того, что именно ребенок понес фактические расходы на свое обучение.

В связи с этим, поскольку документы, подтверждающие оплату обучения, оформлены на родителя, то обучающийся не может получить социальный вычет.

Муж оплатил свое лечение: может ли жена воспользоваться вычетом?

Вправе ли жена получить социальный вычет по расходам на лечение своего мужа, если документы, подтверждающие фактические расходы, оформлены на мужа?

Да, вправе. На вычет могут претендовать физические лица, которые оплатили собственное лечение, а также лечение супруга (супруги), родителей, детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества (п. 1 ст. 256 ГК РФ). И если один из супругов совершает сделку по распоряжению общим имуществом супругов, то предполагается, что он действует с согласия другого супруга.

Таким образом, жена вправе претендовать на получение социального вычета по расходам на лечение своего мужа, независимо от того, на имя кого из них оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Документом, подтверждающим право на вычет, является справка об оплате медицинских услуг (утв. приказом МНС России и Минздравом России от 25.07.01 № 289/БГ-3-04/256).

Сдайте декларации за клиентов-физлиц с 50-ти процентной скидкой Подать заявку

Отчим не получит вычет по расходам на обучение ребенка своей супруги

Налогоплательщик оплачивает обучение ребенка от предыдущего брака своей жены. Вправе ли он получить социальный вычет по НДФЛ в отношении расходов на обучение?

Социальный вычет по расходам на обучение предоставляется родителям по расходам на обучение своих детей в возрасте до 24 лет. При этом обязательно наличие документов, подтверждающих оплату обучения (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Поскольку налогоплательщик не является родителем ребенка своей жены, то воспользоваться социальным вычетом по расходам на обучение этого ребенка он не вправе.

При этом, учитывая положения семейного законодательства о совместной собственности супругов, вычет может быть предоставлен жене налогоплательщика (то есть матери ребенка).

Договор с учебным заведением оформлен на ребенка: получит ли родитель вычет?

Кто может получать социальный вычет по расходам на обучение, если договор с образовательным учреждением оформлен на студента, а дополнительное соглашение к договору предусматривает оплату учебы как самим обучающимся, так и одним из его родителей?

В данном случае вычет может получать как сам обучающийся, так и его родители — в зависимости от того, кто вносил платеж.

Если документы, подтверждающие расходы на оплату обучения, оформлены на ребенка, то именно ему предоставляется вычет.

Если же в квитанции указан родитель (мать или отец), то, учитывая положения семейного законодательства о совместной собственности супругов, на вычет может претендовать любой из них.

Квитанции на оплату обучения составлены на ребенка: получит ли родитель вычет?

Предоставляется ли родителю социальный вычет по расходам на обучение ребенка, если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя ребенка?

Нет, не предоставляется. Родитель имеет право на получение социального вычета в сумме расходов на обучение своего ребенка в том случае, если у него есть документы, подтверждающие, что он оплатил обучение ребенка. Если же договор и квитанции составлены на имя ребенка, то оснований для предоставления вычета родителю нет.

Бесплатно рассчитать зарплату и НДФЛ со стандартными вычетами в веб‑сервисе Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться2 942 Обсудить на форумеВ закладкиРаспечатать Поделиться2 942

Источник: https://www.Buhonline.ru/pub/news/2018/6/13626

Cоциальный налоговый вычет 2019 — на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

По каким расходам предоставляется вычет

К вычету налогоплательщик может принять расходы на:

  • собственное обучение любой формы (дневная, вечерняя, очная, заочная и т. п.);
  • обучение своего ребенка до достижения им 24 лет, но только по очной форме обучения (например, в детском саду, школе, техникуме, вузе и т. д.);
  • обучение опекаемого или подопечного до достижения им 18 лет, а также после прекращения над ним опеки до достижения им 24 лет – как и в предыдущем случае, только при учебе на очной форме обучения;
  • обучение своих полнородного или неполнородного брата (сестры) на очной форме обучения до достижения ими 24 лет (абз. 1 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

В каком размере можно получить вычет

ВНИМАНИЕ!

Максимальный размер расходов в 120 тыс. руб.

на который можно заявить расходы к вычету по НДФЛ, является совокупным, то есть в него входят расходы на лечение (за исключением дорогостоящего), обучение, уплату пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии (абз. 3 п. 2 ст.

219 НК РФ). Таким образом, если за отчетный год налогоплательщик понес расходы на лечение в размере 100 тыс. руб. и подал декларацию с принятием их к вычету, то вычетом на обучение он может воспользоваться только в размере 20 тыс. руб.

В зависимости от того, чье обучение оплачивает налогоплательщик, меняется и максимальная сумма расходов, принимаемых к вычету. Так, затраты на собственное обучение, а также на обучение брата или сестры, можно принять к вычету в размере 120 тыс. руб. А вот если обучается ребенок или подопечный, то к вычету можно заявить только 50 тыс. руб. на каждого ребенка.

Сумма, которая в конечном итоге будет перечислена налогоплательщику, будет составлять 13% от заявленных к вычету расходов (п. 3 ст. 210 НК РФ, подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, п. 2 ст. 219 НК РФ, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Таким образом, максимально по вычету на собственное образование и образование брата/сестры можно получить 15,6 тыс. руб. в год (120 тыс. руб. х 13%), а по расходам на обучение ребенка – 6,5 тыс. руб. в год (50 тыс. руб.

х 13%).

Разберем несколько примеров расчета суммы налогового вычета.

ПРИМЕР 1

В 2014 году Свиридова Н.И. оплатила обучение двух своих детей: 25 тыс. руб. за младшего (9 лет) в музыкальной школе и 85 тыс. руб. за старшего (23 года) в вузе на очной форме обучения. Общая величина расходов составила 110 тыс. руб.

Учитывая, что принять к вычету можно только 50 тыс. руб., потраченных на обучение каждого ребенка, Свиридова Н.И. за первого ребенка может заявить расходы в полном объеме (25 тыс. руб.), а за второго – 50 тыс. руб. Таким образом, она сможет получить налоговый вычет в размере 9750 руб.:

3250 руб. + 6500 руб. = 9750 руб.

ПРИМЕР 2

При этом оставшиеся расходы он уже не сможет принять к вычету в последующих периодах. Но если бы Петров П.В. оплатил все обучение не сразу в один год, а разбил бы оплату на два или три года, то он смог бы принять к вычету больше.

Также большое значение имеет и то, из каких средств оплачено обучение. Так, например, если на обучение ребенка были потрачены средства материнского капитала, то вычет получить не удастся (абз. 5 подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Также вычет не дадут в случае оплаты обучения работодателем, только если налогоплательщик не докажет, что возместил работодателю понесенные расходы (например предоставив ученический договор, на основании которого работодатель удерживал часть зарплаты сотрудника в счет его обучения). При этом налогоплательщику будет предоставлен вычет за тот период, в котором были фактически возмещены расходы, а не за период обучения или за период, в котором работодатель производил оплату (п. 1.4 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876@ «Об отдельных вопросах предоставления социальных налоговых вычетов»).

Какие документы нужно предоставить в инспекцию для получения налогового вычета

В НК РФ нет точного перечня документов, необходимых для подтверждения произведенных расходов на обучение. Однако Минфин и ФНС России в своих письмах дают некоторые пояснения о перечне таких бумаг:

  • договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;

Источник: https://center-dtp.ru/dokumenty/cocialnyj-nalogovyj-vychet-2019-na-lechenie-na-obuchenie-po-rashodam-kak-poluchit-chto-jeto-zajavlenie-vozvrat-na-rebenka-dokumenty.html

Социальные налоговые вычеты на лечение и обучение

Закажите у нас подготовку пакета документов для получения вычета по разумной цене

Что такое социальные налоговые вычеты

  • Социальный налоговый вычет — это возврат части ранее уплаченного налога на доходы физического лица в связи с социальными расходами налогплательщика — налогового резидента РФ.
  • Налоговым кодексом РФ предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов, связанных с расходами на:
  • Все указанные социальные налоговые вычеты, за исключением вычета на уплату пенсионных (страховых) взносов, можно получить только при подаче в налоговый орган по окончании года декларации с копиями документов, подтверждающих право на вычет и размер понесенных расходов.

Какие расходы относятся к социальным налоговым вычетам

Вместе с имущественными вычетами Вы можете получить еще, так называемые, социальные вычеты, т.е. вернуть часть денег, потраченных в течение календарного года на различные социальные услуги благотворительность, свое лечение и обучение, а также на лечение и обучение своих детей и близких родственников, а именно:

  1. В виде пожертвований на благотворительные цели.

  2. На обучение по очной форме в образовательных учреждениях:

    • своих детей в возрасте до 24 лет;
    • подопечных в возрасте до 18 лет и бывших подопечных в возрасте до 24 лет,
    • братьев и сестер в возрасте до 24 лет,
    • самого налогоплательщика (независимо от формы обучения).
  3. На лечение:

    • супруга (супруги);
    • своих родителей;
    • своих детей в возрасте до 18 лет;
    • самого налогоплательщика;

    в медицинских учреждениях РФ.

  4. На медикаменты, назначенные лечащим врачом, приобретаемые налогоплательщиками за счет собственных средств.

  5. На негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

  6. На уплату дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

Схематично это выглядит так:

cоциальный налоговый вычет 2020 - на лечение, на обучение, по расходам, как получить, что это, заявление, возврат, на ребенка, документы

Размер социального налогового вычета

Налогоплательщик заявляет вычет в размере фактических расходов на свое обучение, обучение ребенка или обучение брата (сестры).

Размер вычета не может превышать предельную сумму. В отношении обучения самого налогоплательщика это ограничение составляет 120 000 рублей в совокупности по всем социальным вычетам, кроме вычета на благотворительность и дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК).

Поэтому (по общему правилу) фактически можно вернуть 15 600 рублей, (120 000 х 13 %) включая затраты на лекарства.

Т.е. предельный размер вычета в 120 000 рублей является общим для расходов на:

  1. Собственное обучение налогоплательщика

  2. Лечение

  3. Негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование.

  4. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

При этом налогоплательщик сам определяет, какие именно расходы и в каких размерах он будет учитывать для получения вычета

Вычет на обучение детей, а также братьев (сестер) налогоплательщика он не зависит от общего размера социального вычета, но его размер все же ограничен суммой 50 000 рублей в год на каждого обучающегося. Причем эта сумма является общей на обоих родителей (опекунов, попечителей), а также всех братьев (сестер).

Пример: у супругов фактические расходы на обучение детей в текущем году составили: 40 000 рублей — на одного ребенка, и 50 000 рублей — на другого.

Поэтому общая сумма расходов может быть учтена в полном объеме, т.к. не превышает установленного ограничения в размере 50 000 рублей на каждого ребенка. Заявить социальный вычет вправе оба супруга.

Когда размер вычета не ограничен суммой 120 000 рублей

При определении предельного размера в 120 000 рублей в него не включаются расходы на обучение детей, братьев (сестер) и на дорогостоящее лечение (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ).

Пример: Ваши расходы на свое обучение в ВУЗе за год составили 100 000 рублей. При этом Ваш ребенок также обучается в ВУЗе на очном отделении. Расходы на обучение ребенка составили 40 000 рублей. Других расходов, по которым можно заявить социальный вычет, не было.

Вы вправе заявить вычет по своему обучению в полной сумме, поскольку расходы на обучение ребенка не влияют на размер вычета.

В отдельных случаях социальный налоговый вычет по расходам на лечение не ограничен суммой 50 000 рублей, а это означает, что вернуть можно 13% от затраченных на лечение сумм. Это правило относится к дорогостоящим видам лечения.

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

Условия и порядок получения вычета на лечение и обучение

Социальный налоговой вычет физическое лицо может получить при одновременном выполнении (совпадении) следующих условий:

Социальный налоговый вычет имеет следующие особенности:

  • сумма примененного социального налогового вычета не может превышать сумму полученного в данном налоговом периоде дохода;
  • остаток неиспользованного вычета на следующий год не переносится.

Для получения социального налогового вычета необходимо:

  1. Заполнить налоговую декларацию по окончании календарного года, в котором была произведена оплата лечения и (или) обучения.

  2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

  3. Подготовить копии документов, подтверждающих степень родства с лицом, за которое было оплачено лечение или обучение.

  4. Подготовить комплект копий документов, подтверждающих право на получение социального налогового вычета по расходам на оплату лечения и (или) обучения.

  5. Предоставить в налоговый орган по месту жительства в любое время в течение года заполненную налоговую декларацию, приложив копии документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета.

Примечание: с 01.01.2016 налогоплательщик вправе получить вычет на лечение и (или) обучение по месту своей работы. Для получения таких вычетов работнику надо предоставить работодателю:

Читайте также:  Земельный участок под строительство жилого дома 2020 - как выбрать, договор, порядок выделения, предоставление

Документы, необходимые для получения социального вычета

Поскольку получение социальных налоговых вычетов является правом налогоплательщика, а не его обязанностью, то для реализации этого права надо поставить в известность налоговую инспекцию по месту жительства налогоплательщика.

Для получения социального налогового вычета необходимы:

  • Заявление в налоговый орган о предоставлении вычета (с 01.01.2010 — не обязательно, тем не менее зачастую работники налогоых органов его требуют);
  • Заявление о возврате НДФЛ;
  • справка о доходах (форма 2-НДФЛ) с места Вашей работы;
  • декларация о Ваших доходах за прошедший год (форма 3 НДФЛ);
  • копия договора оказания услуг по лечению, обучению;
  • копии платежных документов, подтверждающих оплату услуг по лечению (обучению);
  • копии лицензий лечебных и (или) учебных заведений. ФНС в п. 1.6 и 2.4 Письма ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/876@ не рекомендует налоговым органам требовать копии лицензии образовательных и лечебных учреждений, если в тексте договора указан номер лицензии, поскольку этого факта достаточно для подтверждения статуса учебного (лечебного) учреждения;
  • справка об оплате медицинских услуг

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogovye-vychety/socialnye_nalogovye_vychety.html

Заявление на возврат НДФЛ за обучение — образец и бланк

Заявление на возврат НДФЛ за обучение понадобится, если есть намерение получить из бюджета 13% от расходов, потраченных на обучение (свое или близких родственников).

Кто вправе рассчитывать на получение соцвычета? Где его можно получить? Какие документы необходимо собрать? Ответы на эти и другие вопросы изучим в статье далее, а также рассмотрим нюансы составления и образец заполнения заявления на налоговый вычет.

  • Особенности вычета за обучение
  • Кто и когда предоставит вычет
  • Документы для вычета за обучение
  • Образец заявления на налоговый вычет за обучение
  • Итоги

Особенности вычета за обучение

НК РФ предусмотрена возможность возврата из бюджета части расходов, понесенных налогоплательщиком при оплате обучения. Такой возврат происходит за счет уменьшения налоговой базы по НДФЛ на сумму этих расходов. Это уменьшение является одним из видов социальных налоговых вычетов (ст. 219 НК РФ) и характеризуется следующим (подп. 2 п. 1 и п. 2 ст. 219 НК РФ):

  • Его можно получить по расходам как на собственное обучение, так и на учебу детей, брата, сестры или опекаемого.
  • Учебное заведение обязательно должно иметь лицензию.
  • Собственное обучение может происходить в любом возрасте, в любой форме и ограничено только суммой расходов, допустимой согласно общей сумме социального вычета на себя для каждого года (120 000 руб.).
  • При оплате обучения детей, брата, сестры или опекаемого есть ограничения по их возрасту (до 24 лет), форме обучения (очная) и пределу годовых расходов на каждого из них (50 000 руб.).
  • Вычету подлежат фактические расходы по платежным документам.
  • Если расходы на обучение оплачены за счет материнского капитала, то вычет не предоставляется.
  • Возврат налога окажется возможным только в том случае, если налогоплательщик имел доход, облагаемый по ставке 13%, и уплачивал с него НДФЛ. Если сумма годового дохода меньше понесенных расходов на обучение, вернут только сумму фактически уплаченного за год налога.

Об иных социальных вычетах читайте здесь.

Кто и когда предоставит вычет

Вычет может предоставляться как налоговыми органами, так и работодателями.

В первом случае вопрос о вычете может быть решен только по завершении года, в котором имели место расходы на учебу, когда уже известна величина годового дохода и сумма удержанного с него налога, но не позднее 3 лет с его окончания.

Налогоплательщик собирает со всех мест работы справки 2-НДФЛ за прошедший год и на их основании составляет декларацию 3-НДФЛ, заполняя в ней данные как по доходам, так и по всем видам вычетов, добавляя в них расходы на обучение. За счет увеличения суммы вычетов итогом декларации, рассчитываемым в разделе 2, станет сумма, подлежащая возврату из бюджета.

Внимание! С отчетности за 2019 год действует новый бланк декларации 3-НДФЛ. Скачать его можно здесь. 

Декларация вместе с оригиналами справок 2-НДФЛ и набором подтверждающих вычеты документов подается в ИФНС по месту жительства. Одновременного представления заявления на налоговый вычет за обучение законодательство не предусматривает, и ИФНС считает таким заявлением декларацию.

Однако налогоплательщик должен где-то указать данные счета, на который он хочет получить возвращаемые ему деньги (п. 6 ст. 78 НК РФ), поэтому заявление все-таки нужно.

Но это будет уже заявление не на предоставление вычета, а на возврат налога с реквизитами банковского счета налогоплательщика.

Возврат будет осуществлен ИФНС через 4 месяца с даты подачи декларации после прохождения следующих этапов:

  • в течение 3 месяцев (п. 2 ст. 88 НК РФ) проверяется декларация;
  • необходимые действия по возврату налога осуществляются в течение месяца с даты принятия декларации (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Подробнее о возможных ситуациях возврата НДФЛ читайте в статье «Порядок возврата подоходного налога (НДФЛ): нюансы».

С 2016 года работодатели также могут предоставлять налоговый вычет на обучение. Для этого налогоплательщик должен получить от налогового органа документ, подтверждающий право на вычет, и предъявить его вместе с заявлением работодателю.

Документы для вычета за обучение

В комплект документов, дающих право на вычет по расходам на обучение, входят:

  • копия лицензии учебного заведения;
  • копия договора на обучение;
  • копия паспорта;
  • копия свидетельства о присвоении ИНН;
  • оригинал квитанции об оплате обучения.

Если обучался не сам налогоплательщик, то понадобятся:

  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копии документов, подтверждающих факт родства или опекунства;
  • оригинал справки об очном обучении.

Образец заявления на налоговый вычет за обучение

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/vychety_ndfl/zayavlenie_na_vozvrat_ndfl_za_obuchenie_obrazec_i_blank/

Заявление на возврат НДФЛ

Заявление на возврат НДФЛ за обучение является обязательным документом, необходимым для получения данного вида вычета через налоговый орган по окончании года.

При заявлении данной льготы по месту работы нужно составить другое заявление – о подтверждении права на вычет у налогового агента.

Форма заявления

Обязательной к применению формы указанного документа – нет. Вы можете составить заявление самостоятельно, указав в нем необходимые сведения, либо использовав уже готовый бланк, разработанный ФНС.

  • Отказать в приеме собственноручно составленного заявления налоговый орган не вправе.
  • Бланк заявления на возврат НДФЛ, рекомендованный ФНС (форма по КНД 1150058) – скачать в формате Excel.
  • Произвольная форма заявления на возврат НДФЛ – скачать в формате Word.

Порядок заполнения заявления

Официального порядка заполнения заявления – нет, но в нем необходимо указать следующие сведения:

  • Наименование (код) налогового органа, в который подается документ.
  • Основание получение льготы.
  • Данные о заявителе вычета (ФИО, ИНН, паспортные данные, место регистрации).
  • Данные о расчетном счете и банке его открывшем.
  • Дата и подпись

При заполнении бланка, рекомендованного ФНС, обратите внимание на подсказки, приведенные в конце 3 листа.

Кбк и октмо

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований ОК – 033-2013.

В заявлении на возврат НДФЛ необходимо указать тот же ОКТМО, что указан в разделе 1 в строке 030 Декларации и листе А по строке 050.

Обратите внимание, что если в декларацию было внесено больше одного источника доходов, и вычет заявляется по доходам, полученным со всех мест работы, то заявлений должно быть столько же, сколько в 3-НДФЛ было указано работодателей. Количество заявлений на возврат НДФЛ должно быть равно количеству разделов 1 декларации 3-НДФЛ.

КБК – код бюджетной классификации. Каждому налогу и каждому действию с ним (зачету, возврату, перечислению в бюджет) соответствует определенный код КБК.

Код бюджетной классификации, указываемый в 2018 году в заявлении на возврат НДФЛ – 182 1 01 02010 01 1000 110.

Примечание: при составлении заявления в произвольной форме, указание Кбк и октмо не требуется. Их необходимо указать лишь в заявлении, форма которого рекомендована ФНС (КНД 1150058).

Образец заполнения заявления на возврат НДФЛ в 2018 году

  1. Ниже вы можете ознакомиться с образцами заполнения заявления на возврат НДФЛ при заявлении вычета за обучение.
  2. Образец заявления на возврат НДФЛ (произвольная форма) – скачать в формате Word.
  3. Образец заявления на возврат НДФЛ, заполненного по форме, рекомендованной ФНС РФ – скачать в формате Excel.

Источник: https://pro-vychety.ru/vychet-za-obuchenie/dokumenty/zayavlenie-na-vychet-cherez-ifns

Поможем получить налоговый вычет за обучение | НДФЛка

Что такое налоговый вычет за обучение
Кто имеет право на возврат налога
Как получить налоговый вычет за свое обучение
Как получить возврат налога за обучение ребенка,
брата или сестры
Сколько денег можно получить
Документы для вычета за обучение
Когда и за какой период можно вернуть налог
Как заверить документы

Что такое налоговый вычет за
обучение

Как резидент Российской Федерации вы обязаны платить налог со
всех своих доходов. Налоговый вычет уменьшает налогооблагаемую базу
и снижает сумму налога.

Если вы потратили деньги на обучение,
лечение, покупку квартиры или понесли другие затраты, учтенные
Налоговым Кодексом РФ, вам полагается возврат части выплаченного в
бюджет налога.

Сумма вычета зависит от вида расходов, размера ваших
затрат и других условий, описанных в ст. 219 и 220 НК РФ.

Кто имеет право на возврат налога

Вы имеете право претендовать на возврат налога за учебу, если
официально трудоустроены и ваш работодатель ежемесячно отчисляет в
бюджет 13% вашей зарплаты. Если у вас есть другие источники дохода,
например, вы сдаете в аренду квартиру или автомобиль и платите с
этих доходов 13%, вы можете подавать декларацию 3-НДФЛ и заявлять
свое право на налоговый вычет.

Суть налогового вычета – это возврат уже выплаченного в бюджет
налога или освобождение от его уплаты до тех пор, пока вычет не
будет полностью исчерпан. Поэтому на налоговый вычет НЕ имеют право
те, кто не платит НДФЛ или платит его по отличной от 13%
ставке.

В этот список попадают неработающие пенсионеры, студенты без
дохода, мамы в декретном отпуске. Все эти категории не платят
подоходный налог, а значит, не имеют право на налоговый вычет.

Кроме того индивидуальные предприниматели на УСН (упрощенной
системе налогообложения), плательщики ЕНВД (единого налога на
вмененный доход), лица, работающие по патенту также не могут
рассчитывать на налоговый возврат за обучение.

Вычет за обучение применяется, если вы учились на свои деньги, а
не получили их от работодателя или государства. Поэтому оплата
учебы материнским капиталом, согласно подп. 2, п. 1, ст. 219 НК, не
попадает в налоговый вычет.

Чтобы получить подробную информацию о ваших правах на
налоговый вычет, обратитесь в онлайн-сервис НДФЛка.ру.

Как получить налоговый вычет за свое
обучение

Учиться в вузе, колледже или на курсах вы можете в любой форме –
дневной, вечерней, заочной, дистанционной. Чтобы вернуть часть
расходов, должны быть выполнены условия:

  • вы налоговый резидент РФ;
  • вы официально трудоустроены и платите 13% НДФЛ или имеете иной
    доход, с которого уплачиваете налог;
  • образовательное учреждение, за обучение в котором вы платите,
    имеет лицензию.

Вуз может находиться за границей, это не помеха для возврата
налога. Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию
по месту жительства пакет документов, включая
декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Как получить возврат налога за
обучение ребенка, брата или сестры

Вычет НДФЛ за обучение можно получить не только за себя. Если вы
оплачивали учебу своим детям, братьям или сестрам, вам также
положен налоговый вычет.

При этом должны быть соблюдены условия:

  • Учебное заведение обязано иметь лицензию на осуществление
    образовательной деятельности. При этом не имеет значения,
    государственное ли это учреждение или частное.
  • Ваши дети, братья, сестры должны быть младше 24 лет.
  • Форма обучения ваших детей, братьев, сестер может быть
    только очная
    .
  • Договор должен быть заключен на ваше имя или на имя вашего
    супруга/супруги;
  • Оплата обучения должна исходить от вас. Это подтверждается
    платежными документами. Допускается передача денег по
    доверенности.

Итак, если вы хотите в будущем получить возврат НДФЛ за
обучение, то перед тем, как поступить в вуз или на курсы вождения,
определить ребенка в детский сад или школу, обязательно проверьте в
учебном заведении лицензию на осуществление образовательной
деятельности.

Помните: вы не можете получить налоговый вычет за услуги
репетитора, даже если репетитор работает официально по патенту.
Только в том случае, если репетитор оформил ИП, открыл школу и
получил лицензию на ведение образовательной деятельности, можно
претендовать на возврат налога за обучение.

Для того чтобы вернуть налог, вы должны подать в инспекцию по
месту жительства пакет документов, включая
декларацию 3-НДФЛ и заявление на вычет.

Сколько денег можно получить

Совокупный размер социального вычета, который включает в себя
лечение, обучение, пенсионные взносы, не может быть больше
120 тыс. рублей.

Это значит, что сколько бы вы ни
понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13%
от этой суммы, то есть 15,6 тыс. рублей.

Это ограничение касается как вычета за собственное обучение, так и
за обучение братьев и сестер.

Учеба детей идет отдельной статьей. Вычет за каждого
ребенка составляет 50 тыс. рублей
. Это значит,
что вы можете получить 6,5 тыс. рублей.

Например, если в течение одного года вы платили и за себя и за
двоих детей, общая сумма к возврату рассчитывается так: 15,6 тыс.
рублей за вас + 6,5 тыс. рублей за первого ребенка + 6,5 тыс.
рублей за второго. В итоге за год вы получите 28,6 тыс. рублей.

Главное условие – сумма возврата не может быть больше
подоходного налога, уплаченного вами в течение года
. В
противном случае остаток на следующие периоды не переносится и
сгорает.

Читайте также:  Прописка на даче 2020 - как осуществить на практике, закон, как сделать, условия

Обратите внимание: если вы решили оплатить сразу все пять лет
учебы в вузе, налоговый вычет вы получите только один раз, за тот
год, когда непосредственно вносили оплату. Его размер не превысит
120 тыс. рублей (15,6 тыс. рублей к возврату). Поэтому если вы
оплачиваете дорогое обучение, мы рекомендуем это делать ежегодно, а
не сразу за несколько лет.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру, мы решим все
ваши вопросы по получению налогового вычета за обучение!

Документы для вычета за обучение

Документы из образовательного учреждения:

  • Договор между вами и учебным заведением. Достаточно приложить
    копию.
  • Лицензия. Копия.

Прикладывать лицензию не обязательно, если ее реквизиты указаны
в договоре. Копии можно заверить в учебном заведении или лично.

Если вуз находится за пределами России, то необходим пакет
документов, который выдает вуз при поступлении. В числе прочих в
пакет должен входить документ о том, что вуз имеет право вести
образовательную деятельность. В ИФНС подается нотариально
заверенные переводы.

Платежные документы: квитанции, платежные
поручения, чеки. Восстановить потерянный документ можно там, где вы
платили: получить справку об оплате из бухгалтерии вуза или
подтверждение платежей в вашем банке. Если стоимость обучения
менялась, не забудьте приложить подтверждающий документ.

Справка 2-НДФЛ. Выдает бухгалтерия вашей
компании. Если в течение отчетного года вы поменяли несколько
рабочих мест, необходимо предоставить 2-НДФЛ от каждого
работодателя.

Декларации 3-НДФЛ. В ИФНС предоставляется
оригинал.

Заявление о возврате налога. В нем указываются
реквизиты счета, куда будут перечислены деньги после применения
вычета.

Паспорт. Принимается заверенная
копия.

Если вы оплачивали обучение своих детей, дополнительно
предоставляется:

  • Свидетельство о рождении ребенка. Копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что ребенок учится на
    очном отделении. Оригинал.

Для получения вычета за обучение брата или сестры
требуются:

  • Ваше свидетельство о рождении. Заверенная копия.
  • Свидетельство о рождении брата, сестры. Заверенная копия.
  • Справка из учебного заведения о том, что брат/сестра учится на
    очном отделении. Оригинал.

Налоговый эксперт онлайн-сервиса НДФЛка.ру проверит все
необходимые документы и составит для вас декларацию
3-НДФЛ!

Когда и за какой период можно вернуть
налог

Налоговый вычет можно оформить только за те годы, когда вы
фактически оплачивали обучение. Декларация 3-НДФЛ и заявление
подаются в следующем году после года оплаты. Если вы заплатили за
обучение в 2018 году, то документы передаются в инспекцию в 2019
году. На оформление вычета за обучение дается три года. Например, в
2019 году вы имеете право вернуть налог за 2018, 2017 и 2016 годы.
Возврат НДФЛ за 2015 год доступен до конца 2018 года.

После получения документов ИФНС начинает камеральную проверку.
На это уходит примерно три-четыре месяца. Если у инспектора нет
замечаний и все бумаги оформлены корректно, деньги поступают на
счет, который вы указали в заявлении на вычет.

Существует другой способ получения вычета за обучение – через
работодателя. В этом случае вам не нужно ждать следующего года. По
уведомлению из налоговой ваша компания приостановит перечисление в
бюджет 13% вашей зарплаты до тех пор, пока не будет исчерпана вся
сумма возврата.

Как заверить документы

Копии не обязательно заверять у нотариуса. На каждой странице
напишите «копия верна», поставьте подпись с расшифровкой и текущую
дату. Как правило, налоговая инспекция не отказывается принимать
такие документы.

Мы гарантируем соблюдение всех требований налогового
законодательства и безупречное оформление декларации!

Канал НДФЛка.ру на Яндекс
Дзен

Источник: https://ndflka.ru/article/nalogovyj-vychet-za-obuchenie

Налоговый вычет на лечение ребенка: порядок возврата подоходного налога

Людям, прибегнувшим к платным медицинским услугам для лечения детей, государство предоставляет право на льготу. Налогоплательщик возвращает часть денежных средств, уплаченных в бюджет в виде НДФЛ с зарплаты или любого официального дохода. Чтобы реализовать вычет на лечение ребёнка, претендент на преференцию должен соблюсти ряд условий, подготовить много документов.

Кому можно получить возврат налога на доходы

Оформление вычета по расходам по оплате медицинских услуг, оказанных лицам до 18 лет, имеет социальный характер. Российская Федерация поддерживает добросовестных плательщиков налогов, возмещая им часть денег, уплаченных в государственный бюджет.

Социальный вычет по затратам на платные медуслуги и приобретение медикаментов, предназначенных для лечения детей, предоставляется родителям. Бабушки и дедушки, дяди и тёти не смогут воспользоваться льготой.

Важно! Ребёнок может быть не только своим, но и усыновлённым, взятым под опеку.

  • Государство возместит затраты тем родителям, которые официально трудятся по договору и уплачивают подоходный налог по ставке 13% НДФЛ.
  • На возврат претендовать не вправе граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность по иной схеме налогообложения, чем ОСН.
  • Из списка претендентов также исключаются:
  1. Безработные, зарегистрированные в Центре занятости.
  2. Студенты.
  3. Инвалиды, получающие социальные пособия.
  4. Пенсионеры, прекратившие работу.

Указанные категории граждан со своих доходов не уплачивают 13% НДФЛ в казну государства, поэтому теряют право на льготу в случае несения затрат на лечение детей.

Вычеты полагаются только резидентам РФ. Это лица, проживающие на территории нашего государства в течение всего календарного года (налогового периода).

Законодательство Российской Федерации о налогах устанавливает чёткие правила реализации социального вычета за лечение детей. Воспользоваться преференцией может ограниченный круг лиц, в который входят:

  1. Дети, не достигшие совершеннолетия.
  2. Жена и муж, находящиеся в официально зарегистрированном брачном союзе.
  3. Родители.

В список не входят воспитанники, достигшие 18 лет. Они и после совершеннолетия какое-то время остаются на содержании отца и матери, если обучаются по очной форме или не имеют своих доходов.

Если сын или дочь заболели и требуется операция, затраты на лечение несут родители или усыновители. Нормы действующего законодательства не разрешают возвращать подоходный налог при оплате лечения детей старше 18 лет.

Для детей-инвалидов тоже нет исключений.

Перед установлением данного ограничения во внимание приняли факт, что многие студенты, которые одновременно учатся и работают, получают заработную плату или иной доход (сдача недвижимого объекта в аренду).

Если затраты на медицинские услуги, оказанные совершеннолетней дочери или сыну, которые уже работают, несли родители, всю документацию оформляют на детей. В дальнейшем воспитанники смогут воспользоваться правом на налоговый вычет.

Важно! Если достигший 18 лет студент-очник не получает собственных доходов, НДФЛ не будет возвращён.

Условия реализации налогового вычета

Компенсация по расходам на лечение несовершеннолетнего воспитанника выплачивается при соблюдении ряда условий:

  1. Медицинское учреждение осуществляет деятельность на основании лицензии, выданной согласно требованиям законодательства.
  2. Срок давности на возврат НДФЛ ещё не истёк.
  3. Один из супругов или оба получали «белую» заработную плату, с которой отчислялось 13% НДФЛ в тот год, когда были проплачены медицинские услуги, оказанные ребёнку.
  4. Воспитаннику не исполнилось 18 лет.
  5. В налоговую службу передан пакет необходимых документов.

Предоставляется вычет одному из родителей или обоим.

Чтобы вернуть деньги за оплату дорогостоящих медицинских препаратов, нужно соблюсти следующие условия:

  1. Медикаменты были куплены в процессе дорогостоящего лечения, включённого в Перечень медуслуг.
  2. В лечебном учреждении не было в наличии требуемых расходных материалов, и их покупка обусловлена договором на лечение за счёт пациента.
  3. Плательщику налогов выдали справку из медицинской организации, где указано, что лекарственные средства приобретены в рамках дорогостоящего лечения.

Важным условием является получение претендентом на льготу справки об оплате медуслуг с кодом «2» для передачи в налоговый орган.

Виды лечения

Вернуть деньги можно не за все купленные лекарственные средства. Государство компенсирует часть затрат только по определённым Перечням, установленным постановлением Правительства РФ. К таким видам услуг относят:

  1. Постановка диагноза и лечебные процедуры в поликлинике при стационарном дневном наблюдении.
  2. Диагноз и лечение при оказании срочной медицинской помощи.
  3. Лечение и реабилитационный курс в санатории.
  4. Проведение медицинской экспертизы.

Важно! Компенсация подоходного налога за лечение несовершеннолетнего при оказании дорогостоящих услуг осуществляется без установления лимита.

Если ребёнку диагностировано тяжёлое заболевание и родители понесли большие расходы на лечение, получение налогового вычета совершается без лимитов по сумме к возврату. В такие медуслуги входит:

  1. Установка кардиостимуляторов.
  2. Пересадка костного мозга и органов.
  3. Лечение врождённых пороков.
  4. Выхаживание ребёнка, родившегося с массой тела менее 1,5 килограмм и многое другое.

Важно! При вывозе несовершеннолетнего за рубеж для прохождения лечения возврат НДФЛ не положен.

Каков размер вычета в 2019 году

Когда речь идёт о вычислении суммы вычета на лечение, во внимание принимают установленные законодательством ограничения.

Важно! Максимальный размер возмещения затрат, связанных с оплатой медицинских услуг, оказанных детям, составляет 120 000 рублей.

В эту сумму включаются и другие социальные вычеты: на пенсионное обеспечение или на учёбу. Величина возмещения составит 15 600 рублей. Если сумма затрат зашкаливает за ограничивающий параметр, возврат подоходного налога рассчитывается исходя из установленного максимума – 120 000 рублей.

Примеры вычета за медуслуги за несовершеннолетнего

Селина А. В. в 2017 году оплачивала лечение 9-летнего сына. Женщина получала зарплату 24 000 рублей в месяц. В течение налогового периода с доходов Селиной отчислили НДФЛ: 24 000 рублей умножить на 12 месяцев и умножить на 0,13 – получается 37 440 рублей. Стоимость медицинских услуг, оказанных сыну – 130 000 рублей.

Так как воспитаннику не исполнилось 18 лет, женщина имеет право на компенсацию. Она подготовила комплект документов. В справке из лечебного учреждения проставлен код «1». При расчёте суммы к возврату учтут предельную величину: 120 000 рублей умножить на 13% – получится 15 600 рублей.

Поскольку размер отчисленного налога на доходы больше суммы к возврату, Селиной выплатят максимальный вычет – 15 600 рублей.

Горин понёс затраты на лечение 12-летней дочери в 2017 году. Девочке сделали дорогую операцию на желудке стоимостью в 300 000 рублей. Это дорогостоящее лечение, входящее в Перечень. Отец обратился за льготой в 2018 году. На работе он получал 20 000 рублей в месяц. В течение отчётного периода Горин заработал: 20 000 умножить на 12 месяцев – итого 240 000. С дохода работодатель отчислил налоги: 240 000 умножить на 13% – получается 31 200. Оказанные дочери медуслуги относятся к дорогостоящим – отец вправе заявить полную сумму: 300 000 умножить на 13%.

Государство по правилам должно возвратить Горину 39 000 рублей. Но суммы налога, удержанного в отчётном периоде, не достаёт для выплаты полной компенсации. Мужчине возместят только 31 000 рублей.

Важно! Сумма компенсации ограничивается размером налога, уплаченного в отчётном периоде.

Какие документы нужны для заявления вычета

Чтобы получить часть средств, направленных на лечение несовершеннолетнего воспитанника, потребуется много бумаг:

  1. Договор с лечебным учреждением (копия) об оказании медуслуг или дорогостоящего лечения при условии оформления такого договора. Если данная документация отсутствует, прилагают копии бумаг, подтверждающих факт прохождения лечебных процедур (выписка из медкарты или эпикриз, заверенный подписью врача медучреждения).
  2. Справка об оплате медицинских услуг для передачи в ИФНС. Если приобретались препараты, берут справку со штампом «Для налоговых органов».
  3. Копии платёжных документов (чеков, квитанций), подтверждающих покупку лекарств, оплату медицинских услуг или погашение страховых взносов.
  4. Договор добровольного медицинского страхования (копия) при уплате взносов страховщиком.
  5. Свидетельство о рождении несовершеннолетнего.
  6. Паспорт заявителя.
  7. Декларация 3-НДФЛ.
  8. Справка с работы формы 2-НДФЛ.

Обязательно составляют заявление на вычет.

Алгоритм оформления возврата

Сдавать бумаги для получения льготы можно в удобное время. Если налогоплательщик понёс расходы в 2018 году, в 2019 году он вправе обратиться за возвратом. Вернуть уплаченный подоходный налог закон разрешает в течение 3 лет. Если оплачено лечение несовершеннолетнего в 2016 году, возмещение можно исчерпать в 2017, 2018, 2019 годах. В 2020 году срок истечёт.

Получить налоговые вычеты за лечение ребёнка можно в налоговой инспекции или по месту работы.

В Федеральной налоговой службе

Чтобы покрыть часть затрат на медицинские услуги в ФНС, готовят документы согласно указанному выше перечню. Бумаги относят в налоговую инспекцию по месту регистрации одного из родителей (усыновителей, опекунов). Для возврата НДФЛ через ИФНС чётко следуют прописанному ниже алгоритму:

  1. Заполняют декларацию. Её образец можно скачать в интернете или взять в местной налоговой инспекции.
  2. В бухгалтерии по месту работы берут справку о доходах.
  3. Передают документацию в ФНС.

Бумаги сдают лично. Налоговому инспектору при подаче представляют копии всей документации плюс подлинники. Они необходимы специалисту для сверки. Документы разрешается направить и в электронном виде через официальный сайт ИФНС. Обязательные условия для совершения действия – регистрация личного кабинета и наличие цифровой подписи.

С момента сдачи документов сотрудники ФНС начнут проверку. Её срок – 3 месяца. Если замечаний нет, сумму в течение 1 месяца перечислят на обозначенный в заявлении счёт в банке.

По месту работы

Чтобы работодатель предоставил социальный вычет по расходам на медицинские услуги на несовершеннолетнего, не нужно ждать окончания налогового периода.

Алгоритм действий:

  1. Составление заявление в ФНС на получение уведомления для подтверждения права на льготу.
  2. Сбор документации.
  3. Представление документов в налоговую службу.

Через месяц уведомление будет готово. В бухгалтерию по месту трудоустройства отдают уведомление, составляют заявление о предоставлении вычета.

Со следующего месяца заработная плата будет выплачиваться без удержания налога на доходы физических лиц до тех пор, пока заявленная сумма не возвратится.

Если по месту работы не удалось возместить положенную сумму, остаток переносят на следующий год. Чтобы его получить, обращаются в налоговую инспекцию.

Граждане, добросовестно уплачивающие налоги, имеют право на компенсирование расходов на своё лечение и несовершеннолетних детей.

Заявлять социальный налоговый вычет можно, если на оплату лечения зубов или других медуслуг ушли собственные денежные средства. Возврат осуществляется через ИФНС или у работодателя.

В первом случае компенсационная выплата осуществляется единовременно, во втором – постепенно.

Источник: https://vychet.com/socialnye/vozvrat-naloga-za-lechenie-rebenka.html

Ссылка на основную публикацию